市屬各預算單位，各區(qū)(管委會)財政局(計財局)：

根據《財政部關于印發(fā)2012年度部門決算報表及編制說明的通知》(財庫[2012]160號)精神，全市部門決算編審工作即將展開，市屬各預算單位、各區(qū)(管委會)應按照《廈門市財政局關于印發(fā)部門決算編審管理工作暫行辦法的通知》(廈財庫[2010]3號)的要求，加強對部門決算工作的組織領導，按照“真實、準確、完整、及時”的原則，確保部門決算編審各項工作落到實處?，F將我市2012年部門決算編報要求通知如下：

一、編報范圍及報表類型

(一)單位范圍

列入2012年度部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團。具體包括：

(1)各級黨政機關、事業(yè)單位和社會團體；

(2)納入預算編制范圍的企業(yè)和企業(yè)集團；

(3)與財政部門發(fā)生經常性繳、撥款關系并按規(guī)定應向財政部門報送決算的其他單位。

實行會計集中核算的單位要核實各獨立核算單位的賬務，并分單位編制決算報表。

(二)資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支，編報口徑與單位預算銜接一致。決算收支報表均不包括償還性資金，償還性資金僅在“資產負債簡表”予以反映。

(三)報表類型：本套決算共九種報表類型，按照單位具體情況選擇正確的報表類型。市、區(qū)級預算單位編制決算單戶表，其全部收支納入部門決算編報范圍；單獨編制部門預算的中央級、省級預算單位編制決算差額表，只填報市級財政補助資金的收支情況。

區(qū)級以下不具備單戶編制條件的預算單位，可以并入其他單位匯總編制，但是獨立編制預算且獨立核算的單位不得并入其他單位匯總編制決算。

二、編制前準備工作

(一)加強決算布置培訓工作

市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)部門決算布置工作，應根據市財政局決算布置的相關要求，結合自身實際情況，及時組織所屬單位布置決算工作。

各區(qū)(管委會)財政局(計財局)部門決算布置、培訓方案應于12月26日前報備市財政局。

(二)精心組織對賬及各項準備工作

在年終前，預算單位應組織做好各項準備工作，包括：

1.財政撥款及政府非稅收入的對賬工作。2013年1月15日前，一級預算單位應與財政部門提供的數據核對一致(市屬一級預算單位應通過部門決算網絡版軟件系統(tǒng)與財政部門確認核對)，做到財政撥款項級科目、金額相符，政府非稅收入繳庫項目的科目、金額相符，并及時將數據提供給所屬預算單位。對漏記或多記的收入，應查明原因并在結賬前及時調整收支科目或數額。

負責預算二次分配的預算單位，應與資金使用單位核對撥款收入。

2.資產處置和對外投資數據的核對工作。預算單位應將本單位的固定資產“本年減少數”(包括報廢、報損和調撥)、對外投資本年增加數和本年減少數與財政部門提供的相應數據進行核對(市屬一級預算單位應通過部門決算網絡版軟件系統(tǒng)與財政部門確認核對)，如果出現市屬一級預算單位與市財政局數據不一致的情況，應于2013年1月15日之前，提供相應的說明材料，報市財政局統(tǒng)評處。

3.往來款、固定資產的清理工作。對于各項資產，要做到及時入賬，賬實、賬賬、賬卡相符；對于往來款，應書面與往來單位或個人進行核對，重點清理長期掛賬和逾期的往來款。經法定程序批準可以核銷的往來款，應記入當年收入或支出。

4.檢查各項應繳財政款項的落實情況。本年的各項應繳財政款項要在年終前全部上繳，對于人大審查、審計部門審計和財政部門檢查所提出的意見要落實整改情況。按照審計部門或財政部門要求，上繳歷年結余的單位，基本支出結余上繳列入當年的其他商品和服務支出，項目支出結余上繳列入當年的其他支出。

三、編制要求

(一)確保2013年部門決算報表編報工作的進度和質量

各區(qū)、各部門應指派有工作經驗、熟悉掌握行政事業(yè)單位會計制度、責任心強的工作人員負責部門決算工作。預算單位負責人應及時協(xié)調、解決決算編審中的問題；編審人員應制定編報時間表，嚴把審核關，保證決算按時完成、數據真實、準確、完整。

(二)注意事項

1.2012年報表主要變動內容。2012年度部門決算體系不變，內容微調，主要變動內容(詳見報表變動情況)：一是刪減原財決附01表“國庫集中支付預算執(zhí)行情況表”；二是封面算管理級次精簡為：“10中央級”、“20省級”、“30地(市)級”、“40縣級”、“50鄉(xiāng)鎮(zhèn)級”五種類型；三是基本支出明細表中“其他支出”一欄不允許填數；四是刪除人員統(tǒng)計信息中“其他人員”及“臨時工”的指標；五是增加“三公經費”實物量統(tǒng)計指標；六是原一般預算財政撥款改為“公共預算財政撥款”；七是按照《2012年政府收支分類科目》變更相關支出經濟分類明細科目名稱。

