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類 別：其他會(huì)計(jì)法規(guī)文 號(hào)：建總發(fā)字[1995]162號(hào)頒發(fā)日期：1996-06-03
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，根據(jù)《中國(guó)人民建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)人民建設(shè)銀行外匯會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)手冊(cè)》和《中國(guó)人民建設(shè)銀行外幣儲(chǔ)蓄存款章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合外幣儲(chǔ)蓄工作的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的任務(wù)
（一）正確組織外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的情況。
（二）嚴(yán)密管理制度和核算程序，維護(hù)存款人利益，確保銀行財(cái)產(chǎn)的安全。
第三條 各級(jí)儲(chǔ)蓄管理部門(mén)必須加強(qiáng)外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)工作的管理，為全行開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)提供完整的會(huì)計(jì)資料。
第二章 基本規(guī)定
第四條 外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算工作，根據(jù)復(fù)式記帳原理，采用借貸記帳法，以“借”、“貸”為記帳符號(hào)，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記帳規(guī)則。
表外科目采用單式記帳法記帳，以“收入”、“付出”為記帳符號(hào)，表外科目核算不參加資金平衡。
第五條 外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)采用幣種分帳制，即以貨幣為記帳單位，按各種不同貨幣分別核算和編制報(bào)表。
第六條 每年1月1日至12月31日為一會(huì)計(jì)年度。
第七條 外幣活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息日為每年12月20日。
第八條 凡中國(guó)境內(nèi)的居民和居住在國(guó)外或港澳臺(tái)地區(qū)的外國(guó)人、外籍華人、華僑、港澳臺(tái)同胞、短期來(lái)華者，以及居住在中國(guó)境內(nèi)的駐華使領(lǐng)館外籍人員、駐華代表機(jī)構(gòu)外籍人員、外籍科技人員等，均可以個(gè)人名義開(kāi)立外幣儲(chǔ)蓄存款帳戶。
第九條 外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算的基本原則
（一）雙人臨柜，錢(qián)帳分管，章證分管，款要復(fù)點(diǎn)，帳要復(fù)核；
（二）當(dāng)時(shí)記帳，當(dāng)日結(jié)帳，日清月結(jié)。
（三）存款時(shí)先收款后記帳，付款時(shí)先記帳后付款。辦理轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)時(shí)，先記付款帳戶，后記收款帳戶。
（四）收存外幣現(xiàn)鈔必須按規(guī)程雙人查驗(yàn)鈔票的真?zhèn)危試?yán)防假鈔。
（五）領(lǐng)交現(xiàn)金和重要單證必須堅(jiān)持雙人武裝押運(yùn)，必須用運(yùn)鈔車接送，運(yùn)鈔車不得搭乘無(wú)關(guān)人員。
（六）重要單證要有專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)格出入庫(kù)、領(lǐng)發(fā)、交接和盤(pán)點(diǎn)等手續(xù)。
（七）業(yè)務(wù)公章、個(gè)人名章必須按規(guī)定范圍使用，并且妥善保管，做到章在人在，離柜收起；營(yíng)業(yè)終了，業(yè)務(wù)公章必須隨款包入庫(kù)保管。
（八）機(jī)構(gòu)撤并、人員變動(dòng)、臨時(shí)代班或輪班，必須辦理交接手續(xù)。
（九）儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督人員與其被監(jiān)督的儲(chǔ)蓄所人員，不得互相頂班代崗。
第十條 外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)應(yīng)由儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的事后監(jiān)督，并通過(guò)事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)向國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)（外幣）和管轄行會(huì)計(jì)部門(mén)（人民幣）并表。
儲(chǔ)蓄所與外部的資金往來(lái)一律通過(guò)在國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)（外幣）和管轄行會(huì)計(jì)部門(mén)（人民幣）開(kāi)立的“內(nèi)部往來(lái)”帳戶進(jìn)行。
第三章 會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)憑證
第十一條 會(huì)計(jì)科目
外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、損益類和表外科目共五類（前四類合稱表內(nèi)科目）。
（一）資產(chǎn)類：
1110 現(xiàn)金
核算儲(chǔ)蓄所辦理的各種外幣現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。存入或領(lǐng)入現(xiàn)金時(shí)記借方，付出或上交現(xiàn)金時(shí)記貸方，余額在借方。本科目按幣種下設(shè)“儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶”。
1120 運(yùn)送中現(xiàn)金
核算跨行運(yùn)送途中的各種外幣現(xiàn)金。由運(yùn)出行記載，運(yùn)出時(shí)記借方，接到運(yùn)入行入帳通知時(shí)記貸方。本科目按幣種和運(yùn)入行分設(shè)帳戶。本科目?jī)?chǔ)蓄所不使用。
1540 其他應(yīng)收款
核算各種外幣對(duì)外臨時(shí)性的應(yīng)收未收款項(xiàng)，以及在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)性墊付款項(xiàng)，或暫時(shí)不能確定性質(zhì)的款項(xiàng)。轉(zhuǎn)入或墊付時(shí)記借方，轉(zhuǎn)出或收回時(shí)記貸方。本科目應(yīng)按幣種分設(shè)“待查短款戶”、“待查錯(cuò)帳戶”、“待處理假鈔戶”等。
本科目的各種款項(xiàng)必須及時(shí)處理，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)于跨年度不能清理完畢的款項(xiàng)，必須在年終決算時(shí)向管轄行抄列科目余額表，說(shuō)明情況。
（二）負(fù)債類：
2110 外匯活期儲(chǔ)蓄存款
核算外幣活期儲(chǔ)蓄存款。存入或匯入時(shí)記貸方，支取或匯出時(shí)記借方。本科目下設(shè)“現(xiàn)鈔戶”、“現(xiàn)匯戶”，并按幣種和存款人分設(shè)帳戶。
2111 外匯定期儲(chǔ)蓄存款
核算外幣定期儲(chǔ)蓄存款。存入或匯入時(shí)記貸方，支取或匯出時(shí)記借方。本科目下設(shè)“現(xiàn)鈔戶”、“現(xiàn)匯戶”，并按幣種、存款期限和存款人分設(shè)帳戶。
2610 應(yīng)收定期存款利息
核算一年期（含一年）以上的定期存款，按其利率預(yù)提和實(shí)際支付利息。預(yù)提時(shí)記貸方，實(shí)際支付時(shí)記借方。本科目設(shè)“應(yīng)付儲(chǔ)蓄定期存款利息戶”。
2640 其他應(yīng)付款
核算各種外幣對(duì)外臨時(shí)性的應(yīng)付未付款項(xiàng)，以及在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的臨時(shí)性暫收款項(xiàng)，或暫時(shí)不能確定性質(zhì)的款項(xiàng)。轉(zhuǎn)入時(shí)記貸方，轉(zhuǎn)出時(shí)記借方。本科目應(yīng)按幣種分設(shè)“待查長(zhǎng)款戶”、“待查錯(cuò)帳戶”、“應(yīng)付現(xiàn)匯戶”等。
本科目的各種款項(xiàng)必須及時(shí)處理，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)于跨年度不能清理完畢的款項(xiàng)，必須在年終決算時(shí)向管轄行抄列科目余額表，說(shuō)明情況。
（三）共同類：
4310 內(nèi)部往來(lái)
核算儲(chǔ)蓄所與國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)之間發(fā)生的各種外幣往來(lái)款項(xiàng)。付出款項(xiàng)時(shí)記借方，收入款項(xiàng)時(shí)記貸方。本科目按幣種和往來(lái)單位設(shè)戶。
4412 代客套匯
