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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬(wàn)元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?018年10月該企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為

A
準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬(wàn)元）
B
準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬(wàn)元）
C
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×10%×（1+7%+3%）=132（萬(wàn)元）
D
與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×10%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=132.6（萬(wàn)元）

正確答案：

A  

試題解析

選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟?，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算的金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，所以準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬(wàn)元）；選項(xiàng)CD：非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅，但是不含增值稅，所以與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×10%×（7%+3%）+1200×0.5‰=12.6（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 扣除項(xiàng)目及其金額

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第六章 其他稅收法律制度

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第231頁(yè)

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