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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】某公司（增值稅一般納稅人）2019年10月1日～10月31日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進項稅是（　?。┤f元。

A

40.91

B

40.5

C

39.63

D

32.4

正確答案：

C

試題解析

該公司當(dāng)期允許抵扣的進項稅=600×80%×9%÷（1+9%）=39.63（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
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第二章增值稅

知識點頁碼

2020年考試教材第128,129,130,131頁
準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
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第二章增值稅

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準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
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2020年考試教材第128,129,130,131頁

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單項選擇題單項選擇題 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應(yīng)稅項目和免稅項目。2019年4月增值稅應(yīng)稅項目取得不含稅銷售額4200萬元，適用稅率13%，免稅項目取得銷售額1800萬元；當(dāng)月購進用于免稅項目的材料，支付價款120萬元、增值稅額15.6萬元；購進同時用于應(yīng)稅項目和免稅項目的材料，支付價款共計1000萬元、增值稅額130萬元，進項稅額無法在應(yīng)稅項目和免稅項目之間準確劃分；當(dāng)月購進業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，并在

單項選擇題某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的進項稅為（　　）元。

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