核算應(yīng)客戶要求辦理的兩種可兌換外幣之間的買賣業(yè)務(wù)，以及同幣種外幣現(xiàn)匯與現(xiàn)鈔之間的兌換業(yè)務(wù)。買入外幣時(shí)記貸方，賣出外幣時(shí)記借方，當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)按幣種劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，結(jié)平余額。本科目下按幣種設(shè)“代客買賣戶”、“鈔買匯賣戶”和“匯買鈔賣戶”。
4413 外匯買賣
核算代理國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)辦理的通過(guò)人民幣外幣牌價(jià)進(jìn)行人民幣與外幣之間的買賣業(yè)務(wù)。買入外幣時(shí)貸記本科目；賣出外幣時(shí)借記本科目。當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)按幣種劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，結(jié)平余額。本科目按幣種設(shè)戶。
4414 外匯兌換
核算在辦理外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)過(guò)程中用人民幣支付利息尾數(shù)時(shí)的買賣業(yè)務(wù)。買入外幣時(shí)記貸方，每一季度終了應(yīng)按幣種劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，劃轉(zhuǎn)時(shí)記貸方。本科目按幣種設(shè)“代買現(xiàn)鈔戶”。
（四）損益類：
5120 手續(xù)費(fèi)收入
核算在辦理各類外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)按規(guī)定收取的各項(xiàng)外幣手續(xù)費(fèi)。收取費(fèi)用時(shí)記貸方，每一季度終了應(yīng)按幣種劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，劃轉(zhuǎn)時(shí)記借方，結(jié)平余額。本科目按幣種和手續(xù)費(fèi)種類分設(shè)帳戶。
5124 營(yíng)業(yè)外收入
核算與外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)外幣收入。發(fā)生時(shí)記貸方，每一季度終了應(yīng)按幣種劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，劃轉(zhuǎn)時(shí)記借方，結(jié)平余額。本科目按幣種設(shè)“出納長(zhǎng)款收入戶”、“其他營(yíng)業(yè)外收入戶”。
5210 利息支出
核算儲(chǔ)蓄所吸收的儲(chǔ)蓄存款所發(fā)生的外幣利息支出。支付（或預(yù)提）時(shí)記借方，每一季度終了應(yīng)按幣種劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，劃轉(zhuǎn)時(shí)記貸方。本科目按幣種設(shè)“儲(chǔ)蓄存款利息支出戶”。
5220 手續(xù)費(fèi)支出
核算本所委托其他單位代辦等業(yè)務(wù)所發(fā)生的外幣費(fèi)用支出。支付時(shí)記借方，每一季度終了應(yīng)按幣種劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，劃轉(zhuǎn)時(shí)記貸方，本科目按幣種和手續(xù)費(fèi)種類分設(shè)帳戶。
5225 營(yíng)業(yè)外支出
核算與外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)外幣支出，僅限于核算經(jīng)批準(zhǔn)核銷的出納短款支出。發(fā)生時(shí)記借方，每一季度終了應(yīng)按幣種劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，劃轉(zhuǎn)時(shí)記貸方，結(jié)平余額。本科目按幣種下設(shè)“出納短款支出戶”。
（五）表外科目：
604 代保管有價(jià)證券及票據(jù)
核算本所代上級(jí)行、國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)或客戶保管的各種有價(jià)證券（單證）及票據(jù)。收入時(shí)記收入方，取出時(shí)記付出方。本科目按委托單位（人）和有價(jià)證券種類分設(shè)帳戶。以每張（份）1元計(jì)價(jià)核算。
605 重要空白憑證
核算本所的各種重要空白憑證。收（領(lǐng)）入時(shí)記收入方，上交或支用時(shí)記付出方。本科目下按重要空白憑證種類分設(shè)帳戶。以每張（份）1元計(jì)價(jià)核算。
第十二條 外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表的基本格式由總行統(tǒng)一規(guī)定。各分行可根據(jù)需要對(duì)轄內(nèi)使用的憑證作必要的補(bǔ)充，并報(bào)總行備案。
第十三條 會(huì)計(jì)憑證
（一）會(huì)計(jì)憑證種類：
外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證，按性質(zhì)分為原始憑證和記帳憑證；按使用范圍分為通用憑證和專用憑證。
（二）憑證要素：
外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)的憑證要素包括：日期、帳號(hào)、戶名、幣種、期限、外幣金額、牌價(jià)、摘要、附件、會(huì)計(jì)分錄、憑證編號(hào)、儲(chǔ)戶印鑒或密碼、現(xiàn)金收、付訖戳記、經(jīng)辦人名章及業(yè)務(wù)公章等。
（三）憑證裝訂：
外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)檔案的重要組成部分。在營(yíng)業(yè)日終軋平帳務(wù)后，儲(chǔ)蓄所應(yīng)將業(yè)務(wù)憑證按照規(guī)定順序整理交給事后監(jiān)督。
事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須在事后監(jiān)督工作完成后，將各儲(chǔ)蓄所的會(huì)計(jì)憑證分別整理裝訂。
記帳憑證應(yīng)按所分日裝訂，裝訂排列順序?yàn)椋?/p>
先表內(nèi)科目后表外科目；
各科目應(yīng)按科目編號(hào)順序排列，科目日結(jié)單在該科目憑證的前面；
科目?jī)?nèi)憑證，先現(xiàn)金憑證后轉(zhuǎn)帳憑證，先借方憑證后貸方憑證；
原始憑證應(yīng)附于記帳憑證后面，加蓋“附件”戳記。
會(huì)計(jì)憑證裝訂后，應(yīng)在事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)保存一年；一年后，登記造冊(cè)，移交檔案部門(mén)。
第四章 會(huì)計(jì)帳簿報(bào)表和記帳規(guī)則
第十四條 帳簿和報(bào)表設(shè)置
外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)帳簿是以外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，連續(xù)、系統(tǒng)地記錄和反映各項(xiàng)外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄簿籍。
外幣儲(chǔ)蓄報(bào)表是以外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)帳簿為依據(jù)，對(duì)某一時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)的全面、完整的反映。
（一）儲(chǔ)蓄所的帳簿設(shè)置
1.總帳
總帳是綜合核算的基本帳簿，是為外幣明細(xì)分戶帳的匯總及編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供資料?？値ぐ磿?huì)計(jì)科目分幣種設(shè)置。
2.明細(xì)分戶帳
明細(xì)分戶帳是明細(xì)核算的主要形式，按具體核算對(duì)象立戶，根據(jù)記帳憑證逐筆連續(xù)記載，明細(xì)反映各個(gè)帳戶的資金活動(dòng)情況。
3.登記簿
登記簿是總分帳戶的補(bǔ)充、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的備查、考核以及表外核算的詳細(xì)記錄。主要有：開(kāi)銷戶登記簿、掛失登記簿、現(xiàn)金登記簿、查庫(kù)登記簿、交接登記簿、差錯(cuò)登記簿、重要空白憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、利率登記簿、匯率登記簿、偽鈔登記簿等。
4.報(bào)表
儲(chǔ)蓄所的報(bào)表主要有外幣儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)報(bào)表和外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)人民幣資金平衡表，分為日?qǐng)?bào)、月報(bào)和年報(bào)，分別于日終、月終和年終編制。
（二）外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的帳簿設(shè)置
1.總帳
按會(huì)計(jì)科目分幣種設(shè)置，根據(jù)各儲(chǔ)蓄所的科目日結(jié)單編制匯總科目日結(jié)單，然后再根據(jù)匯總科目日結(jié)單記載。
2.副本明細(xì)分戶帳
根據(jù)儲(chǔ)蓄所的原始存取款憑證建立和登記副本明細(xì)分戶帳。
3.登記簿
