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多項選擇題

【2019考季】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2019年4月甲企業(yè)用自產(chǎn)的不含稅市場價為3000元的電視機(jī)與乙企業(yè)自產(chǎn)的電冰箱進(jìn)行等價交換，甲企業(yè)將換入的電冰箱用于零售，乙企業(yè)將換入的電視機(jī)用于職工宿舍，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的增值稅處理，說法正確的有（　?。?。

甲企業(yè)換出電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額390元，換入電冰箱可以抵扣進(jìn)項稅額為0

甲企業(yè)換出電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額390元，換入電冰箱可以抵扣進(jìn)項稅額390元

乙企業(yè)換出電冰箱應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額390元，換入電視機(jī)可以抵扣進(jìn)項稅額為0

乙企業(yè)換出電冰箱應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項稅額390元，換入電視機(jī)可以抵扣進(jìn)項稅額390元

甲企業(yè)與乙企業(yè)均不核算增值稅銷項稅額，也不核算進(jìn)項稅額

正確答案：

試題解析

納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額及進(jìn)項稅額。甲企業(yè)換出的電視機(jī)應(yīng)確認(rèn)銷項稅額=3000×13%=390（元），甲企業(yè)換入電冰箱準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=3000×13%=390（元）；乙企業(yè)換出的電冰箱應(yīng)確認(rèn)銷項稅額=3000×13%=390（元），乙企業(yè)換入的電視機(jī)，用作了職工福利，所以不得抵扣進(jìn)項稅額。