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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】W公司2019年應交所得稅150萬元；年初的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債為30萬元和40萬元；年末的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債余額為40萬元和30萬元。則W公司2019年的會計處理正確的有（　　）。

A

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　 170
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　 150
　　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　10

B

借：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　 150
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　 130
　　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　10

C

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　 150

D

借：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

正確答案：

C  
D  

試題解析

W公司2019年應確認的所得稅費用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬元）。
計提時：
借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負債　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150
實際交納時：
借：應交稅費——應交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

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    知識點出處

    第五章 收入、費用和利潤

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    2020年考試教材第192,193頁

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