根據(jù)儲(chǔ)蓄所送來(lái)的憑證及有關(guān)監(jiān)督中發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)登記。主要有：掛失登記簿、重要空白憑證登記簿、有價(jià)單證登記簿、差錯(cuò)登記簿、交接登記簿、偽鈔登記簿、匯率登記簿、利率登記簿等。
4.報(bào)表
儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的報(bào)表主要有外幣儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)報(bào)表和外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)人民幣資金平衡表，分為日?qǐng)?bào)、月報(bào)和年報(bào)，分別于日終、月終和年終編制。
（三）帳簿報(bào)表的整理
儲(chǔ)蓄所日常存放的帳簿報(bào)表（包括紙記錄和磁記錄）應(yīng)妥善保管，于年終決算完畢后將上年度的帳簿報(bào)表移交給儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)；儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)儲(chǔ)蓄所交來(lái)的帳簿報(bào)表應(yīng)認(rèn)真審核、辦理交接并妥善保管，一般應(yīng)將在事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)保存一年以上，不發(fā)生業(yè)務(wù)帳簿報(bào)表進(jìn)行整理裝訂造冊(cè)，移交檔案部門(mén)。
第十五條 記帳規(guī)則
（一）各種帳簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證逐筆（或匯總）記載。原始憑證可以代替記帳憑證的，直接用原始憑證記帳；原始憑證不能代替記帳憑證的，應(yīng)填制記帳憑證，原始憑證作附件。
（二）記帳要求做到項(xiàng)目齊全、數(shù)字正確、摘要簡(jiǎn)明、方向準(zhǔn)確、字跡清楚、手工帳要用藍(lán)、黑墨水或炭素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆記帳。
（三）各種帳頁(yè)的帳首必須填寫(xiě)齊全，帳簿要連續(xù)記載，不得留有空格，發(fā)生記載錯(cuò)誤應(yīng)按錯(cuò)帳沖正辦法處理。
（四）月終，總帳必須辦理月結(jié)。月結(jié)時(shí)將各科目的借貸發(fā)生額分別進(jìn)行合計(jì)，并逐月結(jié)出借貸發(fā)生額累計(jì)數(shù)。
第五章 外幣儲(chǔ)蓄存款核算手續(xù)
第十六條 外幣活期儲(chǔ)蓄存款核算手續(xù)（現(xiàn)鈔戶）
（一）開(kāi)戶及續(xù)存時(shí)的核算
收到儲(chǔ)戶交來(lái)外幣現(xiàn)鈔和外幣活期儲(chǔ)蓄存款憑證（續(xù)存時(shí)需存折），經(jīng)審查無(wú)誤后，登記明細(xì)分戶帳和存折。以外幣活期儲(chǔ)蓄存款憑證作貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
貸：外匯活期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)鈔戶 外幣
如為新開(kāi)戶，則需同時(shí)登記“開(kāi)銷戶登記簿”。
（二）支取時(shí)的核算
收到儲(chǔ)戶交來(lái)外幣活期儲(chǔ)蓄取款憑證和存折，經(jīng)審核無(wú)誤后，登記明細(xì)分戶帳，支付外幣現(xiàn)鈔。以外幣活期儲(chǔ)蓄取款憑證作借方憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：外匯活期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)鈔戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
（三）銷戶時(shí)的核算
當(dāng)儲(chǔ)戶支取全部活期儲(chǔ)蓄存款時(shí)，除按支取現(xiàn)鈔的手續(xù)核算外，還應(yīng)銷記“開(kāi)銷戶登記簿”，另填制利息清單一式兩份。外幣活期儲(chǔ)蓄取款憑證作存款科目借方憑證（存折作附件），一份利息清單作利息科目借方憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：外匯活期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)鈔戶 外幣
借：利息支出----儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣第十七條 外幣定期儲(chǔ)蓄存款核算手續(xù)（現(xiàn)鈔戶）
（一）存入時(shí)的核算
收到儲(chǔ)戶交來(lái)外幣現(xiàn)鈔和外幣定期儲(chǔ)蓄存款憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，登記明細(xì)分戶帳，填制外幣儲(chǔ)蓄定期存單。在存單上加蓋業(yè)務(wù)公章后交給儲(chǔ)戶，以外幣定期儲(chǔ)蓄存款憑證作貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
貸：外匯定期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)鈔戶 外幣
（二）支取時(shí)的核算
1.到（過(guò)）期支取的核算
收到儲(chǔ)戶交來(lái)的到期外幣儲(chǔ)蓄定期存單，與明細(xì)分戶帳核對(duì)無(wú)誤后，登記明細(xì)分戶帳，在定期存單上加蓋“結(jié)清”戳記，過(guò)期存款按支取日掛牌公告的外幣活期存款利率計(jì)算利息，填制利息清單一式兩份。以定期存單代存款科目借方憑證，一份利息清單作利息科目借方憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：外匯定期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)鈔戶 外幣
借：應(yīng)付定期存款利息----應(yīng)付儲(chǔ)蓄定期存款利息戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
2.提前支取的核算
當(dāng)儲(chǔ)戶持未到期的外幣定期儲(chǔ)蓄存單前來(lái)支取時(shí)，要先驗(yàn)明身份證件，并在存單上注明身份證件名稱、發(fā)證機(jī)關(guān)和證件號(hào)碼。
（1）全部提前支取時(shí)，除利率按支取日掛牌公告的外幣活期存款利息計(jì)息外，其他與到期支取的核算相同。會(huì)計(jì)分錄：
借：外匯定期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)鈔戶 外幣
借：利息支出----儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
（2）部分提前支取只允許一次。以原存單加蓋“部分提前支取”戳記并代存款科目借方記帳憑證，提前支取部分按支取日掛牌公告的外幣活期利率計(jì)付利息，核算手續(xù)與全部提前支取手續(xù)相同；未取部分按原存單規(guī)定的起息日、利率、期限重新開(kāi)立定期存單，核算手續(xù)與存入時(shí)相同。
第十八條 外幣儲(chǔ)蓄存款的核算手續(xù)（現(xiàn)匯戶）
（一）存入現(xiàn)匯時(shí)的核算
儲(chǔ)蓄所收到國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)劃轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的個(gè)人外幣匯款憑證先在“其他應(yīng)付款”中進(jìn)行掛帳，待儲(chǔ)戶來(lái)辦理存儲(chǔ)手續(xù)時(shí)，按存入現(xiàn)鈔時(shí)的核算手續(xù)辦理。會(huì)計(jì)分錄：
1.收到轉(zhuǎn)來(lái)的匯款時(shí)：
借：內(nèi)部往來(lái)----××往來(lái)戶 外幣
貸：其他應(yīng)付款----應(yīng)付現(xiàn)匯戶 外幣
2.客戶前來(lái)辦理匯款存儲(chǔ)時(shí)：
借：其他應(yīng)付款----應(yīng)付現(xiàn)匯戶 外幣
貸：外匯活期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)匯戶 外幣
或：外匯定期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)匯戶 外幣
（二）匯出時(shí)的核算
核算手續(xù)除按外幣儲(chǔ)蓄取款手續(xù)辦理外，儲(chǔ)蓄所還應(yīng)填制二聯(lián)內(nèi)部往來(lái)憑證。儲(chǔ)蓄所應(yīng)將儲(chǔ)戶填寫(xiě)的匯款申請(qǐng)書(shū)和儲(chǔ)蓄取款憑證轉(zhuǎn)到國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)。取款憑證作借方記帳憑證，一聯(lián)內(nèi)部往來(lái)憑證作貸方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：外匯活期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)匯戶 外幣
或：外匯定期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)匯戶 外幣
貸：內(nèi)部往來(lái)----××往來(lái)戶 外幣
同時(shí)應(yīng)收取手續(xù)費(fèi)。填制二聯(lián)收費(fèi)憑證，一聯(lián)收費(fèi)憑證作貸方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄××現(xiàn)金戶
