【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2007年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業(yè)未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價款113萬元。甲企業(yè)當月應
正確答案：
增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。甲企業(yè)當月應納增值稅=200×13%-10×9%+22.6/（1+3%）×2%-（20+2.6）=2.94（萬元）。
扣減增值稅規(guī)定
知識點出處
第二章 增值稅
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2022年考試教材第117,118,119,120頁
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