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類 別：企業(yè)會計文 號：渝財產業(yè)〔2017〕375號頒發(fā)日期：2017-12-19
地 區(qū)：重慶行 業(yè)：制造業(yè)時效性：有效
為加強重慶市市級儲備糧油專項資金管理，提高財政資金效益，切實維護糧食市場穩(wěn)定，保障糧食安全，根據(jù)《重慶市人民政府關于貫徹落實糧食安全行政首長責任制的實施意見》(渝府發(fā)〔2015〕43號)、《重慶市人民政府關于進一步完善市級儲備糧管理體制的批復》(渝府〔2016〕1號)有關精神，制定本辦法。
一、財務管理體制
市級儲備糧油的財務管理由重慶市儲備糧管理有限公司(以下簡稱市儲備糧公司)負總責，市儲備糧公司作為市財政一級預算單位管理，其財務關系在市財政單列。市儲備糧公司及其區(qū)縣(自治縣)儲備糧公司在財政補貼后自負盈虧。
二、財務管理責任
(一)市儲備糧公司財務管理職責主要包括：
1、結合企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃，制定并組織實施財務戰(zhàn)略。
2、管理各區(qū)縣(自治縣)儲備糧公司財務，指導市級儲備糧油代儲企業(yè)代儲業(yè)務的財務與會計核算。
3、根據(jù)中央及市有關糧油政策和財務、會計制度規(guī)定，制定公司內部財務、會計管理制度并監(jiān)督執(zhí)行;建立公司及各區(qū)縣(自治縣)儲備糧公司內部控制與風險管理體系。內部財務、會計制度須報市財政局備案，抄送市商務委、農發(fā)行重慶市分行。
4、管理公司資金，包括財政資金、信貸資金和自有資金。對市級儲備糧油所需信貸資金實行統(tǒng)貸統(tǒng)還。
5、嚴格審查代儲企業(yè)資信，簽訂代儲協(xié)議，明確雙方責任與義務。
6、撥付財政補貼資金，確保及時足額到位。
7、管理市儲備糧公司及各區(qū)縣(自治縣)儲備糧公司國有資產，確保國有資產保值增值，并對公司重大財務事項實行報告和審批制度。
8、編制公司預算，審核、匯總財務決算。
9、對重大業(yè)務事項實施監(jiān)督，并對使用財政資金開展績效評價。
10、組織公司系統(tǒng)及代儲企業(yè)的財務檢查和監(jiān)督。
11、執(zhí)行國家政策規(guī)定的其他財務或與財務有關的事項。
(二)各區(qū)縣(自治縣)儲備糧公司為獨立核算單位，在市儲備糧公司領導下，處理本企業(yè)財務事項，照章納稅，自負盈虧。
(三)市級儲備糧油代儲企業(yè)的存儲費用，由市儲備糧公司撥付，并接受市儲備糧公司的財務指導。
三、財政補貼范圍及標準
(一)市級儲備糧油財政補貼從市級糧食風險基金中列支。糧食風險基金實行專戶管理、專戶存儲。糧食風險基金利息收入轉增糧食風險基金本金，不得挪作他用。
(二)市級儲備糧油財政補貼范圍包括管理費用和貸款利息。管理費用含儲存費用、輪換價差、新增糧食入庫費用、檢驗費用、市儲備糧公司運行費用等。
(三)財政補貼標準
1、原糧及食用油補貼標準
一是貸款利息補貼。按人行一年期貸款基準年利率計算據(jù)實補貼。
二是儲存費補貼。稻谷、小麥、玉米三大品種統(tǒng)一為120元/噸/年，食用油300元/噸/年。
三是輪換價差補貼。輪換期：稻谷每3年輪換100%、小麥每5年輪換100%、玉米每2年輪換100%、食用油每2年輪換100%。輪換價差補貼：稻谷160元/噸/年、玉米150元/噸/年、小麥90元/噸/年、食用油100元/噸/年;實行活儲備管理的糧油不予補貼。
四是新增糧食入庫補貼。按實際入庫原糧50元/噸補貼。