貸：手續(xù)費(fèi)收入----××戶
（三）鈔匯折算的核算
1.從外幣儲(chǔ)蓄存款現(xiàn)匯戶中支取現(xiàn)鈔的核算
收到客戶交來(lái)的外幣活期儲(chǔ)蓄取款憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，填制外幣套匯憑證一式四聯(lián)，第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章交客戶；第二聯(lián)作現(xiàn)金科目貸方憑證；第三、四聯(lián)分別作代客套匯科目的借貸方憑證；取款憑證作存款科目的借方憑證。支付外幣現(xiàn)鈔。會(huì)計(jì)分錄：
（1）鈔匯折算：
借：外匯活期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)匯戶 外幣
貸：代客套匯----匯買鈔賣戶 外幣
（2）支取現(xiàn)鈔：
借：代客套匯----匯買鈔賣戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
2.從現(xiàn)鈔戶支款辦理匯款時(shí)的核算
匯款如為大額現(xiàn)鈔戶匯款則需審查其有關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)。收到客戶交來(lái)的外幣活期儲(chǔ)蓄存款取款憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，填制外幣套匯憑證一式四聯(lián)，第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章交客戶；第二聯(lián)作內(nèi)部往來(lái)科目貸方憑證；第三、四聯(lián)分別作代客套匯科目的借貸方憑證；取款憑證作存款科目的借方憑證。會(huì)計(jì)分錄：
（1）鈔匯折算時(shí)：
借：外匯活期儲(chǔ)蓄存款----現(xiàn)鈔戶 外幣
貸：代客套匯----鈔買匯賣戶 外幣
（2）匯款時(shí)：
借：代客套匯----鈔買匯賣戶 外幣
貸：內(nèi)部往來(lái)----××往來(lái)戶 外幣第十九條 外幣找零的核算
（一）外幣找零是指在儲(chǔ)蓄存款支取時(shí)，對(duì)本息合計(jì)元以下的應(yīng)付外幣金額（稱為尾數(shù)）可折成人民幣支付，不支付外幣輔幣（如支付其他幣種的外幣輔幣，其核算手續(xù)由各省級(jí)分行自定，并報(bào)總行備案）。外幣找零折算應(yīng)按當(dāng)日國(guó)家外幣鈔買價(jià)，填制外匯兌換憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作外幣兌換科目的貸方記帳憑證；第二聯(lián)作外幣買賣科目借方憑證。會(huì)計(jì)分錄：
1.利息尾數(shù)折算：
借：利息支出----儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 外幣
或：應(yīng)付定期存款利息----應(yīng)付儲(chǔ)蓄定期存款利息戶 外幣
貸：外匯兌換----代買現(xiàn)鈔戶 外幣
2.支付人民幣時(shí)：
借：外匯買賣----外幣找零戶 人民幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄人民幣現(xiàn)金戶 人民幣
（二）儲(chǔ)蓄所于每一季度終了將外幣找零業(yè)務(wù)買入的外幣和支付的人民幣，通過(guò)內(nèi)部往來(lái)分別劃轉(zhuǎn)給國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)和管轄行會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)分錄：
1.劃給國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)：
借：外幣兌換----代買現(xiàn)鈔戶 外幣
貸：內(nèi)部往來(lái)----××往來(lái)戶 外幣
2.劃給管轄行會(huì)計(jì)部門(mén)：
借：內(nèi)部往來(lái)----××往來(lái)戶 人民幣
貸：外匯買賣----外幣找零戶 人民幣第六章 外幣現(xiàn)金出納工作第二十條 開(kāi)辦外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)，必須嚴(yán)格按照“中國(guó)人民建設(shè)銀行現(xiàn)金出納制度”的規(guī)定辦理，堅(jiān)持錢(qián)帳分管、雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)，做到收款要復(fù)點(diǎn)，付款要復(fù)核，堅(jiān)持交接手續(xù)和查庫(kù)制度。
第二十一條 儲(chǔ)蓄所向國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)辦理外幣現(xiàn)金的領(lǐng)用和交存，儲(chǔ)蓄所的庫(kù)存現(xiàn)金額度，由管轄行根據(jù)需要合理核定，一般不超過(guò)三天的平均支付量。超過(guò)限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)上交，不足限額的，要及時(shí)領(lǐng)取。
第二十二條 儲(chǔ)蓄所的外幣現(xiàn)金出納工作，必須做到：
（一）對(duì)儲(chǔ)戶存入的現(xiàn)金，臨柜人員要根據(jù)存款憑證當(dāng)面點(diǎn)清，并經(jīng)復(fù)核，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)立即退補(bǔ)，堅(jiān)持一筆一清。
（二）儲(chǔ)戶取款時(shí)，出納員應(yīng)根據(jù)存單、取款憑證、外匯買賣憑證、兌換憑證和利息清單配款，交記帳員復(fù)核后方可付款。
（三）發(fā)生業(yè)務(wù)當(dāng)時(shí)記帳，當(dāng)日結(jié)帳，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)。
（四）每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)登記“現(xiàn)金登記簿”，保證帳款相符，現(xiàn)金雙人點(diǎn)數(shù)入箱（封妥）后，用運(yùn)鈔車送管轄行業(yè)務(wù)庫(kù)保管。
（五）管轄行、儲(chǔ)蓄管理部門(mén)和儲(chǔ)蓄所負(fù)責(zé)人應(yīng)經(jīng)常檢查現(xiàn)金庫(kù)存情況，并登記查庫(kù)記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并向上級(jí)行反映。
第二十三條 外幣現(xiàn)金交存與領(lǐng)用的核算手續(xù)
（一）外幣現(xiàn)金的交存
1.儲(chǔ)蓄所交存現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦員應(yīng)填制“外幣儲(chǔ)蓄交款單”一式兩聯(lián)和內(nèi)部往來(lái)借貸方憑證各一聯(lián)，經(jīng)所負(fù)責(zé)人審查簽字后，交出納據(jù)以配款，一并交出納柜臺(tái)。
2.出納柜臺(tái)清點(diǎn)、鑒別現(xiàn)鈔無(wú)誤后收妥現(xiàn)金，在二聯(lián)交款單及內(nèi)部往來(lái)借貸方憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記及個(gè)人名章，一聯(lián)交款單留存，其他憑證轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)柜臺(tái)；會(huì)計(jì)柜臺(tái)審核無(wú)誤，在交款單和內(nèi)部往來(lái)借方憑證上加蓋業(yè)務(wù)公章和個(gè)人名章，交給交款人，一聯(lián)內(nèi)部往來(lái)貸方憑證留存記帳。會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金----業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 外幣
貸：內(nèi)部往來(lái)----××儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶 外幣
如發(fā)現(xiàn)假鈔，出納柜臺(tái)要當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收，并在二聯(lián)交款單上注明假鈔的面額、張數(shù)、金額，出具“假鈔沒(méi)收證明”加蓋業(yè)務(wù)公章及個(gè)人名章后交給交款人。
3.儲(chǔ)蓄所憑內(nèi)部往來(lái)借方憑證和交款單分作借貸方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：內(nèi)部往來(lái)----××往來(lái)戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
如出現(xiàn)假鈔，則根據(jù)假鈔金額填制借方記帳憑證，在“其他應(yīng)收款”科目掛帳處理，“假鈔沒(méi)收證明”作附件。會(huì)計(jì)分錄為：
借：其他應(yīng)收款----待處理假鈔戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
（二）外幣現(xiàn)金的領(lǐng)用
1.儲(chǔ)蓄所備用金不足需領(lǐng)用時(shí)，由出納員填制“外幣儲(chǔ)蓄提款單”二聯(lián)和內(nèi)部往來(lái)借貸方憑證各一聯(lián)，由所負(fù)責(zé)人審查后，在內(nèi)部往來(lái)借方憑證上加蓋印鑒，一聯(lián)提款單留存。
