各市注冊會計師協(xié)會，各會計師事務(wù)所：

根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)《關(guān)于印發(fā)<中國注冊會計師協(xié)會單位會員登記辦法(試行)>的通知》(會協(xié)[2019]5號)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2019年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2019]6號)和《江蘇省注冊會計師任職資格檢查辦法》(蘇會協(xié)[2019]21號)相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我省開展注冊會計師2019年任職資格檢查(以下簡稱年檢)有關(guān)事項通知如下：

一、總體原則

(一)本次采用分類年檢辦法，省注冊會計師協(xié)會(以下簡稱省注協(xié))根據(jù)每家會計師事務(wù)所(以下簡稱事務(wù)所)的社會信用等內(nèi)容，將事務(wù)所分為A、B、C三類，每家事務(wù)所只屬于其中一類，其中，A類采取簡便辦法，B類采取正常辦法，C類采取從嚴辦法。每家事務(wù)所所屬類別，省注協(xié)將在年檢系統(tǒng)中標注。

本次分類情況和年檢結(jié)果，將被引用到下一次全省行業(yè)綜合評價工作。

(二)本次年檢與事務(wù)所單位會員證發(fā)放、全國行業(yè)綜合評價工作結(jié)合進行，請各市注協(xié)和事務(wù)所統(tǒng)籌安排，力求及時、高效完成各項工作。

(三)本次年檢由省注協(xié)總審，各市注協(xié)負責本地區(qū)注冊會計師年檢的初審，省直管所注冊會計師的年檢由省注協(xié)直接負責。

(四)我省事務(wù)所省內(nèi)分所的注冊會計師年檢工作，按屬地原則由所在地注協(xié)負責初審。

二、參加年檢人員范圍

(一)截止2018年12月31日，注冊在我省的注冊會計師。2018年1月1日前注冊，但未通過2018年年檢的注冊會計師不得申報本次年檢。其中，具有如下情形之一的注冊會計師應(yīng)作為重點，進行實地檢查：

1.所在事務(wù)所本次被列為C類的；

2.在2018年曾被暫緩?fù)ㄟ^檢查的；

3.在2018年由注協(xié)代管通過檢查的；

4.截止2018年12月31日，年齡在60周歲以上且是最近兩年注冊的；

5.被投訴舉報及在2018年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中被發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的；

6.所在事務(wù)所于2018年1月1日后設(shè)立的；

7.是中小事務(wù)所的合伙人(股東)的；

8.所在事務(wù)所本次被列為B類或C類，以及以個人名義申報年檢，但被核實由他人代替填報年檢信息的。

實地檢查時，應(yīng)重點檢查相關(guān)注冊會計師的社保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。

(二)具有以下情形之一的注冊會計師，可直接以個人名義申報年檢(需在年檢系統(tǒng)中填寫由個人直接申請年檢的原因)，個人會費由本人交納。

1.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的；

2.正在辦理事務(wù)所清算的責任人；

3.省注協(xié)認可的其他情形。

(三)截止2018年12月31日，正從外省辦理轉(zhuǎn)入我省，但手續(xù)尚未結(jié)束的，原則上在原所在地參加檢查。

三、具有下列情形之一的注冊會計師，暫緩?fù)ㄟ^年檢

(一)未申報年檢的；

(二)未按照要求填報資料，或內(nèi)容與事實明顯不符的；

(三)不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴重的；

(四)所在事務(wù)所處于接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

(五)注冊會計師本人處于接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

(六)首席合伙人(主任會計師)或者分所負責人所在事務(wù)所或分所已在市場監(jiān)督管理部門辦理完登記手續(xù)，但未在規(guī)定時間內(nèi)申請執(zhí)業(yè)許可，或執(zhí)業(yè)許可被省財政廳注銷后未到市場監(jiān)督管理部門進行更名或注銷的；

(七)人事檔案未由所在事務(wù)所委托人才市場或其他相關(guān)機構(gòu)管理，或社保關(guān)系不在所在事務(wù)所的，已辦理離退休手續(xù)或有特殊情況的除外；

(八)省注協(xié)認可的其他情形。

暫緩?fù)ㄟ^年檢的注冊會計師，應(yīng)自暫停通過年檢文件發(fā)布之日起，不得繼續(xù)從事注冊會計師審計業(yè)務(wù)；同時將本人的注冊會計師證書和印章上交所在地注協(xié)。在暫緩?fù)ㄟ^年檢事由消除后，應(yīng)申請補辦年檢。

