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類 別：其他會計法規(guī)文 號：匯管投字[1989]第779號頒發(fā)日期：1996-05-20
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
外商投資企業(yè)境內外匯帳戶管理辦法中的有關問題：
一、我國對外商投資企業(yè)的外匯管理政策準許其保留全部外匯收入，自收自用，自求平衡。既然準許他們保留現(xiàn)匯，就自然準許他們在境內銀行開立外匯帳戶。因此，在1983年3月頒發(fā)的《對僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經營企業(yè)外匯管理施行細則》和1989年10月下發(fā)的《外商投資企業(yè)境內外匯帳戶管理辦法》中都已明確規(guī)定，外商投資企業(yè)在取得營業(yè)執(zhí)照后，就可以向開戶行申請辦理開戶手續(xù)。外商投資企業(yè)在境內銀行開立外匯帳戶應給予便利。他們可以選擇一家銀行開戶或者因為業(yè)務需要在一家銀行開立多種幣種的外匯帳戶，都不需要事先經過外匯管理分局批準。這適用于企業(yè)在第一家開戶行開戶或在第一家開戶行開立多幣種帳戶，企業(yè)如需在第二家或二家以上銀行開戶或開立多幣種外匯帳戶，都須報經外匯管理部門批準。
二、我們限制外商投資企業(yè)在一家銀行開立外匯帳戶，目的在于便于對外商投資企業(yè)外匯收支活動的監(jiān)督和管理。對于企業(yè)需在兩家或兩家以上銀行開立外匯帳戶者須經企業(yè)所在地外匯管理部門批準。凡確屬業(yè)務需要者，例如：企業(yè)與銀行存在著正常的業(yè)務關系，如出口來證和結算經常通過該銀行辦理的；企業(yè)與銀行有信貸關系，銀行要求企業(yè)在該行開戶，便于貸款收付監(jiān)督的；企業(yè)在異地辦理結算，要求跨地區(qū)開立外匯帳戶的，可以批準，對不符合上述條件者應從嚴掌握。
三、我們要求開戶銀行為企業(yè)開立外匯帳戶后，20天內報外匯管理部門備案，因此可以通過各家銀行報來的外商投資企業(yè)的開立外匯帳戶狀況及你局對企業(yè)的日常管理工作了解企業(yè)有無多頭開戶的情況，對《辦法》下發(fā)之后，企業(yè)未經批準擅自在兩家或兩家以上銀行開戶的或其他違反開戶規(guī)定者可責令開戶行停止其帳戶的使用或者撤銷其外匯帳戶。對于銀行違反開戶規(guī)定者應向其指出及時糾正；情況嚴重者，你局可提出處理意見報總局核批。
四、該《辦法》下發(fā)之前，企業(yè)已經批準在兩家或兩家銀行以上開立外匯帳戶和未經批準在兩家或兩家以上銀行開立外匯帳戶的，如未發(fā)現(xiàn)企業(yè)利用多家銀行帳戶進行違法活動，一般允許保留原來帳戶。對有違法活動的，可責令撤銷其多余的帳戶。新開帳戶應從嚴掌握。對帳戶處理應持慎重態(tài)度，不要影響其正常業(yè)務經營。
五、1983年8月頒發(fā)的《對僑資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資經營企業(yè)外匯管理施行細則》和1989年10月下發(fā)的《外商投資企業(yè)境內外匯帳戶管理辦法》中都規(guī)定外商投資企業(yè)的正常業(yè)務支出，可以通過開戶銀行從其外匯存款帳戶中支付匯出。所謂正常業(yè)務支出包括支付在合同規(guī)定經營內進口本企業(yè)需要的機器設備、原材料、燃料、配套件、運輸工具等，進出口運費、保險費、向我國外貿公司購買本企業(yè)需要的出口商品或進口商品；支付技術轉讓費和專利費等。開戶行憑其提供的有關業(yè)務支付憑證或證件辦理。此項支付憑證或證件包括同外國出口商簽訂的進口合同、國外銀行開來的信用證、進口商品的報關單、發(fā)貨票、進口貨物提單或運單、保險公司的保險單，同我國外貿公司簽訂的購買合同，技術轉讓和專利費的協(xié)議等等。
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