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江蘇、廣東、浙江省人民政府、國(guó)稅局、中國(guó)人民銀行分行、中國(guó)銀行分行、外經(jīng)貿(mào)委（廳、局），南京、黃埔、寧波海關(guān)：

    《國(guó)務(wù)院關(guān)于對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度的批復(fù)》（國(guó)函〔1995〕109號(hào)，見(jiàn)附件一）批復(fù)了國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、外經(jīng)貿(mào)部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行、海關(guān)總署關(guān)于對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度的請(qǐng)示，并決定從1995年11月起在江蘇省蘇州市、廣東省東莞市、浙江省寧波市進(jìn)行試點(diǎn)運(yùn)行。

    現(xiàn)將經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《關(guān)于對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度暫行管理辦法》（見(jiàn)件二）公布實(shí)施，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，有何問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向工作小組辦公室（設(shè)在海關(guān)總署監(jiān)管司）反饋。

    附件一：國(guó)務(wù)院關(guān)于對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度的批復(fù) 國(guó)函〔1995〕109號(hào)海關(guān)總署、中國(guó)銀行、國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部、外經(jīng)貿(mào)部、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局：

    海關(guān)總署《關(guān)于報(bào)送＜關(guān)于對(duì)加工貿(mào)易實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度試點(diǎn)方案的通知＞的請(qǐng)示》（署監(jiān)絕〔1995〕9號(hào)）和《關(guān)于修改加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳個(gè)別操作事項(xiàng)的請(qǐng)示》（署監(jiān)絕〔1995〕10號(hào)）收悉，現(xiàn)批復(fù)如下：

    一、國(guó)務(wù)院決定對(duì)加工貿(mào)易（包括來(lái)料加工、進(jìn)料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿(mào)易，下同）進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度，即經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位（包括經(jīng)批準(zhǔn)可以從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)）憑海關(guān)核準(zhǔn)的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳，加工成品在規(guī)定期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷(xiāo)后，由銀行核銷(xiāo)保證金臺(tái)帳。對(duì)在保稅區(qū)和駐有海關(guān)監(jiān)管人員的保稅工廠內(nèi)進(jìn)行的加工貿(mào)易進(jìn)口料件不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度。

    二、外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)要嚴(yán)格按規(guī)定審批合同，核查經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位及加工生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)能力，防止“三無(wú)”（無(wú)工廠、無(wú)加工設(shè)備、無(wú)工人）企業(yè)利用加工貿(mào)易進(jìn)行走私活動(dòng)。

    經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位一律在加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同登記備案手續(xù)，向加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國(guó)銀行申請(qǐng)開(kāi)立銀行保證金臺(tái)帳。

    加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)根據(jù)經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位提交的合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)的批件進(jìn)行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開(kāi)設(shè)銀行保證金臺(tái)帳聯(lián)系單》給經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位，由其向中國(guó)銀行申請(qǐng)辦理保證金臺(tái)帳手續(xù)。

    中國(guó)銀行根據(jù)海關(guān)開(kāi)具的聯(lián)系單，為經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位設(shè)立保證金臺(tái)帳，并簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳登記通知單》，交經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位及主管海關(guān)，由經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位憑此向主管海關(guān)辦理合同登記備案手續(xù)。

    經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位在實(shí)際進(jìn)口料件時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的比例交納進(jìn)口稅。在規(guī)定的加工期限內(nèi)，加工的成品全部出口后，主管海關(guān)核銷(xiāo)并簽發(fā)銀行保證金臺(tái)帳核銷(xiāo)單，通知經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位和中國(guó)銀行核銷(xiāo)保證金臺(tái)帳。海關(guān)和中國(guó)銀行要建立按月對(duì)帳制度，發(fā)揮各自監(jiān)督作用。