2.會(huì)計(jì)柜臺(tái)接到儲(chǔ)蓄所交來(lái)的“外幣儲(chǔ)蓄提款單”和內(nèi)部往來(lái)借貸方憑證，經(jīng)審查并折角驗(yàn)印無(wú)誤記帳，內(nèi)部往來(lái)借方憑證留存，其他憑證交出納柜臺(tái)據(jù)以配款。會(huì)計(jì)分錄：
借：內(nèi)部往來(lái)----××儲(chǔ)蓄所往來(lái)戶 外幣
貸：現(xiàn)金----業(yè)務(wù)現(xiàn)金戶 外幣
出納柜臺(tái)經(jīng)辦人員在內(nèi)部往來(lái)貸方憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，連同現(xiàn)金交取款人，內(nèi)部現(xiàn)金提款單留存。
3.儲(chǔ)蓄所領(lǐng)回現(xiàn)金后，以現(xiàn)金提款單和內(nèi)部往來(lái)貸方憑證分作借貸方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
貸：內(nèi)部往來(lái)----××往來(lái)戶 外幣第二十四條 外幣長(zhǎng)短款的處理
（一）發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，當(dāng)天未能查清的，應(yīng)及時(shí)向管轄行儲(chǔ)蓄管理部門(mén)報(bào)告，并由責(zé)任人寫(xiě)出短款情況報(bào)告，填制轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證各一聯(lián)，經(jīng)儲(chǔ)蓄管理部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，在“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目掛帳處理，長(zhǎng)短款報(bào)告作應(yīng)收應(yīng)付科目記帳憑證附件。
1.長(zhǎng)款的會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
貸：其他應(yīng)付款----待查長(zhǎng)款戶 外幣
2.短款的會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款----待查短款戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
3.對(duì)掛帳的長(zhǎng)短款，要查明原因，及時(shí)處理，不得久懸。
（1）長(zhǎng)款的處理：
①退回儲(chǔ)戶時(shí)，填制現(xiàn)金付出記帳憑證一聯(lián)，由儲(chǔ)戶簽收后，加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記記帳。會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款----待查長(zhǎng)款戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
②經(jīng)批準(zhǔn)列作收益時(shí)，填制轉(zhuǎn)帳借、貸方記帳憑證各一聯(lián)，批文作附件。會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款----待查長(zhǎng)款戶 外幣
貸：營(yíng)業(yè)外收入----出納長(zhǎng)款收入戶 外幣
（2）短款的處理：
①由責(zé)任人賠償時(shí)，填制現(xiàn)金收入憑證（或轉(zhuǎn)帳借方記帳憑證）一聯(lián)，加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記。會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣
或：有關(guān)科目 外幣
貸：其他應(yīng)收款----待查短款戶 外幣
②經(jīng)批準(zhǔn)列作損失時(shí)，填制轉(zhuǎn)帳借、貸方記帳憑證各一聯(lián)，批文作附件。會(huì)計(jì)分錄：
借：營(yíng)業(yè)外支出----出納短款支出戶 外幣
貸：其他應(yīng)收款----待查短款戶 外幣第七章 利息計(jì)算第二十五條 利息計(jì)算的基本規(guī)定
（一）在辦理各項(xiàng)外幣儲(chǔ)蓄存款時(shí)，外幣儲(chǔ)蓄存款利率按中國(guó)人民銀行執(zhí)行管轄行國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)公布的統(tǒng)一利率。
（二）計(jì)息本金以外幣基本單位為記帳單位，基本單位以下不計(jì)息。
（三）定期存款期限的確定：采用對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，整月按30天計(jì)算，整年按360天計(jì)算，不足月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。
（四）外幣儲(chǔ)蓄存款的利息隨本金結(jié)清計(jì)付。外幣活期儲(chǔ)蓄存款按結(jié)清日掛牌公告的外幣活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息；外幣定期儲(chǔ)蓄存款按存入日掛牌公告的外幣定期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。
（五）除活期儲(chǔ)蓄存款年度結(jié)息、自動(dòng)和約定轉(zhuǎn)存的定期儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)存時(shí)，利息轉(zhuǎn)入本金生息外，其他存款均不計(jì)復(fù)息。
（六）外幣定期儲(chǔ)蓄存款的轉(zhuǎn)存可分為自動(dòng)轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存。
自動(dòng)轉(zhuǎn)存，按原存款約定的存期和利率計(jì)算應(yīng)付利息，將利息轉(zhuǎn)入本金后，按原存款存期和轉(zhuǎn)存日的利率轉(zhuǎn)存，轉(zhuǎn)存約定和轉(zhuǎn)存次數(shù)由各行根據(jù)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的有關(guān)規(guī)定自定；
約定轉(zhuǎn)存，按原存款約定的存期和利率計(jì)算應(yīng)付利息，將利息轉(zhuǎn)入本金后，按約定的存期和轉(zhuǎn)存日利率辦理轉(zhuǎn)存。
第二十六條 外幣活期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息
（一）年度結(jié)息規(guī)定：以每年12月20日為結(jié)息日，以12月20日的掛牌公告活期儲(chǔ)蓄存款利率結(jié)計(jì)利息，12月21日將利息轉(zhuǎn)入本金。具體核算手續(xù)比照《中國(guó)人民建設(shè)銀行儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)制度》中人民幣活期儲(chǔ)蓄存款的結(jié)息手續(xù)處理。
（二）計(jì)息方法：采用余額日積數(shù)法。清戶時(shí)，按支取日掛牌公告的外幣活期儲(chǔ)蓄存款利率結(jié)清利息。
（三）利息計(jì)算公式：
利息＝利息積數(shù)之和×日利率
利息積數(shù)＝存款余額×實(shí)存天數(shù)
（四）核算手續(xù)：填制利息清單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)為客戶回單，第二聯(lián)作借方記帳憑證的附件。會(huì)計(jì)分錄：
借：利息支出----儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣第二十七條 外幣定期儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息
（一）提前支取，按支取日掛牌公告的外幣活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。
（二）部分提前支取以一次為限。
（三）過(guò)期支取，過(guò)期部分按支取日掛牌公告的外幣活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息。
（四）計(jì)息公式：利息＝本金×利率×存期
（五）核算手續(xù)：
填制利息清單一式二聯(lián)，第一聯(lián)為客戶回單，第二聯(lián)作借方記帳憑證的附件。會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付定期存款利息----應(yīng)付儲(chǔ)蓄定期存款利息戶 外幣
貸：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄外幣現(xiàn)金戶 外幣第二十八條 預(yù)提利息
一年以上（含一年）外幣定期儲(chǔ)蓄存款，應(yīng)按同檔次定期存款利率在每年的三、六、九、十二月初五日內(nèi)預(yù)提應(yīng)付定期存款利息；遇利率調(diào)整時(shí)，在預(yù)提日（不含預(yù)提日）前調(diào)整的，則從利率調(diào)整當(dāng)季開(kāi)始按新利率預(yù)提；在預(yù)得日（含預(yù)提日）后調(diào)整的，則從利率調(diào)整的下一季度開(kāi)始按新利率預(yù)提。
應(yīng)預(yù)提利息＝定期儲(chǔ)蓄存款季平均余額×年利率÷4
定期儲(chǔ)蓄存款季平均余額＝定期儲(chǔ)蓄存款季度內(nèi)各月初余額之和÷3
實(shí)際預(yù)提利息＝應(yīng)預(yù)提利息－應(yīng)付定期存款利息科目余額
