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現(xiàn)金流量比率是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：陳藝文 2019-07-17 13:03:09

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-10-09 20:13:58

現(xiàn)金流量比率是什么

現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)短期償債能力的一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)。在計(jì)算年度現(xiàn)金流量比率時(shí)，通常使用流動(dòng)負(fù)債的年末余額?，F(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)，是指投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。

具體內(nèi)容包括：

(1) 現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是投資項(xiàng)目的全部資金支出。它包括以下幾項(xiàng)：①固定資產(chǎn)投資。購(gòu)入或建造固定資產(chǎn)的各項(xiàng)資金支出。②流動(dòng)資產(chǎn)投資。投資項(xiàng)目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收賬款等項(xiàng)目所占用的資金。③營(yíng)運(yùn)成本。投資項(xiàng)目在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用等。通常以全部成本費(fèi)用減去折舊后的余額表示。

(2) 現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流入是投資項(xiàng)目所發(fā)生的全部資金收入。它包括以下幾項(xiàng)：①營(yíng)業(yè)收入。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出售產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入。②殘值收入或變價(jià)收入。固定資產(chǎn)使用期滿(mǎn)時(shí)的殘值，或因故未到使用期滿(mǎn)時(shí)，出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入。③收回的流動(dòng)資產(chǎn)。投資項(xiàng)目壽命期滿(mǎn)時(shí)所收回的原流動(dòng)資產(chǎn)投資額。此外，實(shí)施某項(xiàng)決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入。

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