五是質檢費補貼。對市內儲備糧按2.3元/噸、市外儲備小麥按5元/噸、食用油按1000元/每個樣品給予檢驗費補貼。
六是市儲備糧公司運行補貼。市內儲備，按實際儲備糧油數(shù)量不高于5元/噸的標準，根據(jù)核定儲備量，從當年儲存費用中提取;市外儲備管理費按實際儲備糧數(shù)量不高于10元/噸另行安排。結余滾動使用，超支由企業(yè)自行解決。
2、成品糧補貼標準
成品糧采取動態(tài)儲備，儲備品種為大米和小麥粉。按600元/噸/年包干給予補貼，主要用于貸款利息、儲備費、輪換費等補貼。
成品糧管理費。按成品糧實際儲備數(shù)量按不高于10噸標準從當年儲存費用中提取管理費，結余滾動使用，超支由企業(yè)自行解決。
(四)市儲備糧公司對承儲企業(yè)建立市級儲備糧考核制度。可從撥付的儲存費用中，按不超過2%的比例用于目標考核，具體實施辦法報市財政局、市商務委備案。
四、財政補貼撥付原則和方式
(一)撥付原則。市級儲備糧油財政補貼由市財政局依據(jù)與市商務委核定的年度市級儲備糧油庫存數(shù)量及成本，并按照上述標準計算，按季統(tǒng)一撥付到市儲備糧公司(檢驗費用除外)，市儲備糧公司收到財政補貼后按規(guī)定標準撥付給承儲企業(yè)和承貸銀行，任何單位不得以任何形式平調、集中、截留、擠占和挪用財政資金我，不得將政府儲備糧油用于抵押、質押貸款。
核定2016年末市級儲備糧油庫存數(shù)量及成本的通知
(二)撥付方式
1、儲存費用
(1)已確認為市級儲備糧油的儲存費用實行按季撥付，即：每季初，市財政局根據(jù)上季末庫存實際數(shù)量(不含新增未確認數(shù)量)計算撥付。
(2)屬輪換期內糧食儲存費正常撥付，超過輪換期至完成糧食輪換任務期間儲存費用不予撥付。市儲備糧公司應將輪換情況按月報送市財政局、市商務委。
(3)新增市級儲備糧油由市商務委委托有資質的檢驗機構驗收合格后，根據(jù)承儲企業(yè)實際入庫時間和數(shù)量，分月計算撥付儲存費用。
2、輪換價差補貼。按下達任務和完成情況實行先預撥后清算。下達輪換任務時，市財政局按下達輪換計劃數(shù)量和儲存年度計算，預撥50%資金給市儲備糧公司;完成輪換任務并由市商務委委托有資質的檢驗機構驗收合格后，市財政局按實際輪換數(shù)量和儲存時間進行資金清算。對因各種原因未完成輪換任務企業(yè)，市財政局將從對其已預撥的儲存費用中扣除未完成數(shù)量后按其實際儲存時間和數(shù)量計算輪換價差補貼。
3、新增糧食入庫費用。對承儲企業(yè)在規(guī)定時間內完成市級儲備糧新增任務，市財政局依據(jù)市商務委委托有資質的檢驗機構確認并出具檢驗報告，一次性將入庫費撥付市儲備糧公司。
4、檢驗費用。有資質檢驗機構完成檢驗任務后，市財政局根據(jù)市商務委下達的檢驗計劃及審定的實際檢驗數(shù)量，按照檢驗費標準計算后直接撥付檢驗機構。
5、市儲備糧公司運行費用。市財政局依據(jù)與市商務委核定的年度市級儲備糧庫存數(shù)量及成本，按標準核定，由市儲備糧公司從撥付的儲存費用中提取。結余滾動使用，超支由企業(yè)自行解決。
6、利息補貼。每季末，市財政局根據(jù)本季已確認的市級儲備糧油實際成本，按照國家政策性銀行一年期貸款利率及利率下浮情況計算本季應付利息并撥付市儲備糧公司。市儲備糧公司收到利息補貼款后，在季末前支付承貸銀行。
五、入庫成本管理
(一)市級儲備糧油入庫成本由市財政局根據(jù)與市商務委共同確定的收購價格計算核定。入庫成本一經核定，市儲備糧公司及承儲企業(yè)必須遵照執(zhí)行，其他部門和企業(yè)無權更改。
