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中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于上市公司聘用、更換會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）有關(guān)問題的通知 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：企業(yè)會計
文      號：證監(jiān)會字[1996]1號
頒發(fā)日期：1996-07-19 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時效性：有效

上海證券交易所、深圳證券交易所、各上市公司：

    為加強(qiáng)對證券市場的監(jiān)管，保證上市公司（以下簡稱公司）財務(wù)會計信息的真實(shí)性、連續(xù)性，維護(hù)注冊會計師的合法地位，支持會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）依法公正執(zhí)業(yè)，現(xiàn)就公司聘用、更換會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）的有關(guān)問題作如下規(guī)定：

    一、公司應(yīng)聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）進(jìn)行會計報表審計、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)，聘期一年，可以續(xù)聘。

    二、公司聘用會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）應(yīng)當(dāng)由公司股東大會決定，任何部門和個人都不得擅自指定或強(qiáng)迫公司聘用其推薦的會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）。

    三、經(jīng)聘用的會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）享有下列權(quán)力：

    （一）隨時查閱公司的帳簿、記錄和憑證，并有權(quán)要求公司的董事、經(jīng)理或者其他高級管理人員提供有關(guān)的資料和說明；

    （二）要求公司采取一切合理措施，提供其子公司必要的資料和說明；

    （三）列席股東大會，得到股東大會的通知或者與股東大會有關(guān)的其它信息，在股東大會上就涉及其作為公司聘用的會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）的事宜發(fā)言。

    四、公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）由股東大會作出決定，并在有關(guān)的報刊上予以披露，必要時說明更換原因，并報中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會備案。

    五、公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所），應(yīng)當(dāng)事先通知會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所），會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）有權(quán)向股東大會陳述意見。會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）認(rèn)為公司對其解聘或者不再續(xù)聘理由不當(dāng)?shù)模梢韵蛑袊C監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會提出申訴。中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會認(rèn)為會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）申訴理由成立，可建議股東大會予以考慮。會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）提出辭聘的，應(yīng)當(dāng)向股東大會說明公司有無不當(dāng)情事。

    六、繼任會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）應(yīng)向前任會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）和公司了解更換會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）的原因。如果繼任會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）了解到公司無正當(dāng)理由解聘或不再續(xù)聘前任會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所），則不應(yīng)接受委托。前任會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）對繼任會計師事務(wù)所（審計事務(wù)所）應(yīng)予以協(xié)助，必要時提供有關(guān)工作底稿。