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會(huì)計(jì)工作需要處理日常的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為保證活動(dòng)正常運(yùn)行，有必要對(duì)各種賬簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)。相信不少會(huì)計(jì)在進(jìn)行對(duì)賬工作的時(shí)候感到進(jìn)退兩難……別擔(dān)心，今天就帶大家充分了解對(duì)賬工作。

對(duì)賬的概念

對(duì)賬就是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，對(duì)賬簿記錄所進(jìn)行的核對(duì)工作。《會(huì)計(jì)法》第17條規(guī)定，“各單位應(yīng)當(dāng)定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符、會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容相符?！?/span>

這是對(duì)賬目核對(duì)的規(guī)定，進(jìn)行對(duì)賬也是保證會(huì)計(jì)賬簿記錄質(zhì)量的重要程序。對(duì)賬工作一般在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行，如遇特殊情況，像是有關(guān)人員辦理調(diào)動(dòng)時(shí)，或者發(fā)生非常事件后，應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行對(duì)賬。

對(duì)賬的要求

對(duì)賬一般要求做到“賬證相符”，將各種包括總分類賬、明細(xì)分類賬和銀行存款日記賬等會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，這個(gè)步驟一般采取抽查法。

“賬賬核對(duì)”是在賬證核對(duì)基礎(chǔ)上對(duì)各種賬簿內(nèi)容進(jìn)行核對(duì)工作，具體包括總分類賬中各賬戶的本期借貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否正確，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)以及末余額合計(jì)數(shù)分別與總賬中的庫(kù)存現(xiàn)金賬戶和銀行存款余額核對(duì)相符等等。

通過編制“總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶發(fā)生額及利潤(rùn)表”，檢查總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶的登記是否正確。會(huì)計(jì)部門登記的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬的結(jié)存數(shù)，與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門的有關(guān)保管賬的結(jié)存賬的結(jié)存數(shù)核對(duì)相符，以檢查雙方登記是否正確。

賬實(shí)核對(duì)是賬證相符基礎(chǔ)上做到賬實(shí)相符。將各種賬記錄余額與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、現(xiàn)金等各種往來項(xiàng)的實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。

往來賬的對(duì)賬方法

往來單位核對(duì)賬主要是針對(duì)會(huì)計(jì)單位的債權(quán)債務(wù)與相關(guān)單位，審查往來賬余額的大小和方向，如出現(xiàn)異常情況，應(yīng)重點(diǎn)審查相應(yīng)明細(xì)賬。 

應(yīng)關(guān)注上一賬期已回簽相符且本賬期內(nèi)未發(fā)生外部款項(xiàng)收付的賬戶，“只收不付、封存、凍結(jié)”狀態(tài)且本賬期內(nèi)未發(fā)生外部款項(xiàng)收付賬戶?！巴獠靠铐?xiàng)收付”不包括我行系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)起的結(jié)息、扣費(fèi)。保函、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)類貸款賬戶；五級(jí)分類中次級(jí)、可疑、損失類的貸款賬戶；已核銷但保留追索權(quán)的貸款賬戶；因借款人破產(chǎn)等原因確實(shí)無法與客戶取得聯(lián)系的貸款賬戶。

綜上，如實(shí)反映企業(yè)單位日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提供真實(shí)的會(huì)計(jì)信息是會(huì)計(jì)核算手段的基本原則之一。實(shí)務(wù)中，因各種因素，難免會(huì)發(fā)生各種差錯(cuò)。為確保賬簿記錄如實(shí)反映與監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在記賬以后和結(jié)賬之前，就必須核對(duì)各種賬簿記錄，做好對(duì)賬工作。

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