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類 別：企業(yè)所得稅文 號：冀國稅外發(fā)[1996]20號頒發(fā)日期：1996-05-08
地 區(qū)：河北行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各市、地國家稅務(wù)局：
現(xiàn)將國稅發(fā)[1996]38號《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好1995年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。
一、為加強稅收管理，結(jié)合匯算清繳，今年對所有三資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及外商投資情況進行一次調(diào)查，要求每個企業(yè)在報送所得稅有關(guān)納稅資料（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)申報表）的同時，都要填報“外商投資、經(jīng)營情況調(diào)查表”（見附表），由各市、地匯總后，與匯算繳報表，總結(jié)一同上報。
二、6月15日前，將“外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳情況匯總表”和書面總結(jié)同時報送省局?？偨Y(jié)中應包括：所得稅匯算清繳情況、匯算清繳宣傳和輔導咨詢情況、企業(yè)盈虧情況分析等。
國家稅務(wù)總局關(guān)于做好1995年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知
1996年3月8日國稅發(fā)[1996]38號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，深圳市地方稅務(wù)局：
為了做好1995年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，規(guī)范企業(yè)的納稅行為，現(xiàn)將企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關(guān)問題通知如下：
一、各地稅務(wù)機關(guān)應按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕061號）的規(guī)定，將企業(yè)所得稅匯算清繳工作和稅務(wù)檢查工作做為兩項工作分別安排進行。
二、各地稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)申報后，除進行一般性邏輯審核外，對虧損彌補、所得稅減免等項目是否已按稅法規(guī)定辦理應進行重點審核。匯算清繳中審核出的問題，凡已定性的，要對企業(yè)申報的匯算清繳數(shù)及時進行調(diào)整；一時難以定性的，可暫按企業(yè)自行申報數(shù)匯算清繳，疑點問題作為稅務(wù)檢查重點，在年度檢查中審查核實。對在規(guī)定期限內(nèi)已按稅法要求報送了企業(yè)所得稅申報表及附屬資料的納稅人，其匯算清繳工作應在1996年5月底前完成。
三、企業(yè)在納稅年度無論盈利或虧損，都應按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表和會計決算報表，會計決算報表應附有中國注冊會計師的查帳報告。企業(yè)按稅法規(guī)定期限報送注冊會計師查帳報告確有困難的，由企業(yè)在報送期限內(nèi)提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以延期報送。
對未按稅法規(guī)定期限報送企業(yè)年度所得稅申報表、會計決算報表和注冊會計師查帳報告等有關(guān)資料，又未辦理有關(guān)延期申報手續(xù)的企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)應嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十九條的規(guī)定進行處理。
四、企業(yè)所得稅匯算清繳工作和稅務(wù)檢查工作作為兩項工作分開后，各地主管稅務(wù)機關(guān)對匯算清繳工作不能流于形式，要提高思想認識，認真組織安排。對匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的問題，要加以分析，及時解決。
各地應于1996年7月15日前將1995年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的書面總結(jié)連同本文所附的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳情況匯總表》一并報送總局涉外稅務(wù)管理司。
抄送：沈陽、長春、哈爾濱、南京、武漢、廣州、成都、西安市國家稅務(wù)局
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