【2020考季】2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的公允價值變動，分別確認了30萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和70萬元的遞延所得稅負債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為500萬元。假定不考慮其他因素，甲公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（ ）萬元。
正確答案：
會計分錄如下：
借：所得稅費用 470
遞延所得稅資產(chǎn) 30
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 500
借：其他綜合收益 70
貸：遞延所得稅負債 70
【提示】其他債權(quán)投資的公允價值變動確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)其他綜合收益，而不是所得稅費用。
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知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第444,445頁
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