各會計師事務所(分所)：

根據(jù)中注協(xié)《關于做好2023年度財務報表報備工作的通知》(會協(xié)〔2024〕6號)和省注協(xié)《年度業(yè)務收入信息發(fā)布辦法(試行)》的要求，為做好2023年度我省會計師事務所(以下簡稱事務所)財務報表報備及業(yè)務收入核查工作，現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、2023年度財務報表報備工作

(一)報送范圍和時間

1. 凡在我省設立的事務所(包括外省在吉林省設立的分所)應按照規(guī)定向我會報送2023年度事務所財務報告。

2. 撤銷所應在申請撤銷的同時，及時在系統(tǒng)中上報當年年度財務信息，并及時告知省級注協(xié)，并按規(guī)定繳納會費，對不按要求報送的，將按有關規(guī)定處理。

3. 報送時間：

2023年度事務所財務報表網(wǎng)絡報備時間為2024年2月23日至3月18日，紙制報送截止至2024年3月22日。

(二)報送方式和內(nèi)容

2023年度各事務所財務報表報備上報應同時采取網(wǎng)絡上報和紙質(zhì)報送兩種方式。

1. 網(wǎng)絡上報流程：

(1)中注協(xié)財務報表系統(tǒng)訪問地址和登錄方式：https://cmis.cicpa.org.cn，該地址為中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)官方網(wǎng)址，或通過訪問中國注冊會計師協(xié)會官方網(wǎng)址(www.cicpa.org.cn)，單擊“公眾服務”中的“行業(yè)管理信息系統(tǒng)”即可訪問。用戶訪問該地址后，可在頁面靠右位置選擇用戶類型、輸入用戶名(用戶名為原財務報表系統(tǒng)用戶名)、密碼和驗證碼，驗證通過后進入系統(tǒng)。

(2)事務所及其分支機構(含省內(nèi)分支機構)分別向中注協(xié)、省級注協(xié)報備年度財務報告和相關財務信息。同時，總所負責提供經(jīng)審計的集團所財務報告和相關財務信息，統(tǒng)一經(jīng)營的其他專業(yè)機構不列入集團所財務報告機構。集團所經(jīng)審計的財務報告業(yè)務收入應對內(nèi)部協(xié)作收入予以抵消。

(3)事務所應對報備信息的真實性負責。

(4)事務所用戶登錄名為“事務所證書編號_cw”(例如：11000001_cw)，初始密碼為事務所證書編號(總所8位，分所12位)。首次登錄成功后請及時修改密碼，也可通過綁定手機認證重置密碼或聯(lián)系久其公司技術服務人員協(xié)助重置密碼。

(5)事務所用戶登錄后，點擊首頁填報說明可下載用戶手冊。

(6)一般情況下，報表期初數(shù)根據(jù)上年報表期末報備情況自動提取。

(7)事務所報表封面、基礎信息表相關項目自動提取行業(yè)管理信息系統(tǒng)或注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺數(shù)據(jù)。

(8)本年度新增報表或變動指標，請嚴格按照新的細化分類和填報口徑如實填寫，特別是“人才培養(yǎng)支出”和“信息化支出”指標。

(9)業(yè)務收入表第15行和第16行大于0時，需說明具體構成。

(10)事務所主要指標變動情況表由系統(tǒng)自動生成，表內(nèi)指標增減幅度超過30%時，應在備注欄注明原因。

(11)事務所在報備期間應定期登錄系統(tǒng)查看省級注協(xié)審核數(shù)據(jù)意見，以確保在報備時間結束前完成數(shù)據(jù)修改和上報。

