[小編“娜寫年華”] 東奧會計在線高級會計師頻道提供：本篇為2015高會考試《高級會計實務》第二章“企業(yè)投資、融資決策與集團資金管理”第三節(jié)重點精講：企業(yè)集團資金管理與財務公司，本節(jié)內容主要介紹企業(yè)集團資金集中管理。

　　【“企業(yè)集團資金集中管理”相關知識點】

　　1.資金集中管理的功能

　　2.集團資金集中管理模式

　　【重點精講】：企業(yè)集團資金集中管理

　　企業(yè)集團融資的一大特點是集團內部融資及優(yōu)化配置。內部融資，是指集團通過內部資金管理平臺（如結算中心或財務公司等）而形成的集團內部成員單位間的資金融通。集團內部融資業(yè)務的開展，為提高集團整體財務資源配置效率、降低集團外部融資總額及融資成本等提供了機會，它也突顯了企業(yè)集團財務管理的核心價值，即通過集團財務管理（尤其是資金管理）促進集團經營業(yè)務的發(fā)展。

　　集團內部融資發(fā)展的根本目標在于保持集團內部融資與外部融資的“良性互動”，以企業(yè)集團內部資本市場為依托，實現(xiàn)企業(yè)集團內部“產業(yè)”與“金融”的高度融合，以“金融服務”促進集團“產業(yè)經營”發(fā)展。

　　企業(yè)集團資金集中管理

　　（一）資金集中管理的功能

　　企業(yè)集團資金集中管理具有以下功能和優(yōu)勢：

　　1.規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務控制力

　　2.增強集團資源配置優(yōu)勢

　　（二）集團資金集中管理模式

　　1.總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財力部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門進行，現(xiàn)金收支的批準權高度集中。

　　統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高集團資金周轉效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資本成本。但該模式不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經營的靈活性。

　　2.總部財務備用金撥付模式

　　撥付備用金模式是指集團總部財務按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機構或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷并補足備用金。

　　3.總部結算中心或內部銀行模式

　　結算中心是由企業(yè)集團總部設立的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業(yè)或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。

　　4.財務公司模式

　　財務公司是一種經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。其經營范圍除經營結算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務外，還可發(fā)展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等業(yè)務。

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