四、具有下列情形之一的注冊會計師，不予通過年檢

(一)完全喪失民事行為能力的；

(二)受到刑事處罰的；

(三)以欺騙、賄賂等不正當手段騙取注冊的；

(四)未在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

(五)自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)超過12個月的；

(六)其他。

未通過年檢的注冊會計師，應(yīng)將本人的注冊會計師證書和印章上交所在地注協(xié)，省注協(xié)將根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》的相關(guān)規(guī)定注銷其注冊會計師資格。

五、注冊會計師和事務(wù)所職責

注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)對提交相關(guān)信息和送審材料的真實性負責，一經(jīng)查實送審材料不實，將按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》和《江蘇省注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》規(guī)定對相關(guān)注冊會計師、事務(wù)所和首席合伙人(主任會計師)進行懲戒。對于受到刑事處罰的注冊會計師，注冊會計師所在的事務(wù)所應(yīng)予以報告。

六、市注協(xié)職責

各市注協(xié)應(yīng)及時布置年檢工作，對本地區(qū)事務(wù)所的填報工作進行輔導(dǎo)，對事務(wù)所填報信息的真實性、完整性、準確性進行認真審查，并簽署檢查意見。對不能提供人事、社保或其他相關(guān)資料的注冊會計師，應(yīng)查清該注冊會計師的真實情況并提出檢查建議。同時，應(yīng)仔細核對會計行業(yè)管理網(wǎng)、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)及江蘇省注協(xié)行業(yè)服務(wù)與管理平臺中事務(wù)所和注冊會計師信息，并將無修改權(quán)限的信息及時匯總上報省注協(xié)。

七、具體方法

為方便辦理年檢，提高工作效率和效果，本次年檢仍然主要依靠年檢信息系統(tǒng)開展。

(一)事務(wù)所登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)和江蘇省注協(xié)網(wǎng)站(www.jicpa.org.cn),在“省注協(xié)行業(yè)服務(wù)與管理平臺”填報、修改、完善本所相關(guān)信息；注冊會計師登錄“省注協(xié)行業(yè)服務(wù)與管理平臺”填報、修改、完善個人相關(guān)信息。

(二)屬于A類的事務(wù)所通過可查詢、追溯的方式征求本所每位注冊會計師的意見，并根據(jù)注冊會計師的意見登錄“會員年檢”系統(tǒng)(以下簡稱年檢系統(tǒng))統(tǒng)一申報年檢。

屬于B類和C類的事務(wù)所，通知本所注冊會計師登錄年檢系統(tǒng)申報年檢。

(三)各事務(wù)所登錄年檢系統(tǒng)，在“任職資格檢查填報”中對注冊會計師填報的相關(guān)信息進行核對確認，同時根據(jù)要求填報相關(guān)附表信息。

(四)市注協(xié)對本地區(qū)的注冊會計師的執(zhí)業(yè)情況進行審核，并對重點對象進行實地調(diào)查，然后登錄年檢系統(tǒng)，在“市注協(xié)審批”中核對確認本地區(qū)注冊會計師年檢信息，在“年檢情況匯總”中核對確認事務(wù)所填報的相關(guān)附表信息。 其中，對A類事務(wù)所的注冊會計師，應(yīng)充分尊重事務(wù)所意見。省直所的注冊會計師，由省注協(xié)直接審核。

(五)省注協(xié)對各市注冊會計師的執(zhí)業(yè)情況進行審核，其中，對A類和B類事務(wù)所注冊會計師的審核，將充分尊重市注協(xié)意見。

(六)相關(guān)注冊會計師對省市注協(xié)提出的問題在年檢系統(tǒng)中進行解釋說明，事務(wù)所對相關(guān)內(nèi)容應(yīng)進行確認。

(七)通過年檢的注冊會計師，在年檢系統(tǒng)中打印二維碼粘貼于注冊會計師證書上，不需要上交注冊會計師證書。

事務(wù)所登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)打印單位會員證。

八、時間安排

(一)各事務(wù)所或注冊會計師應(yīng)于2019年3月1日至3月15日間，填報個人年檢信息。

(二)各事務(wù)所應(yīng)于2019年3月25日前，核對確認本所注冊會計師年檢信息，并填報相關(guān)附表信息；

(三)各市注協(xié)應(yīng)于2019年4月10日前，核對確認本地區(qū)注冊會計師年檢信息及事務(wù)所填報的相關(guān)附表信息。省直管所注冊會計師由省注協(xié)進行核對確認。

