各會計師事務(wù)所(分所)：

根據(jù)中注協(xié)的有關(guān)規(guī)定，為做好2009年度全省會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)會計報表編報、匯總、上報以及2010年會費繳納工作，現(xiàn)對會計報表的編報以及會費繳納提出如下要求并將有關(guān)事項通知如下：

一、報送范圍

(一)凡2009年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)成立，在吉林省注冊管理的事務(wù)所均需向省注協(xié)報送2009年度事務(wù)所會計報表(包括外省在吉林省設(shè)立的分所)。省內(nèi)事務(wù)所分所，除報送合并報表外，還需報送各分所的報表。

(二)2009年已清算的事務(wù)所由原所法定代表人將截至清算日止的清算會計報表報送省注協(xié)，同時繳納相關(guān)費用，屆時不報，將不予進(jìn)行任職資格檢查。

二、報送要求

(一)各事務(wù)所要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，按《企業(yè)會計制度》和財務(wù)管理的要求，進(jìn)行會計核算，編制會計報表。年度會計報表應(yīng)如實反映事務(wù)所財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，財務(wù)情況說明無漏項，報送及時。各事務(wù)所主任會計師要高度重視這項工作，切實把年報編制工作抓實抓好，確保年報編制質(zhì)量。省注協(xié)將對事務(wù)所財務(wù)工作及會計報表進(jìn)行考核評比。對于在報表編報工作中瞞報、弄虛作假的事務(wù)所，一經(jīng)查實將依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

(二)財務(wù)管理和會計核算要求

事務(wù)所要加強(qiáng)會計核算的基礎(chǔ)工作，應(yīng)根據(jù)本所情況設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，不具備單獨設(shè)置會計機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)配備專職會計人員，但事務(wù)所的會計、出納不得由1人擔(dān)任。事務(wù)所要建立健全財務(wù)管理制度，并按規(guī)定進(jìn)行會計核算。對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制相應(yīng)的原始憑證，所有的原始憑證和會計記錄，必須合法，真實。各項費用支出要按規(guī)定的支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實列支。事務(wù)所在財務(wù)上必須實行統(tǒng)一核算，不得設(shè)賬外賬，無論主營收入或兼營收入都要納入事務(wù)所總收入，統(tǒng)一核算。事務(wù)所以各種資格獲取的業(yè)務(wù)收入和對外投資收益等不得隱匿或轉(zhuǎn)移。事務(wù)所應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)提取稅金和各項費用、基金，即：事務(wù)所應(yīng)按員工工資總額的一定比例提取教育經(jīng)費等費用；按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實列支福利費；業(yè)務(wù)收入在5000萬元以下的按1%提取會費；未參加職業(yè)責(zé)任保險的事務(wù)所按審計收入不低于5%的比例提取職業(yè)風(fēng)險基金；稅后凈利潤按10%提取法定盈余公積(共同基金)。

三、上報內(nèi)容及要求

(一)2009年度事務(wù)所會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、業(yè)務(wù)收入表、主營業(yè)務(wù)成本表、管理費用表、會計師事務(wù)所基本情況表、繳納各稅款情況表及財務(wù)報表事項說明、報表封面，現(xiàn)金流量表不需填報。

(二)從中注協(xié)行業(yè)管理系統(tǒng)中導(dǎo)出并打印的紙質(zhì)報表應(yīng)與網(wǎng)絡(luò)報表數(shù)據(jù)一致并完整填寫“行業(yè)會計報表封面”，經(jīng)事務(wù)所主任會計師和各位股東簽字及加蓋公章后上報省注協(xié)312室。

(三)審計報告(含會計報表附注)。

(四)相關(guān)要求。

1、事務(wù)所上報的會計報表必須經(jīng)由其他事務(wù)所的注冊會計師嚴(yán)格按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行審計，出具審計報告，但各事務(wù)所之間不得互審。

2、各事務(wù)所在填報報表數(shù)據(jù)時務(wù)必注意各表內(nèi)數(shù)據(jù)的平衡和表間各項目的平衡。

3、2009年會計報表上報采取事務(wù)所網(wǎng)絡(luò)上報和紙質(zhì)報送兩種方式。2009年度會計報表格式可在中注協(xié)網(wǎng)站()行業(yè)管理系統(tǒng)中下載。

4、如在編制和上報會計報表過程中，如有問題，請及時來電。

四、報送時間

網(wǎng)絡(luò)報送和紙質(zhì)報表報送的截止日期為2010年2月10日(紙質(zhì)報表以當(dāng)?shù)剜]局戳為準(zhǔn))。

各事務(wù)所要按上述規(guī)定的時間，及時上報網(wǎng)絡(luò)報表和紙質(zhì)報表，省注協(xié)將對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。

五、會費繳納

根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會會費管理辦法》的規(guī)定，事務(wù)所團(tuán)體會費按2009年度業(yè)務(wù)收入(扣除兼營資產(chǎn)評估收入)的1%交納，除兼營評估收入外，其他業(yè)務(wù)收入不得從業(yè)務(wù)收入中予以扣除。個人會費按照2009年度12月31日各事務(wù)所注冊會計師人數(shù)，每人1000元。“應(yīng)交會費”數(shù)額據(jù)實交納會費，不要四舍五入。請各事務(wù)所在2010年2月10日前將會費繳至省注協(xié)。

開戶名稱：吉林省注冊會計師協(xié)會

賬號：22001470600052024032

開戶銀行：建行鐵路支行

聯(lián)系人：賈宜宏　王晶　陸敏

聯(lián)系電話：0431—88591885　88591828

二○○九年十二月十五日