當(dāng)實(shí)際預(yù)提利息為零或負(fù)數(shù)時(shí)，不進(jìn)行帳務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄：
借：利息支出----儲(chǔ)蓄存款利息支出戶 外幣
貸：應(yīng)付定期存款利息----應(yīng)付儲(chǔ)蓄定期存款利息戶 外幣第八章 掛失、查詢和凍結(jié)第二十九條 掛失
（一）儲(chǔ)戶申請(qǐng)掛失
1.外幣儲(chǔ)蓄存單、存折因遺失、被盜、滅毀申請(qǐng)掛失時(shí)，儲(chǔ)戶須提供有效身份證件，說(shuō)明存款有關(guān)情況，書(shū)面向原存款儲(chǔ)蓄所辦理正式掛失止付；儲(chǔ)蓄所經(jīng)查明存款確屬掛失人所有，并確未支付時(shí)，方可受理。
2.儲(chǔ)戶因特殊情況，只能以口頭或函電方式要求掛失時(shí)，在查實(shí)存款確未支取后，在儲(chǔ)戶明細(xì)分戶帳上注明“×年×月×日×?xí)r口頭（函、電）掛失止付”，但儲(chǔ)戶須在五日內(nèi)補(bǔ)辦正式掛失手續(xù)，逾期自行失效。
3.辦理掛失時(shí)，儲(chǔ)戶應(yīng)填寫(xiě)“掛失申請(qǐng)書(shū)”一式三聯(lián)，憑印鑒支取者必須加蓋原預(yù)留印鑒，憑密碼支取者須核對(duì)密碼，申請(qǐng)書(shū)由他人代填時(shí)，必須同時(shí)核對(duì)并抄列代填人有關(guān)身份證件，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該戶儲(chǔ)蓄存款。
（二）帳務(wù)處理
1.審核掛失申請(qǐng)書(shū)無(wú)誤后，登記“掛失登記簿”，在儲(chǔ)戶明細(xì)分戶帳上注明“×年×月×日×?xí)r掛失止付”，在掛失申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章，在各聯(lián)申請(qǐng)書(shū)、分戶帳和登記簿上加蓋名章，第一聯(lián)和儲(chǔ)戶明細(xì)分戶帳留存專夾保管，第二聯(lián)交儲(chǔ)戶收?qǐng)?zhí)，第三聯(lián)送事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
儲(chǔ)戶掛失，應(yīng)收取手續(xù)費(fèi)，填制二聯(lián)收費(fèi)憑證，經(jīng)儲(chǔ)戶簽字后，第一聯(lián)交儲(chǔ)戶，第二聯(lián)作貸方記帳憑證。會(huì)計(jì)分錄：
借：現(xiàn)金----儲(chǔ)蓄人民幣現(xiàn)金戶 人民幣
貸：手續(xù)費(fèi)收入----掛失手續(xù)費(fèi)戶 人民幣
2.掛失到期，儲(chǔ)戶補(bǔ)辦新存單（折）或支取現(xiàn)金手續(xù)，收回申請(qǐng)書(shū)第二聯(lián)，審查無(wú)誤，結(jié)清舊戶，開(kāi)立新戶，由儲(chǔ)戶在申請(qǐng)書(shū)第一、二聯(lián)上簽收，在新存款憑證、新帳（卡）上注明原帳號(hào)，并加蓋“掛失補(bǔ)發(fā)”戳記。存折類儲(chǔ)蓄存款按原明細(xì)分戶帳的最后余額簽開(kāi)存折；存單類儲(chǔ)蓄存款按原明細(xì)分戶帳的金額、存期、利率簽開(kāi)存單。
3.注銷“掛失登記簿”，在“開(kāi)銷戶登記簿”和原儲(chǔ)戶明細(xì)分戶帳上注明“掛失新開(kāi)××帳號(hào)”，申請(qǐng)書(shū)第一、二聯(lián)隨憑證送事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
4.儲(chǔ)戶掛失后在辦理補(bǔ)辦新存款憑證之前又找到原存款憑證，要求撤消掛失時(shí)，由儲(chǔ)戶出示身份證件，憑掛失申請(qǐng)書(shū)到原儲(chǔ)蓄所辦理撤消掛失手續(xù)。
儲(chǔ)蓄所辦理撤消掛失手續(xù)時(shí)，應(yīng)在掛失申請(qǐng)書(shū)第一、二聯(lián)上注明“×年×月×日×?xí)r撤消掛失”，并由儲(chǔ)戶簽章，附在當(dāng)天憑證后面?zhèn)洳?，注銷明細(xì)分戶帳上的“×年×月×日×?xí)r掛失止付”字樣，在“掛失登記簿”上注明“撤消掛失”字樣，已收取的手續(xù)費(fèi)不退還儲(chǔ)戶。
補(bǔ)辦新存款憑證后又找到原存款憑證，應(yīng)收回原存款憑證，注明“掛失作廢”字樣，按作廢重要空白憑證處理。
5.儲(chǔ)戶因財(cái)產(chǎn)糾紛要求掛失的，儲(chǔ)蓄所不予辦理；存款人死亡，繼承人申請(qǐng)掛失時(shí)，要持公證部門(mén)或人民法院簽發(fā)的繼承權(quán)證明書(shū)及本人身份證件，經(jīng)儲(chǔ)蓄所確認(rèn)后方可辦理掛失手續(xù)。掛失申請(qǐng)書(shū)及掛失登記簿上必須注明繼承權(quán)證明書(shū)的簽發(fā)單位及號(hào)碼。
（三）儲(chǔ)戶印鑒遺失、密碼遺忘要求掛失時(shí)，須持存款憑證、本人身份證件到儲(chǔ)蓄所辦理掛失，經(jīng)儲(chǔ)蓄所審核后，可按存款憑證掛失手續(xù)給予處理。
第三十條 查詢和凍結(jié)
（一）人民法院、人民檢查院、公安機(jī)關(guān)和國(guó)家安全部門(mén)等因偵察、起訴、審理案件，需要向銀行查詢與案件有關(guān)的個(gè)人儲(chǔ)蓄存款時(shí)，必須由縣級(jí)或縣級(jí)以上法院、檢察院、公安機(jī)關(guān)和國(guó)家安全部門(mén)等法定部門(mén)簽發(fā)的正式查詢公函，并提供存款人的有關(guān)線索；儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不能直接將原始帳冊(cè)提供作證件，只能提供復(fù)印件。
（二）如要求停止支付存款時(shí)，必須向銀行提出縣級(jí)或縣級(jí)以上司法部門(mén)的正式通知，經(jīng)縣市級(jí)以上銀行核對(duì)后，通知儲(chǔ)蓄所辦理暫停支付手續(xù)，凍結(jié)帳戶，凍結(jié)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)半年，逾期自動(dòng)撤消。如需延長(zhǎng)，應(yīng)重新辦理暫停支付手續(xù)。
（三）如要求劃轉(zhuǎn)沒(méi)收、非法所得的款項(xiàng)，必須向銀行提出法院的正式判決書(shū)或裁定書(shū)，經(jīng)縣市級(jí)以上銀行核對(duì)后，通告儲(chǔ)蓄所辦理劃款。劃款只能采取轉(zhuǎn)帳形式，不得支付現(xiàn)金，儲(chǔ)蓄所憑上級(jí)銀行核對(duì)簽章后的法院判決書(shū)或裁定書(shū)填制特種轉(zhuǎn)帳憑證，通過(guò)內(nèi)部往來(lái)將款項(xiàng)劃往指定帳戶。
第九章 外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督
第三十一條 外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督是儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算工作的重要組成部分，是外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)儲(chǔ)蓄所經(jīng)辦的全部業(yè)務(wù)憑證、帳簿和報(bào)表等進(jìn)行明細(xì)監(jiān)督、匯總記帳和匯總編制報(bào)表的工作。
第三十二條 外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督組織
（一）直接管轄儲(chǔ)蓄所的行處，必須在儲(chǔ)蓄管理部門(mén)內(nèi)建立外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)。有人民幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的，可在其內(nèi)部組織外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督工作。
（二）外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)要配備足夠的監(jiān)督人員。
（三）管轄行處必須對(duì)外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督工作的及時(shí)性、有效性、保證性進(jìn)行督促和檢查。
第三十三條 外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的基本要求
（一）外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)儲(chǔ)蓄所經(jīng)辦的所有業(yè)務(wù)必須全面、及時(shí)、逐筆監(jiān)督。
（二）外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)應(yīng)逐筆登記“差錯(cuò)登記簿”，并及時(shí)發(fā)出查詢書(shū)，通知有關(guān)儲(chǔ)蓄所立即查清更正。儲(chǔ)蓄所接到通知后，登記“差錯(cuò)登記簿”，必須認(rèn)真查清，及時(shí)回復(fù)。
（三）外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督應(yīng)設(shè)立副本明細(xì)分戶帳，對(duì)外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督。
第三十四條 外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督的工作內(nèi)容
（一）初查
外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)各儲(chǔ)蓄所送來(lái)的會(huì)計(jì)核算資料應(yīng)分別啟封，審核儲(chǔ)蓄所的核算資料是否齊全有效，核對(duì)科目日結(jié)單所記載的憑證張數(shù)和附件與所附會(huì)計(jì)憑證是否相符，并辦理交接手續(xù)。