(12)對參加我會綜合評價百家排名的會計師事務所填報的數(shù)據(jù)信息， 中注協(xié)將結合工作實際適時組織核查。

2. 紙質(zhì)報送可采用送達或郵寄方式，如有特殊情況，請及時與我會溝通。

收件人：省注協(xié)財務管理部

電話：0431-81932061

地址：長春市生態(tài)大街3777號長春明宇金融廣場A4座3105室

郵編：130119

3. 報送財務報告內(nèi)容

(1)事務所財務報告封面，其中：紙制財務報告封面項目應經(jīng)本所主任會計師(合伙人)簽字并加蓋事務所公章；

(2)事務所基本信息表；

(3)資產(chǎn)負債表；

(4)利潤表；

(5)業(yè)務收入表；

(6)業(yè)務收入表附表(省內(nèi)總所還需填寫“集團所合并業(yè)務收入表”)；

(7)管理費用表；

(8)專項支出統(tǒng)計表(省內(nèi)總所還需填寫“集團范圍內(nèi)專項支出統(tǒng)計表”)；

(9)現(xiàn)金流量表；

(10)主營業(yè)務成本表；

(11)繳納各稅款情況表；

(12)所有者權益變動表；

(13)事務所主要指標變動情況表；

(14)事務所經(jīng)審計的審計報告(含會計報表附注)，省內(nèi)事務所設立分所的，須出具合并會計報表審計報告及本所和各分所審計報告；

(15)12月份增值稅納稅申報表；

(16)填報說明；

(17)2023年度事務所各月完稅證明；

(18)第四季度企業(yè)所得稅年度納稅申報表復印件(合伙企業(yè)為個人所得稅納稅申報表)。

其中：(1)—(16)項網(wǎng)絡和紙制都需上報，(14)-(16)三項上傳PDF文件，(17)(18)兩項只需上報紙制材料。

(三)編報有關要求

1. 各事務所應按照《企業(yè)會計制度》和財務管理的要求，進行會計核算，編制會計報表。各事務所主任會計師(合伙人)要對本所會計報表的真實性、準確性、完整性負責。

2. 請各事務所按照省注協(xié)提供的規(guī)范格式指引編制會計報表附注，分類披露，條理清晰地反映事務所有關經(jīng)濟事項。如有特殊情況，需單獨提供相關情況說明。

3. 事務所應按照《會計師事務所職業(yè)風險基金管理辦法》(財會函〔2007〕9號)規(guī)定計提職業(yè)風險基金。

4. 省注協(xié)將抽查事務所完稅證明、年度納稅申報表及職業(yè)風險基金計提情況，檢查事務所業(yè)務收入信息。

(四)其他事項

1. 如有財務報備方面問題，請咨詢我會財務管理部，聯(lián)系人：王一然、楊美嬌，聯(lián)系電話：0431-81932061。

2. 如有系統(tǒng)使用方面的問題，請咨詢久其公司技術服務人員，聯(lián)系人：史航、劉浩然，聯(lián)系電話：(010)88250337、88250338。

3. 使用中注協(xié)財務報表系統(tǒng)時，建議使用Chrome、Firefox和360安全瀏覽器極速模式。

二、業(yè)務收入核查工作

我會在接收事務所財務報告報備期間，將重點核查事務所業(yè)務收入信息真實性和完整性。

(一) 核查范圍

除具有下列情形之一者，全省事務所均列入核查范圍：

1. 未持續(xù)達到規(guī)定設立條件的。

2. 未履行會員義務的。

3. 發(fā)布年度新設立的事務所。

(二) 核查重點

1. 上報的財務報表收入與各系統(tǒng)報表收入之間的勾稽關系是否合理。

2. 上報的財務報表年初數(shù)與上年年末數(shù)是否一致。

3. 上報的財務報表收入中鑒證類業(yè)務收入是否與注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺的審計報告報備驗證系統(tǒng)鑒證類業(yè)務收入一致，不存在重大偏差。

4. 上報的財務報表收入中非鑒證類業(yè)務收入是否異常。

(三)如有業(yè)務收入核查方面問題，請咨詢我會業(yè)務監(jiān)管部，聯(lián)系人：侯巖峰，聯(lián)系電話：0431-80549672。

收入信息發(fā)布后，如果發(fā)現(xiàn)事務所填報信息不實，我會將采取責令限期公告更正、公開批評、取消參加下一年信息發(fā)布的資格等方式予以處理；對相關事務所填報業(yè)務收入信息嚴重失實負有審計責任的事務所，省注協(xié)懲戒委員會將按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》作出懲戒。

附件 會計師事務所財務報表及審核公式

吉林省注冊會計師協(xié)會

2024年2月23日