相關規(guī)定

內控自我評價

定義

內部控制自我評價是指由行政事業(yè)單位自行組織的，對單位內部控制的有效性進行評價，形成評價結論，出具評價報告的過程

實施主體

單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價，并出具單位內部控制自我評價報告

內容

內部控制自我評價是對單位內部控制有效性發(fā)表意見，內部控制有效性包括內部控制設計的有效性和內部控制執(zhí)行的有效性

評價報告

評價報告應當對單位內部控制的有效性發(fā)表意見，指出內部控制存在的缺陷，并提出整改建議。評價報告應當提交單位負責人，單位負責人應當對擬采取的整改措施作出決定，并監(jiān)督落實

內部監(jiān)督

定義

內部控制的內部監(jiān)督是單位對其自身內部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查

實施主體

保持相對獨立，內部控制監(jiān)督不能由具體組織實施和日常管理的工作部門承擔。對于設立了獨立內部審計部門或者專職內審崗位的單位，應當指定內審部門或者崗位作為內部監(jiān)督的實施主體；對于沒有內審部門或崗位，或者內審部門因人手不足，力量薄弱等原因無法有效履行內部控制監(jiān)督檢查職能的單位，可以成立內部監(jiān)督聯合工作小組履行相應的職能

內容和要求

負責內部監(jiān)督的部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現內部控制存在的問題并提出改進建議。
單位應當根據本單位實際情況確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，通常不能少于一年一次

外部監(jiān)督

財政部門的外部監(jiān)督

國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改

審計部門的外部監(jiān)督

國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改