2.財政撥款收入及其他單位撥入收入的確認問題。

(1)實行國庫集中支付的單位，2012年指標結余應作為當年財政撥款收入，并納入決算。需上繳財政的2012年財政性資金，由各單位按市財政局結余核定文件辦理。

(2)負責預算二次分配的單位，分配給其他單位的財政資金，應由與本級財政部門直接發(fā)生撥款關系的預算單位負責編制決算，填列在財政撥款收入支出決算表的其他相關報表。

(3)對于其他預算單位撥入的財政性資金，在會計核算上，行政單位確認為“撥入經費”，事業(yè)單位確認為“財政補助收入”，在“撥入經費(財政補助收入)”科目下設置明細科目進行核算。在填報決算報表時，其收支反映為部門決算的其他資金，收入填列在“收入決算表”的“其他收入”其中項“本級橫向財政撥款”，支出填列在“支出決算表”、“支出決算明細表”、“項目收支決算表”的對應列支渠道。

(4)財政部門撥入的基建收入，由資金使用單位確認財政撥款收入，填列在“基本建設類項目收入支出決算表”(財決06-2表)等其他相關表。

3.確保上下年度決算數據銜接一致。除機構增減、審計明確需要調整結余的情況外，收支、資產負債等上年結轉有關數據應與上年年末結余數核對一致，數據不一致的應附相關文件依據及文字說明，供財政部門審核。

4.填報說明、分析報告的撰寫應按照財政部門提供的統(tǒng)一文本格式，做到內容完整、說明清楚、分析透徹。

5.財政部門編制決算的口徑。市級財政部門各業(yè)務處、區(qū)級財政部門應根據財政撥付代列資金的情況，編制“2012年度財政代列資金報表”，除財政代列資金表外，各級財政部門均不能編制差額表、調整表。

四、報送要求

(一)質量要求

市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)應將審核無誤的決算報單位負責人審批后，加蓋經辦人、財務負責人、單位負責人(法人代表)簽章及單位公章后，方可報送市財政局，報送的數據必須達到以下要求：

1.決算表與賬簿數據一致；

2.封面信息填報正確、符合編報要求；

3.無基本平衡性錯誤、邏輯性錯誤、核實性錯誤(除有相關文件依據并經市財政局確認可以保留外)；

4.上年數核對一致；

5.政府非稅收入、財政撥款收入、固定資產相關數據與財政部門核對一致；

6.機構人員信息與“地方財政供給單位人員信息系統(tǒng)”的數據一致；

7.填報說明、分析報告內容完整，格式符合要求。

(二)報送材料要求

市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)報送部門決算材料應包括《2012年度部門決算審核記錄表》、裝訂整齊的全套決算和電子數據(包括決算填報說明、決算分析報告、決算表)。

(三)報送格式

1.打印格式。部門決算應采用A3紙，橫向，報表封面應按決算編審軟件中設定的格式執(zhí)行，決算分析報告標題使用2號小標宋體字，正文使用3號仿宋體字，正文中小標題使用3號黑體字。

2.裝訂順序。市屬一級預算單位、各區(qū)(管委會)財政局(計財局)上報決算報表時應依次按照報表封面、決算報表目錄、決算填報說明、決算分析報告、決算表的順序裝訂成冊，做到有序、整齊、規(guī)范，字跡清晰，不得涂改，每戶一份。

(四)報送時間

市屬一級預算單位應于2013年1月24日前，將審核無誤的部門決算報送市財政局歸口管理的業(yè)務處，并按照業(yè)務處室審核意見進行決算調整。

市財政局歸口管理的業(yè)務處室應于2013年1月31日前，將審核無誤的處室匯總決算報送市財政局國庫處。

各區(qū)(管委會)財政局(計財局)應于2013年2月16日前，將審核無誤的本轄區(qū)匯總決算報送市財政局國庫處。

五、審核方式

2012年部門決算采取逐級審核、集中會審的方式。即市財政局歸口管理的業(yè)務處對市屬一級預算單位進行審核，市屬一級預算單位對所屬預算單位進行審核。市財政局分別組織市財政局內部處室和各區(qū)(管委會)財政局(計財局)進行集中審核。

2013年2月1日-8日為市財政局內部處室集中審核時間。

2013年2月17日-18日為各區(qū)(管委會)財政局(計財局)集中審核時間。

六、其他事項

(一)上網下載參數

請登錄市財政局網站(www.xmcz.gov.cn)下載部門決算軟件安裝程序和上級部門及本市新增報表的軟件參數。

(二)編報咨詢

若在部門決算編報過程中對編報口徑有疑問，可向市財政局國庫處咨詢，咨詢電話：5397798，聯(lián)系人：陳岑；對軟件操作有疑問，可向久其軟件公司咨詢，咨詢電話：5390080，聯(lián)系人：小史；對財政撥款對賬或預算執(zhí)行有疑問，可向市財政局相關業(yè)務處咨詢。

廈門市財政局

2012年12月18日