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類 別：企業(yè)會計文 號：工銀發(fā)[1994]167號頒發(fā)日期：1996-06-13
地 區(qū)：全國行 業(yè)：其他時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行：
根據(jù)人民銀行銀發(fā)〔1994〕186號文件精神，為進一步加強投資管理，規(guī)范全行投資行為，維護我行投資的合法權(quán)益，提高投資經(jīng)濟效益，實現(xiàn)投資資金的保值增值，促進投資業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，總行制定了《中國工商銀行投資管理試行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各行可根據(jù)各自的具體情況，制定相應(yīng)的實施細則，切實加強投資管理。有關(guān)問題通知如下：
一、充分認識加強投資管理的重要性
保證資本金的安全性、完整性，是商業(yè)銀行的重要經(jīng)營原則，而利用資本金對金融機構(gòu)進行投資、入股具有資金占用剛性強和高風險的特點，盲目投資、放松管理，勢必使?jié)撛陲L險變?yōu)楝F(xiàn)實風險，造成損失，危及資本金的安全與完整。這就要求在工商銀行向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變的過程中，既要注意發(fā)揮投資在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的作用，又要通過強化投資管理，把握好投資活動的評估、審批、執(zhí)行監(jiān)督等一系列關(guān)鍵環(huán)節(jié)，穩(wěn)健經(jīng)營，防范風險，提高投資收益，帶動整個工商銀行經(jīng)濟效益的提高。
二、認真做好投資清理工作
1986年以來，隨著經(jīng)濟、金融體制改革的逐步深化，市場經(jīng)濟體系的培育和完善，我行投資業(yè)務(wù)得到發(fā)展，投資額逐年增加。到1994年6月20日，全行投資總額已達116.61億元，占資本金的15.02％。由于過去對投資權(quán)限沒有明確規(guī)定，各分支機構(gòu)直接投資較多，在實際工作中缺乏可以遵循的統(tǒng)一原則、制度及操作規(guī)范，投資管理不嚴，檔案資料不全，情況不清，監(jiān)督乏力的問題比較突出，投資風險較大，收益率低，效益不好。按照人民銀行關(guān)于進一步整頓金融秩序的規(guī)定，為強化投資管理，各行應(yīng)對本辦法實施以前以資本金投資的機構(gòu)項目，包括對行屬公司及其他機構(gòu)的投資進行全面清理，逐一登記造冊，建立檔案。清理情況要上報總行。
三、明確職責
工商銀行實行一級法人，分級經(jīng)營的制度。資本金由總行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。利用資本金對外投資、入股由總行集中決策，統(tǒng)一管理。今后，省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行只負責辦理由總行委托的投資業(yè)務(wù)，其余機構(gòu)不得辦理此項業(yè)務(wù)。省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行在從事委托投資業(yè)務(wù)時，必須遵守國家的有關(guān)金融政策和法規(guī)，嚴格執(zhí)行本辦法。
四、建立和完善投資管理工作機制
一是落實機構(gòu)人員。各行要指定專門機構(gòu)，負責對已投資項目的清理工作，進行投資的可行性研究，辦理總行委托投資業(yè)務(wù)，做好日常工作。對于投資的機構(gòu)，各行要認真選派人員，代表工商銀行參與經(jīng)營和管理，所派人員要努力維護我行的投資權(quán)益。
二是加強財務(wù)監(jiān)督。各行要建立完整的核算帳務(wù)組織，加強對投資分紅的監(jiān)管，保證投資收益目標的實現(xiàn)。當前，在進行投資清理的同時，要積極做好欠收股息、紅利的清收工作，解決遺留問題。
三是做好基礎(chǔ)工作。各行要按照總行的規(guī)定，建立、健全投資項目檔案及各種基礎(chǔ)帳簿，編制統(tǒng)計報表，進行定期統(tǒng)計分析，建立信息反饋制度，及時研究解決投資管理中出現(xiàn)的問題，逐步實現(xiàn)投資管理的科學化、系統(tǒng)化、規(guī)范化。
附：
中國工商銀行投資管理試行辦法
為了加強我行對外投資管理，規(guī)范全行投資行為，維護我行投資合法權(quán)益，提高投資經(jīng)濟效益，實現(xiàn)投資資本保值增值，特制定本辦法。
一、投資定義
本辦法所指投資是：工商銀行按照國家有關(guān)金融政策和法規(guī)，用資本金對金融機構(gòu)進行的投資。
二、投資管理原則
工商銀行是獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的經(jīng)濟實體，實行一級法人，分級經(jīng)營管理的制度。工商銀行投資實行集中決策，統(tǒng)一管理，委托經(jīng)營，講求效益的原則。
三、投資管理范圍
投資管理的范圍是：工商銀行作為投資主體以資本金投入形式對金融機構(gòu)進行投資的全部活動，即包括資本投入、經(jīng)營管理、獲取收益在內(nèi)的投資活動全過程。
四、投資方式
