各相關(guān)納稅人：

企業(yè)所得稅年度納稅申報網(wǎng)上申報系統(tǒng)升級工作現(xiàn)已完成，自2017年4月17日起，恢復(fù)受理2016年度企業(yè)所得稅納稅申報及年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來網(wǎng)上申報。請在辦理2016年度企業(yè)所得稅納稅申報前，仔細閱讀以下注意事項：

一、應(yīng)辦理年度納稅申報的納稅人

2016年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或在2016年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進行企業(yè)所得稅年度納稅申報。對于外省市總機構(gòu)在廈門市二級分支機構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

采用定額征收方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，無需進行年度納稅申報。

二、應(yīng)進行年度關(guān)聯(lián)申報的納稅人

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的；或者需要報送國別報告的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表(2016年版)》。

三、納稅申報注意事項

(一)申報期限。納稅人應(yīng)于2017年5月底之前完成2016年度企業(yè)所得稅納稅申報，為節(jié)省您的時間，提高申報效率，請盡量錯峰申報，特別是零申報企業(yè)、虧損企業(yè)請盡量于4月底前完成申報，避開5月的申報高峰期。

(二)涉稅資料報送要求。納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機關(guān)報送財務(wù)會計報表；其所適用的會計制度規(guī)定需要編報相關(guān)附表以及會計報表附注、財務(wù)情況說明書、審計報告的，應(yīng)當(dāng)隨同財務(wù)會計報表一并報送。

(三)填報企業(yè)基礎(chǔ)信息表時，請注意“102注冊資本、105資產(chǎn)總額”欄次的金額單位為“萬元”。

(四)資產(chǎn)損失申報。納稅人2016年發(fā)生資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)有關(guān)規(guī)定，分別按以下要求完成資產(chǎn)損失申報：

1.本市居民企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，分別按照清單申報和專項申報的要求準(zhǔn)備相關(guān)資產(chǎn)損失申報材料，同時填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表(A105090)》、《資產(chǎn)損失(專項申報)稅前扣除及納稅調(diào)整明細表(A105091)》，相關(guān)材料隨企業(yè)所得稅年度納稅申報表一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。

2.外省市總機構(gòu)在廈門市二級分支機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按專項申報和清單申報的有關(guān)要求準(zhǔn)備相關(guān)資產(chǎn)損失申報材料和填報相應(yīng)的明細表(同本市居民企業(yè))，向主管稅務(wù)機關(guān)申報外，還應(yīng)將申報材料和明細表上報總機構(gòu)。

四、享受稅收優(yōu)惠注意事項

(一)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。符合以下條件的小型微利企業(yè)可享受減半征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：從事國家非限制和禁止行業(yè)，并且符合：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3 000萬元；(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

(二)研究開發(fā)費用加計扣除。享受研究開發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠的納稅人，在填報財務(wù)會計報表時必須填報附注《研發(fā)支出輔助賬匯總表》；并根據(jù)匯總表填報年度申報表的附表《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》。填報過程中有任何疑問，可咨詢12366或主管稅務(wù)機關(guān)。

(三)小型微利企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠通過填報納稅申報表的相關(guān)欄次履行備案手續(xù)。

(四)稅收優(yōu)惠備案。除小型微利企業(yè)、固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠外，納稅人自行判斷符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號)以及相關(guān)文件規(guī)定，在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前到主管稅務(wù)機關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。

五、2016年度企業(yè)所得稅納稅申報咨詢熱線：12366、各主管稅務(wù)機關(guān)公布的咨詢電話。

網(wǎng)報技術(shù)咨詢電話：5315152、 5315635

特此通知。

廈門市國家稅務(wù)局

2017年4月14日