【分析與解釋】

　　1.事項（1）存在不當之處。不當之處：審計委員會主任暫由總經(jīng)理張某兼任。理由：審計委員會負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，審計委員會主任應該由獨立董事?lián)�任�?/P>

　　2.事項（2）存在不當之處。不當之處：董事會審議并通過了戰(zhàn)略委員會提交的方案，迅速投入巨額資金，實現(xiàn)戰(zhàn)略轉型。理由：企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會審議通過后，應報經(jīng)股東大會批準實施。

　　3.事項（3）不存在不當之處。

　　4.事項（4）存在不當之處。不當之處：乙公司采購沙石時，沒有簽訂書面合同，采用現(xiàn)金結算金額達800萬元。理由：乙公司應該與具有主體資格的供應商按照規(guī)定的權限和程序簽訂書面合同，明確供應數(shù)量、質(zhì)量、進度，嚴把原材料質(zhì)量關；財務部門根據(jù)合同條款審核后辦理結算，不能由施工人員在現(xiàn)場即時清結。

　　5.事項（5）不存在不當之處。

　　6.事項（6）存在不當之處。不當之處：① 剛成立不到半年的E子公司暫不列入本次評價范圍。理由：根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制評價應該涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。②評價方案經(jīng)總經(jīng)理審定批準后實施。理由：內(nèi)部控制評價部門應當根據(jù)企業(yè)實際情況和管理要求，分析企業(yè)經(jīng)營管理過程中的高風險領域和重要業(yè)務事項，制定科學合理的評價工作方案，經(jīng)董事會批準后實施。

　　7.事項（7）存在不當之處。不當之處：① 在評價內(nèi)容上，從內(nèi)部環(huán)境、風險評估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素入手，對內(nèi)部控制設計與運行進行全面評價。理由：內(nèi)部控制評價應包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五要素�？刂苹顒颖旧硪彩窃u價的內(nèi)容。② 丙公司因與村民發(fā)生糾紛被起訴，評價工作組據(jù)此認定丙公司存在非財務報告重大缺陷。東奧高級會計師頻道編輯“娜寫年華”發(fā)布。理由：常見的重大缺陷有：管理者舞弊；企業(yè)在財務會計、資產(chǎn)管理、資本運營、信息披露、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件或責任事故，或者遭受重大行政監(jiān)管處罰等。從上述事項性質(zhì)看，認定為重大缺陷不當。

　　8.事項（8）不存在不當之處。

　　9.事項（9）存在不當之處。不當之處：①A會計師事務所認為太湖公司不存在重大缺陷，出具了報告期末內(nèi)部控制整體有效的審計報告。理由：企業(yè)董事會對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表意見。注冊會計師僅對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見；對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，應在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。②在提交審計報告的同時，以書面形式與太湖公司經(jīng)理層、董事會對審計中發(fā)現(xiàn)的重要缺陷和一般缺陷進行了溝通。理由：注冊會計師應該在出具審計報告前與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通。

　　10.事項（10）不存在不當之處。

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