【2025考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年11月將自產(chǎn)的新型糧食白酒對外贊助800斤，該型白酒無同類銷售價格。已知，糧食白酒成本20元/斤，消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為10%，1斤=500克。當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
將自產(chǎn)的白酒對外贊助，視同銷售，于移送時繳納消費稅，由于該型白酒無同類銷售價格，應(yīng)組成計稅價格計算，白酒采用復(fù)合計征方式計繳消費稅：
①組成計稅價格=[成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費稅定額稅率]÷（1-消費稅比例稅率）=[800×20×（1+10%）+800×0.5]÷（1-20%）=22500（元）
②應(yīng)納消費稅=22500×20%+800×0.5=4900（元）。
消費稅應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
知識點頁碼
2025年考試教材第172,173,174,175,176,178,180頁
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