(四)省注協(xié)將于2018年4月30日前公布通過年檢、暫緩?fù)ㄟ^年檢和沒有通過年檢的注冊會計師名單，并在7月31日前完成暫緩?fù)ㄟ^年檢注冊會計師的補辦檢查手續(xù)。

(五)年檢通過的注冊會計師，可于2019年5月1日后，查詢并打印年檢結(jié)果。事務(wù)所可以登錄中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)打印單位會員證。

九、報送資料

(一)事務(wù)所應(yīng)報送以下資料：

1.2019年事務(wù)所申請暫緩?fù)ㄟ^任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表1)；

2.2019年事務(wù)所申請不予通過任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表2)；

若有發(fā)生以上情況的注冊會計師，事務(wù)所應(yīng)將相關(guān)附表一式2份及EXCEL格式的電子檔上報所屬注協(xié)，內(nèi)容及格式不得調(diào)整，省直事務(wù)所將上述材料一式1份及電子檔直接上報省注協(xié)。沒有的則不需上報。

人事檔案托管、繳納社會保險和市場監(jiān)督管理部門登記的合伙人(股東)等情況，只需在年檢系統(tǒng)中填報相關(guān)承諾，不再需要提供書面資料。

同時各事務(wù)所應(yīng)在年檢系統(tǒng)中，準確填寫事務(wù)所基本情況表、合伙人(股東)情況表、員工情況表及行業(yè)高端人才統(tǒng)計表，并進行保存提交，不需上報書面資料。

(二)各市注協(xié)應(yīng)向省注協(xié)報送以下資料：

1.本條前款所述事務(wù)所報送市注協(xié)相關(guān)資料各一份；

2.2019年市注協(xié)初審?fù)ㄟ^任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表3)一份；

3.2019年市注協(xié)初審暫緩?fù)ㄟ^任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表4)一份；

4.2019年市注協(xié)初審不通過任職資格檢查的注冊會計師匯總表(附表5)一份；

5.2019年注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表(附表6)一份；

6.2019年各市事務(wù)所通訊錄(附表7)一份；

其中附表3、4、5、6、7，市注協(xié)應(yīng)將其 EXCEL格式電子文檔上報，不需上報書面資料。

任職資格檢查相關(guān)表格可在省注協(xié)網(wǎng)站的“下載專區(qū)”下載。

十、其他事項

1.本次年檢主要依靠年檢系統(tǒng)進行，如事務(wù)所或注冊會計師在年檢系統(tǒng)中填報的信息不完整、不準確、不規(guī)范，省市注協(xié)可根據(jù)情況要求事務(wù)所或注冊會計師提供相關(guān)書面證明。

2.同時具有其他執(zhí)業(yè)資質(zhì)的注冊會計師，應(yīng)在年檢系統(tǒng)中如實填寫其他執(zhí)業(yè)資質(zhì)的執(zhí)業(yè)情況，并對所填信息的真實性負責。

3.事務(wù)所在上報年檢資料前，應(yīng)對會計行業(yè)管理網(wǎng)(http://www.acc.mof.gov.cn)、中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(http://cmis.cicpa.org.cn/)及江蘇省注協(xié)行業(yè)服務(wù)與管理平臺(http://fwgl.jicpa.org.cn/jsicpa/common/login.do)中的事務(wù)所和注冊會計師信息進行仔細核對，對不一致之處應(yīng)進行修改，無修改權(quán)限的信息應(yīng)書面報省注協(xié)處理(市屬事務(wù)所由市注協(xié)統(tǒng)一匯總上報)；同時應(yīng)在中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)中補充完善其他從業(yè)人員信息。

4.需要更換注冊會計師證書的，將注冊會計師證書匯總上交省注協(xié)，并提交一寸彩照一張。

5.附表中所有時間均以“XXXX(年)-XX(月)-XX(日)”格式填寫；所有上報材料紙張類型均為A4紙。

6.附表中的“主要負責人”指事務(wù)所的首席合伙人、主任會計師或分所負責人。

7.分所的注冊會計師由分所單獨上報檢查資料，已經(jīng)總所相應(yīng)授權(quán)的分所只需在相關(guān)資料上加蓋分所公章，否則應(yīng)由總所和分所共同加蓋公章；總所只負責本部注冊會計師的檢查工作。

8.《年檢信息系統(tǒng)操作手冊》可在省注協(xié)網(wǎng)站的“下載專區(qū)”下載。

聯(lián)系人：張宗梅，電話：025-83306238；吳向前，電話：025-83306217；傳真：025-83306217；郵箱：jszc@cicpa.org.cn。

2019年2月26日