各區(qū)國家稅務(wù)局、直屬分局：

國家稅務(wù)總局《增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)》已下發(fā)各單位。根據(jù)出口貨物退(免)稅管理的有關(guān)政策精神，以及出口退稅軟件的支持情況和我局稅收征管工作實際，現(xiàn)將我市執(zhí)行增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法的有關(guān)要求統(tǒng)一通知如下，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請及時向市局反饋。

一、未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記委托出口貨物的小規(guī)模納稅人，是指沒有出口經(jīng)營資格委托出口自產(chǎn)貨物(含視同自產(chǎn)貨物)的小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)。

二、小規(guī)模納稅人自營或委托出口貨物后，須先向主管征稅部門申請CTAIS2.0免稅認定。在辦理增值稅納稅申報之前，應(yīng)將《增值稅納稅申報表》與《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》提交管理員審核，再到申報窗口或網(wǎng)上辦理納稅申報手續(xù)。管理員經(jīng)核實

確認兩表中 “出口貨物免稅銷售額”相符，分別在《增值稅納稅申報表》和《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》上簽字蓋章(科章)，留存一份，其余退給企業(yè)。

三、小規(guī)模納稅人出口企業(yè)辦理完增值稅納稅申報后，應(yīng)在當(dāng)月15日之前提供征稅部門簽章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報表》及其電子申報數(shù)據(jù)，向主管退稅部門辦理免稅申報手續(xù)。

四、小規(guī)模納稅人出口貨物的免稅申報和免稅核銷工作，外貿(mào)出口企業(yè)由直屬分局負責(zé)，生產(chǎn)型出口企業(yè)由各區(qū)局負責(zé)。生產(chǎn)企業(yè)可根據(jù)誰管戶，誰負責(zé)原則安排此項工作，直屬分局可根據(jù)實際情況指定專門科室負責(zé)。

五、各單位在辦理小規(guī)模企業(yè)特別是外貿(mào)企業(yè)出口貨物免稅核銷時，還應(yīng)注意核實企業(yè)是否取得合法的進貨憑證，對于未取得合法進貨憑證的，不得予以免稅，并應(yīng)按規(guī)定征稅。

六、2007年版出口退稅軟件配套增加了小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理功能，為了做好小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理各項準(zhǔn)備工作，要求如下：

(一)各單位要及時做好出口退稅審核系統(tǒng)的升級工作；

(二)小規(guī)模企業(yè)申報軟件已掛在廈門國稅網(wǎng)站“辦稅大廳—軟件下載專區(qū)”，請通知企業(yè)自行下載安裝使用。

(三)對于出口退稅認定登記庫內(nèi)原有的小規(guī)模企業(yè)登記信息，由信息中心根據(jù)有關(guān)要求統(tǒng)一維護。新增的小規(guī)模出口企業(yè)辦理退稅認定企業(yè)類別選“2”，企業(yè)類型選“30”，退稅計算方法選“3”。

(四)對于部分已辦退稅認定但認定信息未導(dǎo)入出口退稅認定登記庫的小規(guī)模企業(yè)，相關(guān)單位要在新版軟件中進行補錄。