投資分為總行直接投資和委托分行代理投資兩種。省級分行（含計劃單列市）以下分支機構(gòu)不得辦理投資業(yè)務(wù)。
五、投資管理的決策機構(gòu)和執(zhí)行部門
為管好全系統(tǒng)投資，保證投資符合國家有關(guān)政策、法律和法規(guī)，確保投資安全及效益，促進投資業(yè)務(wù)健康發(fā)展，總行設(shè)立由行長直接領(lǐng)導、各有關(guān)部門參加的投資管理委員會。投資管理委員會是工商銀行的投資決策機構(gòu)。資金計劃部是投資管理的執(zhí)行部門。
1.投資管理委員會負責對全系統(tǒng)投資進行宏觀管理、集中決策，主要職責是：
（1）研究制定全行投資總體規(guī)劃；
（2）對全行備選投資對象的可行性報告進行論證審定，報行長審批；
（3）審定有關(guān)管理方法及年度投資總結(jié)報告；
（4）研究解決投資管理、經(jīng)營中的重大問題；
（5）評定外派人選資格，推薦外派董事、經(jīng)理人員。
2.資金計劃部負責全系統(tǒng)投資管理的日常工作，主要職責是：
（1）按照全行投資總體規(guī)劃制定年度投資計劃；
（2）負責向投資管理委員會提交對金融機構(gòu)投資的可行性報告和投資意見；
（3）辦理委托分行代理投資事宜；
（4）調(diào)查了解全系統(tǒng)投資管理、投資效益及收益分配情況；
（5）匯總、分析全系統(tǒng)重點投資單位（投資額在500萬元以上）的報表資料；
（6）擬定工商銀行投資管理辦法；
（7）草擬年度全行投資總結(jié)報告。
六、投資的審查與批準
工商銀行的資本金是國家的資金，對外投資，應(yīng)根據(jù)投資管理原則，按照一定的管理權(quán)限進行審查批準和管理，未經(jīng)總行集中決策、審批，總行主辦項目部門和各省級分行不得向投資單位承諾投資，更不能擅自與投資單位簽訂投資合同協(xié)議。
投資審查與批準的程序是：
1.總行承辦投資的部門和省級分行經(jīng)過初步篩選、審查，確定基本符合投資條件的對象，提出可行性報告，送資金計劃部，并報總行投資管理委員會，申請列入備選投資對象。申請立項必須具備投資可行性研究報告及有關(guān)文件資料。
2.總行投資管理委員會對符合備選條件的投資對象，根據(jù)其可行性研究報告等有關(guān)文件資料進行論證，提出審定意見，經(jīng)投資管理委員會全體成員表決半數(shù)以上通過的，報總行行長審批。
3.經(jīng)總行行長審批同意的投資，由資金計劃部根據(jù)投資方案確定的投資方式，分別與總行承辦投資部門和有關(guān)分行簽訂總行投資手續(xù)和委托分行代理投資手續(xù)等投資具體事項。
4.總行承辦投資部門和代理投資行應(yīng)依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定與投資單位簽訂投資合同、協(xié)議。投資合同、協(xié)議的正本，屬總行直接投資的，送總行辦公室存檔，副本送資金計劃部及總行有關(guān)部室；屬委托分行代理投資的，正本由代理投資行保存，副本抄總行資金計劃部。
七、投資的管理與檢查
為減少投資風險，發(fā)揮投資效益，實現(xiàn)資本保值增值的目標，各投資經(jīng)辦行在建立健全投資管理工作機制，對投資項目及投資業(yè)務(wù)應(yīng)實行科學嚴格的管理與檢查。
1.投資的經(jīng)營管理
投資經(jīng)辦行對每個投資單位都要選派出董事、經(jīng)理等人員，代表工商銀行參與投資單位經(jīng)營管理，維護我行投資合法權(quán)益。投資經(jīng)辦行應(yīng)定期召開行長主持的外派董事等人員工作匯報會，通過投資單位重要會議、重大決議、利潤分配、分紅等情況，及時掌握投資項目的發(fā)展動態(tài)。
2.投資的檢查監(jiān)督
各投資經(jīng)辦行對每項投資要進行檢查監(jiān)督直到投資終止。檢查監(jiān)督的重點是：投資各方是否按合同、章程和國家有關(guān)規(guī)定及時足額地繳付資本金；在經(jīng)營期間，投資各方除依法轉(zhuǎn)讓外，有無以任何方式抽走資本金的行為；投資單位有無轉(zhuǎn)移、隱瞞財產(chǎn)、收益，搞虛假虧損的行為；投資單位的利潤分配方案是否按合同協(xié)議的規(guī)定執(zhí)行，并及時劃入我行帳戶；投資單位有無經(jīng)營不善、管理混亂、鋪張浪費、領(lǐng)導班子不力，造成連年虧損的情況。
投資單位將我行投資收益直接轉(zhuǎn)增我行投資的，必須事先取得我行同意。我行投資占總投資50％以上或?qū)嶋H上擁有控股權(quán)的，在財務(wù)上應(yīng)按權(quán)益法計算我行投資收益。
3.建立健全投資檔案
投資經(jīng)辦行對每項投資都應(yīng)建立完整的檔案，包括審批、立項文件，可行性報告，評估報告，投資單位出具的我行投資證明書，年度財會報表，年度利潤分配、投資分紅方案報告及一切與本項目有關(guān)的重要文件材料和會議記錄，以便查閱、分析、監(jiān)測和評價投資的效益情況。
上述檔案需指定專門部門管理。
4.建立健全統(tǒng)計分析報告制度
各投資經(jīng)辦行應(yīng)建立健全投資臺帳、資金往來帳和收益分配等基礎(chǔ)帳簿，定期或不定期地進行分析。有關(guān)統(tǒng)計報表按總行規(guī)定報送（表式另發(fā)），專題或全面分析總結(jié)報告要報送本行行長，抄送有關(guān)管理部門，重要報告應(yīng)逐級上報總行。
八、附則
1.本試行辦法自發(fā)布之日起試行。
2.本試行辦法由總行負責解釋。
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