    經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位逾期不向海關(guān)辦理核銷(xiāo)手續(xù)的，中國(guó)銀行不再對(duì)其設(shè)立新的保證金臺(tái)帳；未按合同加工出口而內(nèi)銷(xiāo)且不及時(shí)繳納進(jìn)口稅款的，由海關(guān)會(huì)同稅務(wù)部門(mén)、銀行追繳稅款，或由經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位開(kāi)戶銀行根據(jù)海關(guān)開(kāi)出的稅票將該單位存款直接劃入國(guó)庫(kù)；對(duì)有走私行為的，海關(guān)按規(guī)定補(bǔ)征稅款，依法處理，并由海關(guān)停止辦理其加工貿(mào)易合同，外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)取消其加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)。

    三、為保證對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度的有效實(shí)施，同意從今年11月開(kāi)始，在江蘇省蘇州市、廣東省東莞市、浙江省寧波市進(jìn)行試點(diǎn)。由海關(guān)總署、中國(guó)人民銀行、國(guó)家稅務(wù)總局組成工作小組，具體負(fù)責(zé)試點(diǎn)的組織實(shí)施工作。工作小組辦公室設(shè)在海關(guān)總署，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)和部門(mén)間的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

    為保證加工貿(mào)易的健康發(fā)展和試點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)指導(dǎo)和幫助。試點(diǎn)所在地人民政府，要支持配合試點(diǎn)工作。海關(guān)、銀行、稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)要加強(qiáng)協(xié)作，密切配合，簡(jiǎn)化手續(xù)，提高辦事效率。要認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)解決試點(diǎn)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，不斷完善對(duì)加工貿(mào)易的管理辦法，以利于全面推行對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度。

    四、《關(guān)于對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度暫行管理辦法》由你們聯(lián)合公布，并在試點(diǎn)城市組織實(shí)施。

    附件二：關(guān)于對(duì)加工貿(mào)易進(jìn)口料件試行銀行保證金臺(tái)帳制度暫行管理辦法

    第一條 為促進(jìn)加工貿(mào)易的健康發(fā)展，加強(qiáng)海關(guān)管理，保證國(guó)家稅收，維護(hù)加工企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

    第二條 對(duì)加工貿(mào)易（包括來(lái)料加工、進(jìn)料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿(mào)易，下同）進(jìn)口料件實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度，即經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司、工貿(mào)公司、國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)和經(jīng)批準(zhǔn)可以從事來(lái)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，下同）憑海關(guān)核準(zhǔn)的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷(xiāo)后，由銀行核銷(xiāo)保證金臺(tái)帳。

    本辦法所列指定銀行為加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國(guó)銀行分（支）行。

    第三條 對(duì)在保稅區(qū)及駐有海關(guān)監(jiān)管人員的保稅工廠內(nèi)進(jìn)行的加工貿(mào)易進(jìn)口料件，不實(shí)行銀行保證金臺(tái)帳制度。

    第四條 外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)要嚴(yán)格按規(guī)定審批合同，核查經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位、企業(yè)及加工生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)能力，防止“三無(wú)”（無(wú)工廠、無(wú)加工設(shè)備、無(wú)工人）企業(yè)利用加工貿(mào)易進(jìn)行走私違法活動(dòng)。

    加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)根據(jù)經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)提交的加工貿(mào)易合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)的批件進(jìn)行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開(kāi)設(shè)銀行保證金臺(tái)帳聯(lián)系單》，交經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)，由其向加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國(guó)銀行申請(qǐng)辦理保證金臺(tái)帳設(shè)立手續(xù)。

    中國(guó)銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的聯(lián)系單為經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)設(shè)立保證金臺(tái)帳，并簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳登記通知單》，交經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)及主管海關(guān)，由經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)憑此向主管海關(guān)辦理合同登記備案手續(xù)。

    申請(qǐng)?jiān)O(shè)立保證金臺(tái)帳，經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)向中國(guó)銀行每次交納手續(xù)費(fèi)100元。

    第五條 加工貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口料件，符合轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸條件的，由口岸海關(guān)按轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸辦法轉(zhuǎn)關(guān)監(jiān)管至加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)報(bào)關(guān)。

