廈門市工商業(yè)聯(lián)合會：

近接由貴單位主辦、我局會辦的《當前影響廈門民營企業(yè)發(fā)展后勁的制約因素及對策建議》(市政協(xié)十四屆二次會議第20231118號)，我局對提案中涉稅意見建議進行了認真研討，現(xiàn)將辦理情況函告如下：

一、關于“大部分領域享受加計扣除優(yōu)惠的比率較高，而享受低稅率的優(yōu)惠占比較低”的問題

據(jù)統(tǒng)計，2021年度符合條件的5056戶企業(yè)均享受研發(fā)費用加計扣除政策，同比增長12.98%；加計扣除總額達223.66億元，同比增長51.78%。全市852戶盈利高新技術企業(yè)中，481戶享受高企15%的稅率優(yōu)惠；2戶享受特區(qū)內新設高企的特區(qū)所得自取得第一筆生產經營收入年度起所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠；369戶高企因同時符合小型微利企業(yè)、軟件集成電路企業(yè)等優(yōu)惠條件，我局網報系統(tǒng)自動引導企業(yè)享受最優(yōu)惠的政策，其中28戶享受軟件集成電路企業(yè)自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”“五免+10%”優(yōu)惠；341戶享受小型微利企業(yè)所得稅實際稅率“2.5%+10%”優(yōu)惠。(2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳未到期，暫無相關數(shù)據(jù))

二、關于“通過有針對性的稅收優(yōu)惠等政策措施提升民營企業(yè)吸納就業(yè)能力”的建議

稅收優(yōu)惠是國家運用稅收經濟杠桿調節(jié)經濟的一項有效手段，為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，著力保市場主體保就業(yè)保民生，國家已出臺一系列稅費優(yōu)惠政策。我市稅務部門不斷提升納稅服務的水平，不折不扣落實稅費優(yōu)惠政策，助力緩解就業(yè)難題。一方面，積極落實《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦關于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)執(zhí)行期限延長至2025年12月31日，做好政策宣傳和輔導工作，鼓勵民營企業(yè)吸納重點群體就業(yè)。所屬期2019年-2022年，全市申報享受重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠金額合計1.77億元。另一方面，落實普惠性稅費減免優(yōu)惠政策，支持民營企業(yè)發(fā)展。2022年釋放政策紅利超272億元，惠及廣大民營企業(yè)，有效降低企業(yè)成本，緩解經營壓力，提升吸納就業(yè)能力。

三、關于“進一步落實組合式減稅降費政策”的建議

近年來，稅務部門堅決貫徹黨中央、國務院重大決策部署，根據(jù)稅務總局、廈門市委市政府要求，加大稅費政策落實力度，推進辦稅繳費便利化水平，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，充分發(fā)揮稅費支持政策綜合效應，將“真金白銀”直達企業(yè)，助力民營企業(yè)渡過難關、發(fā)展壯大，起到“放水養(yǎng)魚”“水多魚多”的效果。主要包括以下幾方面：

(一)稅費支持政策落實落細，促進民營企業(yè)減稅降負。深入貫徹落實新的組合式稅費支持政策，創(chuàng)新深化“五措并舉”做法刊載稅務總局《稅收經濟調研》，得到總局主要領導充分肯定。一是全市稅務系統(tǒng)第一時間將政策紅利送達市場主體，不斷提升稅費支持政策宣傳覆蓋面，讓納稅人“知政策、會操作、能享受”。二是推動市政府牽頭組建退稅減稅工作落實機制，納入全市“一盤棋”謀劃，推動退稅減稅工作落實落地。三是創(chuàng)新“一二三四五”工作法，包括“一個專班”“兩張清單”“三方協(xié)作”“四個時點”“五大保障”，確保減得便捷、退得迅速，努力為企業(yè)減負“輸血”。2022年，廈門稅務系統(tǒng)辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費超272億元。其中，累計為2.9萬戶中小微企業(yè)辦理留抵退稅70.92億元，28.5萬戶次納稅人享受值稅小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠減免稅額21億元；24.6萬戶次納稅人享受頂格按50%稅額幅度減征“六稅兩費”10.13億元；2.4萬戶次納稅人享受小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減免稅額14.2億元。

(二)聚焦民營企業(yè)訴求，傾力服務企業(yè)發(fā)展。在加強稅企溝通方面，市、區(qū)兩級稅務部門積極參與民營企業(yè)座談會，與民營企業(yè)“面對面”交流、“點對點”服務。全國政協(xié)委員、廈門市工商聯(lián)主席柯希平對稅務部門的政策兌現(xiàn)力度、訴求響應速度、納稅服務溫度給予肯定。在服務臺胞臺企方面，廈門稅務努力打造臺胞臺企登陸第一家園第一站“第一稅務專席”，推出落實臺胞臺企同等待遇、扶持臺胞就業(yè)創(chuàng)業(yè)的四大類38條服務舉措，積極打造臺胞臺企登陸第一家園第一站“第一稅務專席”服務品牌。在助力解決難題發(fā)展方面，廈門稅務聚焦民營企業(yè)融資難、融資貴問題，通過深入推進“銀稅互動”項目，與27家銀行金融機構重新簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議，為企業(yè)融資提供更加便捷的渠道。2022年，累計為6.19萬戶次納稅人提供427.2億元信用貸款，同比增長23.6%。

(三)法治稅務穩(wěn)步前行，稅收營商環(huán)境顯著優(yōu)化。一是稅收法治理念不斷深化，努力為民營企業(yè)發(fā)展撐腰鼓勁。進一步強調“良法善治”理念，優(yōu)化審慎包容的稅收執(zhí)法方式，落實“首違不罰”事項清單，“首違不罰”或輕微違法不予處罰數(shù)增加29%，普通程序處罰數(shù)下降55%，納稅人對稅收執(zhí)法情況滿意度升至全國第4名。二是稅費服務供給便捷豐富。進一步突出“稅企命運共同體”理念，率先實現(xiàn)“房地產交易稅收全程網辦”，二手房交易稅收和土地出讓金同征同管；創(chuàng)新推出土地出讓競買保證金線上代繳“聯(lián)動一次辦”，社保費公積金一鍵申報等12項跨部門業(yè)務“打包辦”等服務；建成全市首個智慧辦稅廳，得到國務院“職轉辦”推介，獲評全市2022年度改革創(chuàng)新最佳案例。三是稅費共治范圍逐步擴大。推進跨部門業(yè)務協(xié)作，支持高新企業(yè)孵化，全年認定凈增800家，創(chuàng)歷史新高，助力廈門躋身全國“專精特新”城市十強。在全省首次數(shù)字化營商環(huán)境監(jiān)測中，廈門稅務納稅指標名列第1名，列為標桿單位。

下一步，廈門稅務將繼續(xù)堅決貫徹落實國家稅務總局和市委市政府的工作部署，以更大決心、更硬舉措、更實作風，全力推進退稅減稅降費政策措施快準穩(wěn)好落到實處。進一步提升稅收優(yōu)惠政策推送精準度，加強對民營企業(yè)政策輔導力度，不折不扣落實稅費支持政策，為促進廈門民營企業(yè)發(fā)展提供稅收政策支撐，服務廈門高質量發(fā)展。

特此函告。

國家稅務總局廈門市稅務局

2023年3月17日