（二）明細(xì)監(jiān)督
1.審查各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證和內(nèi)容是否合法、真實(shí)和準(zhǔn)確；
2.復(fù)核各類存款利息的計(jì)算是否正確；
3.審核各項(xiàng)外幣買賣和外幣兌換業(yè)務(wù)是否按規(guī)定辦理，核對(duì)該類業(yè)務(wù)所采用匯率是否正確，計(jì)算是否準(zhǔn)確；
4.核對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的借、貸方發(fā)生額是否與各科目日結(jié)單借、貸方發(fā)生額相符；
5.審查掛失凍結(jié)等業(yè)務(wù)的處理手續(xù)是否符合規(guī)定；
6.核對(duì)各科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額是否與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上借、貸方發(fā)生額相符；
7.審查重要空白憑證、有價(jià)單證是否與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上的收入、付出和結(jié)存數(shù)相等；
8.審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表是否平衡；
9.按要求建立和登記副本明細(xì)分戶帳和副本登記簿；
10.外幣儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督對(duì)發(fā)生的差錯(cuò)應(yīng)逐筆登記，發(fā)出查詢、審核查復(fù)情況，及時(shí)查清差錯(cuò)的原因和落實(shí)改正的措施。
（三）綜合核算
1.根據(jù)各儲(chǔ)蓄所的科目日結(jié)單編制匯總科目日結(jié)單，并登記總帳；
2.根據(jù)有關(guān)的業(yè)務(wù)憑證登記有關(guān)的登記簿；
3.根據(jù)總帳和有關(guān)帳簿按編制外幣儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)報(bào)表；
4.總帳、登記簿和營(yíng)業(yè)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字必須核對(duì)一致；
5.定期整理并裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表，及時(shí)登記“記帳憑證、帳簿、報(bào)表保管登記簿”；
6.管理儲(chǔ)蓄所用會(huì)計(jì)印章的啟用、注銷，并登記“會(huì)計(jì)印章使用保管登記簿”，管理儲(chǔ)蓄所用會(huì)計(jì)憑證的分發(fā)、調(diào)撥和作廢處理工作。
第十章 會(huì)計(jì)報(bào)表
第三十五條 外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)報(bào)表主要由外幣儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)報(bào)表和外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)人民幣資金平衡表組成，是儲(chǔ)蓄所和儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)按規(guī)定于每期結(jié)帳后編制的綜合性報(bào)表，也是各級(jí)行處儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)部門(mén)逐級(jí)匯總的報(bào)表。分為日?qǐng)?bào)、月報(bào)和年報(bào)。
外幣儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)報(bào)表采取幣種分帳制方法編制，即按幣種分別編制營(yíng)業(yè)報(bào)表，其中日?qǐng)?bào)是按實(shí)有幣種數(shù)量分別編制；月報(bào)和年報(bào)在按實(shí)有幣種數(shù)量分別編制的基礎(chǔ)上，再編制一張把各幣種按報(bào)表期截止日國(guó)家公布的人民幣對(duì)各種外幣的中心匯價(jià)折算匯總不分幣種折算成人民幣的和一張把各幣種按報(bào)表期截止日國(guó)家公布的人民幣對(duì)各種外幣和美元的中心匯價(jià)套算匯總不分幣種折算成美元連同美元表匯總的營(yíng)業(yè)報(bào)表。
第三十六條 外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要求
（一）數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確。
（二）內(nèi)容齊全完整。
（三）編報(bào)必須迅速、及時(shí)。
（四）折算報(bào)表應(yīng)按照折算、匯總、四舍五入的順序進(jìn)行。
第三十七條 外幣儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)報(bào)表的平衡
外幣儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)報(bào)表是根據(jù)各科目的總帳及有關(guān)的登記簿等資料進(jìn)行編報(bào)的。
本報(bào)表設(shè)有三欄，分別為“期初余額”、“本期發(fā)生額”、“期末余額”，分別填制“上日（月初、年初）余額、”本日（月、年）借方發(fā)生額“和”本日（月、年）余額“，各欄分為借方和貸方，其平衡關(guān)系是：
借方：上日（月初、年初）余額＋本日（月、年）借方發(fā)生額－本日（月、年）貸方發(fā)生額＝本日（月、年）余額
貸方：上日（月初、年初）余額＋本日（月、年）貸方發(fā)生額－本日（月、年）借方發(fā)生額＝本日（月、年）余額
期初余額：借方余額合計(jì)＝貸方余額合計(jì)
本期發(fā)生額：借方發(fā)生合計(jì)＝貸方發(fā)生合計(jì)
期末余額：借方余額合計(jì)＝貸方余額合計(jì)第三十八條 外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送
（一）外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)日?qǐng)?bào)表的報(bào)送：各儲(chǔ)蓄所于營(yíng)業(yè)終了報(bào)送儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督部門(mén)；儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)于日終匯總?cè)牫瓐?bào)上級(jí)儲(chǔ)蓄管理部門(mén)。
（二）外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)月報(bào)表的報(bào)送：儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)于月終將外幣部分會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)和將人民幣部分會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)管轄行會(huì)計(jì)部門(mén)并報(bào)，同時(shí)抄報(bào)上級(jí)儲(chǔ)蓄管理部門(mén)；各地市級(jí)行應(yīng)于月終后五天內(nèi)報(bào)送省級(jí)分行儲(chǔ)蓄管理部門(mén)；各省級(jí)分行于月終后15日內(nèi)報(bào)送總行籌資儲(chǔ)蓄部。
（三）外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年報(bào)表的報(bào)送：各儲(chǔ)蓄所于次年年初五日內(nèi)向儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)送；各儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)于次年年初15日內(nèi)向上級(jí)儲(chǔ)蓄管理部門(mén)報(bào)送；各地市行儲(chǔ)蓄管理部門(mén)于次年元月內(nèi)向省級(jí)分行儲(chǔ)蓄管理部門(mén)報(bào)送；各省級(jí)分行儲(chǔ)蓄管理部門(mén)于次年2月15日前向總行籌資儲(chǔ)蓄部報(bào)送。
第十一章 外幣儲(chǔ)蓄年終會(huì)計(jì)決算
第三十九條 每一會(huì)計(jì)年度終了，各儲(chǔ)蓄所應(yīng)按照上級(jí)行的部署進(jìn)行外幣儲(chǔ)蓄年終會(huì)計(jì)決算工作，年終決算日為12月31日。決算前，各行應(yīng)將整個(gè)外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年度內(nèi)帳簿記載的有關(guān)數(shù)據(jù)加以整理、歸納并進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，在此基礎(chǔ)上，按照要求編制外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年度報(bào)表，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地反映一年來(lái)的外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，做到按時(shí)保質(zhì)上報(bào)。