(二)市儲備糧公司和承儲企業(yè)要加強市級儲備糧油入庫成本管理，單獨設立入庫成本臺賬，反映分地區(qū)、分庫點、分品種、分年限的入庫成本。承儲企業(yè)的會計賬、統(tǒng)計賬和庫存實物賬必須做到賬賬、賬實相符。市儲備糧公司與承儲企業(yè)之間要定期核對市級儲備糧油入庫成本，防止出現(xiàn)錯誤和混亂。
六、輪換、拋售和移庫
(一)市級儲備糧油輪換
1、市級儲備糧油輪換實行計劃管理，由市儲備糧公司根據(jù)儲備糧油儲存年限和質量情況，在年度末提出下一年度輪換計劃，報經市商務委、市財政局批準后組織實施。
2、市級儲備糧油輪換采取成本不變，實物兌換方式進行，即：輪入的糧油按輪出糧油入庫成本記賬，輪出糧油銷售處理由承儲企業(yè)自負盈虧。輪換期間儲備糧油的費用補貼照常撥付，架空期最長不得超過4個月，如遇特殊情況，4個月還不能輪入的，須向市商務委、市財政局報告，否則按照未經批準，擅自動用市級儲備糧處理。
3、市儲備糧公司及承儲企業(yè)對市級儲備糧油質量和數(shù)量負責。若發(fā)生因輪換不及時或保管不善造成糧食陳化、霉變等問題，由承儲企業(yè)承擔一切責任;市財政局對此將不予補貼，已預撥的將予以扣回。
(二)市級儲備糧油拋售
承儲企業(yè)按照市政府要求拋售市級儲備糧油，發(fā)生的價差虧損由市財政全額負擔;獲取的價差收益，全額上繳市財政。價差虧損和收入應經市財政局商有關部門核定。
(三)市級儲備糧油移庫
按照市商務委、市財政局下達的移庫計劃發(fā)生的合理費用，經市財政局商有關部門核實后順加計入調入方入庫成本。
七、損失處理
市級儲備糧油損失分人力不可抗拒損失和人為損失。人力不可抗拒損失，由損失單位向市儲備糧公司報告，市儲備糧公司匯總、審核后報市商委審定，市財政局依據(jù)市商務委核定結果在糧食風險基金中列支;人為損失由責任單位和責任人承擔，并根據(jù)情節(jié)追究行政或法律責任。
八、國有資產管理
市儲備糧公司屬市局一級預算單位，負責對政策委托其運營的各類資產，包括國家以各種方式投入形成的資產和企業(yè)負債形成的資產進行管理和監(jiān)督，并承擔保值增值責任。對公司的大宗固定資產購建與處置，要按照公開、公正、透明的原則，采取招投標方式進行。對發(fā)生的資產損失，按財務制度規(guī)定予以清查核實，分清責任，由財務部門提出處理意見，經主管財務領導審定后，報公司法人代表批準。
九、財務預算與決算
市儲備糧公司負責統(tǒng)一編制市級儲備糧油的財務預算，相關內容、要求和時間，按市財政有關規(guī)定執(zhí)行。必須按季向市財政局、市商務委報送季度會計報表和說明。年度結束后，市儲備糧公司負責匯總、審核、合并編制公司年度會計決算報表和財務分析，并于次年3月底之前報送市財政局、市商務委。
十、監(jiān)督檢查
市級儲備糧油財政補貼專項資金必須?？顚Ｓ谩魞Υ?、專賬管理。市財政局、市商務委將不定期對專項資金使用情況進行檢查，對截留、擠占、挪用專項資金等違規(guī)行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》和《預算法》等國家有關規(guī)定追究法律責任。
十一、執(zhí)行時間
本辦法自2017年1月1日起執(zhí)行。原《重慶市財政局 重慶市商業(yè)委員會關于印發(fā)〈重慶市市級儲備糧油財政財務管理辦法〉的通知》(渝財企〔2015〕552號)和《重慶市商業(yè)委員會 重慶市財政局關于做好2013年市級儲備糧收購與售糧農戶補貼掛鉤工作的補充通知》(渝商〔2013〕112號)同時廢止。
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