2019年高級會計師考試案例分析9.21

來源：東奧會計在線責編：ZF2019-09-21 09:33:48

2019年高級會計師考試已經結束，但是2020年高級會計師備考已經來到，大家一定不能放松自己。東奧小編為考生準備案例分析題，堅持不懈的學習下去，終會有意想不到的回報。

案例分析題

諾伊公司是一家從事綠色環(huán)保材料生產和銷售業(yè)務的公司。2019年1月28日，根據財政部等五部委聯合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引要求，諾伊公司組織相關人員對公司2018年度內部控制有效性進行自我評價，并聘請A會計師事務所對2018年度內部控制的有效性實施審計。2019年2月15日，為進一步完善公司內部治理結構，傳達治理結構良好的信息，諾伊公司召開了內部控制體系建設專題會議，部署實施企業(yè)內部控制體系建設。在專題會議上，形成以下決議：

(1)隨著多元化戰(zhàn)略的成功實施，公司業(yè)務已涵蓋制造、能源、金融、房地產四大板塊。建議根據財政部等五部委發(fā)布的18項應用指引，將上述四大業(yè)務板塊已有的管理制度與18項應用指引逐一對標，滿足相應的控制要求。鑒于公司經營管理任務繁重，對18項應用指引沒有涵蓋的業(yè)務不納入公司內部控制體系建設范疇。

(2)內部審計部門經董事會授權開展內部控制監(jiān)督和評價，檢查發(fā)現內部控制缺陷，督促缺陷整改。諾伊公司內部審計部門和財務部門均由總會計師分管。

(3)內部控制評價是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)，公司應當制定科學的內部控制評價方案，對經營面臨的所有風險和所有業(yè)務單位、經濟事項進行全面測試和評價。確定的內部控制評價方案報總經理批準后實施。

(4)內部控制對于提升企業(yè)內部管理水平和風險防范能力、促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展意義重大。本公司作為首批實施內部控制規(guī)范的企業(yè)，應當樹立強烈的責任感和使命感。務必高度重視內部控制的組織建設，將實現企業(yè)經濟效益最大化作為內部控制體系建設的唯一目標，全力做好相關工作。

假定不考慮其他因素。

要求：根據資料，分析判斷諾伊公司董事會形成的決議是否存在不當之處，指出不當之處，并說明理由。

高會案例分析題