第四十條 外幣儲(chǔ)蓄年終會(huì)計(jì)決算的準(zhǔn)備工作
（一）帳務(wù)清理
各儲(chǔ)蓄所要提前清理帳務(wù)，管轄行要加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)蓄所的檢查督促，不能讓錯(cuò)帳跨年。帳務(wù)清理包括：
1.檢查各明細(xì)分戶帳的核算內(nèi)容與科目使用是否正確；
2.核對(duì)各科目總帳余額與明細(xì)分戶帳和登記簿的各分戶余額之和是否相符；
3.對(duì)計(jì)付的存貸款利息收付、手續(xù)費(fèi)收支以及外幣買賣牌價(jià)的使用進(jìn)行一次全面的復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤、牌價(jià)用錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)糾正和調(diào)整。
（二）處理掛帳
掛帳的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)積極清理，年終應(yīng)無(wú)余額，如遇特殊情況不能清理時(shí)，應(yīng)逐戶抄列科目余額表，并加以文字說(shuō)明，上報(bào)管轄行核準(zhǔn)。
（三）盤(pán)點(diǎn)實(shí)物
根據(jù)有關(guān)帳卡和登記簿的記錄，對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)本外幣現(xiàn)金、重要單證的數(shù)量，做到帳款、帳實(shí)、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)余缺，要核查原因，進(jìn)行處理，造成毀損的，要申報(bào)管轄行儲(chǔ)蓄管理部門(mén)。
（四）劃轉(zhuǎn)帳項(xiàng)
按規(guī)定上劃的利息收支、手續(xù)費(fèi)收支、營(yíng)業(yè)外收支以及外幣買賣、代客套匯和外幣兌換科目余額應(yīng)全額劃轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)，年終應(yīng)無(wú)余額。
（五）核對(duì)內(nèi)部往來(lái)
年末營(yíng)業(yè)終了前簽發(fā)的內(nèi)部往來(lái)帳項(xiàng)必須全部入帳。儲(chǔ)蓄所應(yīng)根據(jù)“內(nèi)部往來(lái)”科目借、貸方年終余額簽發(fā)對(duì)帳單一式三份，加蓋公章送事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)分別轉(zhuǎn)國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)和管轄行會(huì)計(jì)部門(mén)核對(duì)。對(duì)帳時(shí)發(fā)現(xiàn)“內(nèi)部往來(lái)”雙方帳戶余額不一致時(shí)，應(yīng)查明原因，與國(guó)際業(yè)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)核實(shí)，如屬于儲(chǔ)蓄所的錯(cuò)帳，應(yīng)根據(jù)儲(chǔ)蓄部門(mén)負(fù)責(zé)人簽章的有關(guān)憑證調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。
第四十一條 新舊帳簿的結(jié)轉(zhuǎn)
儲(chǔ)蓄所在12月31日全部帳務(wù)核對(duì)相符后，應(yīng)及時(shí)辦理新舊帳簿的結(jié)轉(zhuǎn)，根據(jù)科目的性質(zhì)將帳簿12月31日借、貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)到新帳簿的借、貸方。
（一）新舊帳簿結(jié)轉(zhuǎn)的范圍
1.各種外幣定期儲(chǔ)蓄存款明細(xì)分戶帳系一次性帳頁(yè)，為便于核對(duì)，新年度繼續(xù)使用，不辦理結(jié)轉(zhuǎn)；
2.外幣活期儲(chǔ)蓄存款明細(xì)分戶帳繼續(xù)使用，不辦理結(jié)轉(zhuǎn)，但必須在年終最后一筆業(yè)務(wù)之下，通欄劃一道紅線，以便識(shí)別年度；
3.非存款類科目明細(xì)帳和總帳應(yīng)辦理新舊年度的結(jié)轉(zhuǎn)；
4.重要空白憑證登記簿、庫(kù)存現(xiàn)金登記簿應(yīng)辦理結(jié)轉(zhuǎn)；開(kāi)銷戶登記簿、掛失登記簿、查庫(kù)登記簿、交接登記簿、差錯(cuò)登記簿、偽鈔登記簿、匯率登記簿、利率登記簿可繼續(xù)使用。
（二）新舊帳簿結(jié)轉(zhuǎn)的方法
1.帳簿年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，首先應(yīng)按科目帳戶編制“會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)照表”，該表左方填列結(jié)轉(zhuǎn)前的會(huì)計(jì)科目及借、貸方余額，右方填列結(jié)轉(zhuǎn)后的會(huì)計(jì)科目及借、貸方余額，憑對(duì)照表建立新年度有關(guān)帳簿。
2.在舊帳頁(yè)的最后一行余額欄下加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”戳記，然后將余額過(guò)入新帳頁(yè)，在新帳頁(yè)第一行日期欄寫(xiě)1月1日，摘要欄加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”戳記，舊帳帳首各欄也要一并過(guò)入新帳頁(yè)帳首上。
3.帳戶結(jié)轉(zhuǎn)后，各科目分戶帳余額之和與總帳該科目余額應(yīng)核對(duì)相符；總帳各科目借、貸雙方余額之和必須平衡。
4.結(jié)轉(zhuǎn)后的舊帳頁(yè)按總帳、分戶帳、登記簿等分別裝訂，裝訂時(shí)應(yīng)按科目順序、帳戶頁(yè)數(shù)整理，加帳簿封面封底并沿裝訂線裝訂，由記帳員、復(fù)核員、負(fù)責(zé)人蓋章，裝訂后的帳簿送主管行存檔保管。
第四十二條 外幣儲(chǔ)蓄年終會(huì)計(jì)決算報(bào)表
外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年終決算報(bào)表是指外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年報(bào)表及其附屬資料，是反映全年外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)資金運(yùn)動(dòng)的基本報(bào)表。一般應(yīng)包括：
外幣儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)年報(bào)表；
外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)人民幣試算平衡表；
外幣儲(chǔ)蓄年終會(huì)計(jì)決算說(shuō)明；
其他應(yīng)收款科目余額表（無(wú)余額可以不編制）；
其他應(yīng)付款科目余額表（無(wú)余額可以不編制）；
上級(jí)行要求報(bào)送的其他資料。
一、外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年報(bào)表的填制：
1.“期初余額”欄的余額根據(jù)總帳年初數(shù)填制，應(yīng)與一月份報(bào)表的月初余額一致；
2.“本期發(fā)生額”欄的金額，應(yīng)根據(jù)總帳結(jié)計(jì)全年借、貸方累計(jì)發(fā)生額填列；
3.“期末余額”欄應(yīng)根據(jù)總帳的最終數(shù)字填列；
4.各科目的期初余額加減本期借、貸發(fā)生額，等于期末余額；
5.表外科目有關(guān)欄數(shù)字，必須與有關(guān)登記簿的數(shù)字核對(duì)一致；
6.存款戶數(shù)各欄的數(shù)字，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的登記簿數(shù)字及有關(guān)資料填列。
二、儲(chǔ)蓄所的外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年終決算報(bào)表，應(yīng)加蓋業(yè)務(wù)公章和有關(guān)人員名章后送事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)審核，經(jīng)審核無(wú)誤，再匯總上報(bào)管轄行儲(chǔ)蓄管理部門(mén)。
三、各級(jí)管轄行要對(duì)上報(bào)的外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年終決算報(bào)表進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，再進(jìn)行全轄匯總上報(bào)。
四、在上報(bào)外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)年終決算報(bào)表時(shí)，必須編寫(xiě)文字說(shuō)明，對(duì)全轄年度內(nèi)外幣儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)核算工作情況作簡(jiǎn)要的說(shuō)明。
第十二章 附則
第四十三條 本制度由中國(guó)人民建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。各省、自治區(qū)、直轄市分行可依據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。
本制度自1996年1月1日起執(zhí)行。
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