    第六條 經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核定的加工期限內(nèi)，在合同執(zhí)行完畢或最后一批加工產(chǎn)品發(fā)出口后1個(gè)月內(nèi)，按海關(guān)有關(guān)規(guī)定向主管海關(guān)辦理合同的核銷(xiāo)手續(xù)。海關(guān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷(xiāo)聯(lián)系單》交經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)向中國(guó)銀行辦理保證金臺(tái)帳的核銷(xiāo)手續(xù)。

    第七條 核銷(xiāo)銀行保證金臺(tái)帳的期限以海關(guān)核定的加工貿(mào)易合同有效期為準(zhǔn)。如發(fā)生合同延期等變更情況的，須經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)和海關(guān)核準(zhǔn)后，由海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳變更聯(lián)系單》交經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)向中國(guó)銀行辦理保證金臺(tái)帳的延期等變更手續(xù)。

    第八條 加工貿(mào)易單位或企業(yè)實(shí)際進(jìn)口料件時(shí)，應(yīng)按規(guī)定的比例交納進(jìn)口稅。在加工過(guò)程中，如產(chǎn)品因故須轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)按規(guī)定事先報(bào)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)批準(zhǔn)，并向海關(guān)交納進(jìn)口稅款。如屬進(jìn)口配額和進(jìn)口許可證管理商品、特定登記進(jìn)口商品及特定產(chǎn)品的，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)進(jìn)口手續(xù)。

    第九條 對(duì)確需跨關(guān)區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行多道環(huán)節(jié)深加工的中間產(chǎn)品，一律由調(diào)入地海關(guān)再次辦理合同登記備案手續(xù)，調(diào)入單位或企業(yè)應(yīng)按本辦法的有關(guān)規(guī)定，向指定的中國(guó)銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立保證金臺(tái)帳；調(diào)出地海關(guān)憑調(diào)入地主管海關(guān)核發(fā)的《加工貿(mào)易登記手冊(cè)》，按轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸辦法將有關(guān)中間產(chǎn)品監(jiān)管至調(diào)入地海關(guān)，憑調(diào)入地主管海關(guān)的回執(zhí)向調(diào)出單位或企業(yè)辦理合同核銷(xiāo)手續(xù)，并出具有關(guān)單證交調(diào)出單位或企業(yè)憑此向銀行辦理保證金臺(tái)帳核銷(xiāo)手續(xù)。

    第十條 加工貿(mào)易項(xiàng)下加工的產(chǎn)品，存入海關(guān)出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)或保稅區(qū)的，主管海關(guān)憑出口監(jiān)管倉(cāng)庫(kù)或保稅區(qū)主管海關(guān)的回執(zhí)按規(guī)定辦理核銷(xiāo)手續(xù)，出具有關(guān)單證交經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)向銀行辦理保證金臺(tái)帳的核銷(xiāo)手續(xù)。

    第十一條 對(duì)經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，逾期不向海關(guān)辦理合同核銷(xiāo)手續(xù)的，中國(guó)銀行不再對(duì)該單位或企業(yè)的合同設(shè)立新的保證金臺(tái)帳；按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)后，允許內(nèi)銷(xiāo)部分應(yīng)及時(shí)繳納稅款，對(duì)不及時(shí)繳納稅款的，由海關(guān)會(huì)同稅務(wù)部門(mén)、銀行向該單位或企業(yè)追繳稅款，或由該單位或企業(yè)開(kāi)戶銀行根據(jù)海關(guān)開(kāi)出的稅票將該單位或企業(yè)的存款直接劃入國(guó)庫(kù)；對(duì)有走私或違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的，海關(guān)按規(guī)定補(bǔ)征稅款，依法處理，并由海關(guān)停止辦理其加工貿(mào)易合同的登記備案手續(xù)，外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)取消其對(duì)外加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)。

    第十二條 本規(guī)定自1995年11月27日起實(shí)施。