各有關(guān)單位：

為貫徹落實國家、省、市社會信用體系建設(shè)有關(guān)精神，推動形成“褒揚誠信，懲戒失信”合力，營造誠信社會，根據(jù)國家發(fā)改委、稅務(wù)總局和中央文明辦等21個部委〈關(guān)于對重大稅收違法案件當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄〉(發(fā)改財金[2014]3062號)以及有關(guān)法律法規(guī)，對我市行政區(qū)域范圍內(nèi)重大稅收違法案件當(dāng)事人制定聯(lián)合懲戒措施如下，請各單位認真執(zhí)行。

一、加大對重大稅收違法案件當(dāng)事人的曝光力度

1.通過市社會信用信息共享平臺向社會公示。稅務(wù)部門將重大稅收違法案件當(dāng)事人信息及時推送到市社會信用信息共享平臺，予以共享、公開、公示(責(zé)任部門：市國稅局、市地稅局、市發(fā)改委(信用辦)、市經(jīng)信局)

法律依據(jù)：《企業(yè)信息公示暫行條例》第七條。

2.通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。稅務(wù)部門通過廈門市商事主體登記及信用信息公示平臺向社會公示重大稅收違法案件信息。(責(zé)任部門：市國稅局、市地稅局、市市場監(jiān)督管理局)

法律依據(jù)：《企業(yè)信息公示暫行條例》第七條。

3.協(xié)調(diào)相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)單位向社會公布。重大稅收違法案件信息通過主要新聞網(wǎng)站向社會公布。(責(zé)任部門：市文明辦)

法律依據(jù)：《中華人民共和國政府信息公開條例》第九條；《互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)管理規(guī)定》第三條。

二、加強稅收監(jiān)管

4.對重大稅收違法案件當(dāng)事人的納稅信用級別直接判為D級，且D級評價結(jié)果保留2年，第三年納稅信用不得評為A級，并公開其D級納稅人信息及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；在發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅、納稅評估等事項重點管理，列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為不適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。(責(zé)任部門：市國稅局、市地稅局)

法律及政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用管理辦法(試行)的公告>》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號)第三十二條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第41號)第八條第一款。

三、限制擔(dān)任相關(guān)職務(wù)

5.市中級法院將因稅收違法行為被判處刑罰和被依法納入失信被執(zhí)行人名單的當(dāng)事人信息提供給市市場監(jiān)督管理局，由市市場監(jiān)督管理局依照有關(guān)規(guī)定限制當(dāng)事人擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理。(責(zé)任部門：市中級法院、市市場監(jiān)督管理局)

法律及政策依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第一百四十六條第一款第(二)項；《企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定》第四條第(四)項。

四、金融機構(gòu)融資授信參考

6.金融機構(gòu)對當(dāng)事人融資授信參考使用，進行必要限制。(責(zé)任部門：人行廈門中心支行、廈門銀監(jiān)局)

法律及政策依據(jù)：《商業(yè)銀行法》第三十五條；《流動資金貸款管理暫行辦法》第五條和第三十條，《個人貸款管理暫行辦法》第十四條和第十八條，《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》第五條和第三十條；《征信業(yè)管理條例》第十四條和第二十一條。

五、限制部分高消費行為

7.對稅務(wù)機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法將當(dāng)事人納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制其高消費懲戒措施。(責(zé)任部門：市中級法院)

法律及政策依據(jù)：《最高人民法院關(guān)于限制被執(zhí)行人高消費的若干規(guī)定》第三條。

六、限制取得政府供應(yīng)土地

8.對重大稅收違法案件當(dāng)事人在確定土地出讓、劃撥對象時進行必要限制。(責(zé)任部門：市國土房產(chǎn)局)

法律及政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》(國發(fā)[2014]20號)第四條第(十五)項；《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)》第五部分第(一)條。

七、強化檢驗檢疫監(jiān)督管理

9.將重大稅收違法案件當(dāng)事人直接列為出入境檢驗檢疫信用D級，實行限制性管理措施。(責(zé)任部門：廈門檢驗檢疫局)

法律及政策依據(jù)：《出入境檢驗檢疫企業(yè)信用管理辦法》。

八、禁止參加政府采購活動

10.對重大稅收違法案件當(dāng)事人，在一定期限內(nèi)禁止參加政府采購活動。(責(zé)任部門：市財政局)

法律及政策依據(jù)：《中華人民共和國政府采購法》第二十二條；《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》第二十六條；《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)》第二部分第(一)條。

九、禁止適用海關(guān)認證企業(yè)管理

11.對重大稅收違法案件當(dāng)事人，不予適用海關(guān)認證企業(yè)管理。(責(zé)任部門：廈門海關(guān))

