尊敬的納稅人：

我局自5月18日起，開放關聯(lián)申報網(wǎng)上申報功能。根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號)，今年是使用《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》的第一年，有關注意事項強調(diào)如下：

一、關聯(lián)申報主體

實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設立機構、場所并據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，年度內(nèi)與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的，在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，但符合42號公告第五條規(guī)定需要報送國別報告的，只填報《報告企業(yè)信息表》和國別報告的6張表。

企業(yè)年度內(nèi)未與其關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來，且不符合國別報告報送條件的，可以不進行關聯(lián)申報。

二、關聯(lián)申報期限

需要進行關聯(lián)申報的企業(yè)，在每年5月31日前，就上一年度的關聯(lián)業(yè)務往來進行關聯(lián)申報，向主管稅務機關報送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2016年版)》。

三、2016版關聯(lián)申報表的內(nèi)容

2016版關聯(lián)申報表包括22張附表。分為三部分：

(一)基礎信息：包括《報告企業(yè)信息表》《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表》以及《關聯(lián)關系表》，共3張表。其中，《報告企業(yè)信息表》必填，《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來匯總表》為自動生成表單。

(二)關聯(lián)交易信息：包括《有形資產(chǎn)所有權交易表》《無形資產(chǎn)所有權交易表》《有形資產(chǎn)使用權交易表》《無形資產(chǎn)使用權交易表》《金融資產(chǎn)交易表》《融通資金表》《關聯(lián)勞務表》《權益性投資表》《成本分攤協(xié)議表》《對外支付款項情況表》《境外關聯(lián)方信息表》《年度關聯(lián)交易財務狀況分析表(報告企業(yè)個別報表信息)》以及《年度關聯(lián)交易財務狀況分析表(報告企業(yè)合并報表信息)》，共13張表。

(三)國別報告表：包括《國別報告－所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表》《國別報告－所得、稅收和業(yè)務活動國別分布表(英文)》《國別報告－跨國企業(yè)集團成員實體名單》《國別報告－跨國企業(yè)集團成員實體名單(英文)》《國別報告－附加說明表》以及《國別報告－附加說明表(英文)》，共6張表。該部分內(nèi)容如有申報需求，請至柜臺辦理申報。

四、填報說明

(一)根據(jù)金稅三期系統(tǒng)的申報規(guī)則，納稅人必須在完成企業(yè)所得稅年度申報后，才可以進行關聯(lián)申報。

(二)操作說明：

1、在每一份關聯(lián)申報表的錄入頁面下，均有詳細的填表說明，請注意對照進行填報。

2、請先填寫完《報告企業(yè)信息表》后，選擇“修改申報表類型”并勾選需要進行報送的相關表單，才可以進行后續(xù)表單的填報。

3、在后續(xù)表單中，《關聯(lián)關系表》應首先填寫。之后其余表單填報時如涉及具體“關聯(lián)方”，必須與《關聯(lián)關系表》已錄入的“關聯(lián)方名稱”之一相符；如在后續(xù)填寫時發(fā)現(xiàn)《關聯(lián)關系表》的關聯(lián)方錄入不全，應補充修改《關聯(lián)關系表》后，再進行后續(xù)填報。如后續(xù)表單中的關聯(lián)方名稱未包含在《關聯(lián)關系表》中，則系統(tǒng)審核時會提示出現(xiàn)錯誤。

4、《關聯(lián)交易匯總表》是匯總情況表，應最后匯總保存。

5、每個企業(yè)每種報表有效的都只有一張。相關表單全部填寫完畢后，選擇“審核”按鈕，如審核過程發(fā)現(xiàn)邏輯關系錯誤，請根據(jù)系統(tǒng)提示進行修改。經(jīng)“審核”無誤后“確認保存”成功，則完成該套表的申報工作。成功申報完該套表后，網(wǎng)站不能進行更正申報或補充報告，所以務請審核確認無誤后再“確認保存”。

6、如果提交完畢后發(fā)現(xiàn)有錯誤或者補充內(nèi)容需要重新填報表單，需要至柜臺進行更正申報，系統(tǒng)將提供原報表數(shù)據(jù)供修改。

廈門市地方稅務局

2017年5月19日