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類 別：企業(yè)所得稅文 號：川國稅函發(fā)[1996]2號頒發(fā)日期：1996-05-10
地 區(qū)：四川行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各地、市、州國家稅務(wù)局（不發(fā)重慶）、省國稅局直屬分局：
根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于明確企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表具體口徑問題的通知》（國稅函發(fā)[1995]621號）精神，結(jié)合我省實際，現(xiàn)對《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》有關(guān)填報口徑等問題通知如下，請貫徹執(zhí)行。
一、從1996年起，《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》（以下簡稱報表）改為半年（----季度）和年度匯算清繳報送兩次。半年報表報送省局時間為7月25日前，年報表報送時間，按每年的匯算清繳通知中要求的為準(zhǔn)。
二、半年報表說明和匯繳總結(jié)中應(yīng)對：本期利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳所得稅、年末未繳所得稅、稅后利潤等幾項主要指標(biāo)與上年同期相比的增減變化及原因進(jìn)行分析。
三、凡在工商行政管理部門注冊登記為股份制企業(yè)的，其數(shù)據(jù)均在股份制企業(yè)附表中隨行業(yè)統(tǒng)計填列。
四、報表第7行“稅收調(diào)整凈額”項包括企業(yè)自行調(diào)整和稅務(wù)機關(guān)調(diào)整數(shù)，第22行、23行“補充資料”兩項查補數(shù)只反映稅務(wù)機關(guān)查補數(shù)。
五、稅法規(guī)定18％、27％稅率是兩檔優(yōu)惠稅率，不是減免稅，故在第12行“減免所得稅額”項中不包括其數(shù)據(jù)。
六、企業(yè)盈虧以應(yīng)納稅所得額為準(zhǔn)，應(yīng)納稅所得額為零的企業(yè)在盈利企業(yè)中反映。
七、報表第3行“減免稅企業(yè)戶數(shù)”實際發(fā)生的減免稅額反映在第12行“減免所得稅額”項中。
八、報表第16行“實際負(fù)擔(dān)率”可不填列。
九、報表第17行“稅后利潤''等于第10行”應(yīng)納稅所得額“減第11行”應(yīng)繳所得稅“加第12行”減免所得稅額“加9行”其他減免稅利潤額“。
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