法律及政策依據(jù)：《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》第九條；《海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》。

十、限制證券期貨市場部分經(jīng)營行為

12.在辦理證券、期貨公司持股5%以上股權(quán)的股東變更行政許可相關(guān)業(yè)務(wù)時，將重大稅收違法案件信息作為重要參考，或按規(guī)定向中國證監(jiān)會報告。(責(zé)任部門：廈門證監(jiān)局)

法律及政策依據(jù)：《期貨公司監(jiān)督管理辦法》第七條，《證券公司行政許可審核工作指引第10號——證券公司增資擴股和股權(quán)變更》。

13.在按規(guī)定就以下業(yè)務(wù)向中國證監(jiān)會報送監(jiān)管意見時，將重大稅收違法案件信息上報：(1)證券、證券投資基金及期貨公司設(shè)立；(2)證券投資基金公司持股5%以上股權(quán)的股東變更；(3)企業(yè)首次公開發(fā)行新股或借殼上市；(4)上市公司再融資。(責(zé)任部門：廈門證監(jiān)局)

法律及政策依據(jù)：《證券法》第一百二十四條，《證券投資基金法》第十三條，《期貨交易管理條例》第十六條；《證券投資基金法》第十四條，《證券投資基金管理公司管理辦法》第七條、第八條；《證券法》第十三條，《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法》第二十一條；《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第九條，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第十條。

十一、限制保險市場部分經(jīng)營行為

14.對于因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰的當(dāng)事人，以及不誠實納稅、存在偷稅漏稅行為的當(dāng)事人，限制擔(dān)任保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員。(責(zé)任部門：廈門保監(jiān)局)

法律及政策依據(jù)：《中華人民共和國公司法》第一百四十七條，《中華人民共和國保險法》第八十二條，《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》第七條、第二十一條。

十二、限制政府性資金支持

15.對公布的重大稅收違法案件當(dāng)事人，限制政府性資金和項目支持。(責(zé)任部門：市發(fā)改委、市財政局)

法律及政策依據(jù)：《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)》第二部分第(一)條。

十三、在轉(zhuǎn)報企業(yè)債券發(fā)行申請時備注失信信息

16.對重大稅收違法案件當(dāng)事人，在轉(zhuǎn)報其企業(yè)債券發(fā)行申請時備注其失信信息(責(zé)任部門：市發(fā)改委)。

法律及政策依據(jù)：《國家發(fā)展改革委關(guān)于推進企業(yè)債券市場發(fā)展、簡化發(fā)行核準(zhǔn)程序有關(guān)事項的通知》(發(fā)改財金[2008]7號)第二條第(七)項；《國家發(fā)展改革委  人民銀行  中央編辦關(guān)于在行政管理事項中使用信用記錄和信用報告的若干意見》(發(fā)改財金[2013]920號)第二部分、第三部分。

十四、限制進口關(guān)稅配額分配

17.對重大稅收違法案件當(dāng)事人，在有關(guān)商品進口關(guān)稅配額轉(zhuǎn)報中予以限制。(責(zé)任部門：市商務(wù)局、市發(fā)改委)

法律及政策依據(jù)：《化肥進口關(guān)稅配額管理暫行辦法》(國家經(jīng)貿(mào)委、海關(guān)總署令2002年第27號)、《農(nóng)產(chǎn)品進口關(guān)稅配額管理暫行辦法》(商務(wù)局、國家發(fā)改委令2003年第4號)、以及農(nóng)產(chǎn)品、化肥進口關(guān)稅配額分配、再分配公告，對于存在不良信用記錄、誠信狀況較差的企業(yè)，在關(guān)稅配額管理中予以限制。

十五、其他

18.對重大稅收違法案件當(dāng)事人，相關(guān)部門要加強行政許可、強制性產(chǎn)品認證監(jiān)管的事后監(jiān)管、在授予榮譽等方面依法進行必要的限制或者禁止。(責(zé)任部門：廈門檢驗檢疫局、市質(zhì)監(jiān)局、市市場監(jiān)督管理局、市總工會等單位)

法律及政策依據(jù)：《國務(wù)院關(guān)于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》(國發(fā)[2014]20號)第四條第(十五)項；《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014-2020年)》(國發(fā)[2014]21號)第五部分第一條。

另外，福建省公安廳出入境管理局、省邊防總隊原則同意對廈門市重大稅收違法案件當(dāng)事人采取限制出境措施，福建省交通廳原則同意對廈門市重大稅收違法案件當(dāng)事人采取禁止受讓公路權(quán)益措施。

2015年5月7日