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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有哪些

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁媛 2021-05-14 14:41:30

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 19:50:25

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法有定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。

定性技術(shù)包括列舉風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法。

定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)。

概率技術(shù)

風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指正常波動(dòng)下，在一定的概率水平下，某一投資組合在未來(lái)特定期間內(nèi)，在給定的置信水平下面臨的最大可能損失。它是集市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)與匯率風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)于一體的統(tǒng)一性標(biāo)尺。還有類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型。

損失分布：某些經(jīng)營(yíng)或信用損失的分布估計(jì)使用統(tǒng)計(jì)學(xué)技術(shù)(一般是基于非正態(tài)分布)來(lái)計(jì)算給定置信度下的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的最大損失。這些分析需要收集根據(jù)損失的根本原因分類(lèi)的經(jīng)營(yíng)損失數(shù)據(jù)，如銷(xiāo)售慣例、未被授權(quán)的活動(dòng)。

事后檢驗(yàn)：企業(yè)通過(guò)使用歷史數(shù)據(jù)測(cè)算的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率及此類(lèi)事件帶來(lái)的影響來(lái)驗(yàn)證定性評(píng)估中對(duì)初始影響和概率的估計(jì)。這些數(shù)據(jù)可應(yīng)用于其他企業(yè)了解這類(lèi)事件。

非概率技術(shù)

敏感分析：是指在合理的范圍內(nèi)，通過(guò)改變輸入?yún)?shù)的數(shù)值來(lái)觀察并分析相應(yīng)輸出結(jié)果的分析模式。敏感性分析用來(lái)評(píng)價(jià)潛在事件的正?；蛉粘Ｗ兓挠绊?。

情景分析：是一種自上而下“如果—那么”的分析方法，可以計(jì)量一個(gè)事件或事件組合對(duì)目標(biāo)的影響。管理層在戰(zhàn)略計(jì)劃編制時(shí)，可以實(shí)施情景分析，用以評(píng)價(jià)對(duì)股東價(jià)值增加的情況。

壓力測(cè)試：是情景測(cè)試法的一種形式，是在極端情境下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定改進(jìn)措施，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。

設(shè)定基準(zhǔn)：也稱(chēng)標(biāo)桿比較法，通過(guò)將本企業(yè)與同行業(yè)或同類(lèi)型企業(yè)的某些領(lǐng)域的做法、指標(biāo)結(jié)果等做定量的比較，來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。包括內(nèi)部基準(zhǔn)，即將一個(gè)職能部門(mén)或子公司的度量與同一企業(yè)的其他職能部門(mén)或子公司進(jìn)行比較;行業(yè)基準(zhǔn)，即將本企業(yè)與其主要競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)或同行業(yè)全部企業(yè)的平均水平進(jìn)行比較;最佳實(shí)踐，即在跨行業(yè)中尋找最具代表性的企業(yè)作為度量標(biāo)準(zhǔn)。

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