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類 別：增值稅文 號：鄂國稅發(fā)[1996]241號頒發(fā)日期：1996-05-09
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
第一條 根據國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)業(yè)務管理暫行辦法》（國稅發(fā)[1995]233號）和增值稅有關規(guī)定，結合本省實際情況，特制定本暫行規(guī)定。
第二條 增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)（以下簡稱防偽稅控系統(tǒng)）有關業(yè)務管理工作，由各級國家稅務局主管增值稅業(yè)務的部門具體負責組織實施，計算機信息中心負責有關設備和技術工作，其他有關部門應積極配合，共同做好該系統(tǒng)推行中的各項工作。
第三條 防偽稅控系統(tǒng)“金稅卡”、“稅控IC卡”、“發(fā)行金稅卡”、“授權IC卡”由國家稅務總局統(tǒng)一管理，省國家稅務局負責本地計劃和轉發(fā)工作，地市州、林區(qū)、直管市國家稅務局負責建立發(fā)行系統(tǒng)，確定專人操作，嚴格按照《湖北省增值稅專用發(fā)票管理工作規(guī)程》進行管理。
第四條 對符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中關于準許利用計算機開具專用發(fā)票條件，并經常一次開票銷售額達百萬元以上經濟業(yè)務的一般納稅人，經各地稅務機關嚴格選定后，方可納入防偽稅控系統(tǒng)。由地市級國家稅務局負責向企業(yè)下達《湖北省國家稅務局推行增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)通知書》（以下簡稱《通知書》）
（附件一，略）。通知書一式四聯，第一聯由地市級國家稅務局留存；第二聯送交企業(yè)，作為領購“金稅卡”和“稅控IC卡”的憑證；第三聯磅企業(yè)所屬縣級國家稅務局；第四聯送企業(yè)所屬稅務征收機關。
第五條 專用發(fā)票及“兩卡”的管理
（一）企業(yè)在接到《通知書》后，在通知規(guī)定的時間內，憑下列證件到地市級國家稅務局申請領購“金稅卡”和“稅控IC卡”：
1.加蓋有增值稅一般納稅人確認專章稅務登記證（副本）；
2.主管稅務機關下達的《通知書》；
3.企業(yè)經辦人身份證。
（二）地市級國家稅務局發(fā)票“金稅卡”和“稅控IC卡”時，應對企業(yè)經辦人出示的《通知書》、增值稅一般納稅人稅務登記證（副本）及經辦人的身份證進行認真審核，確認無誤后，通過發(fā)行系統(tǒng)，將企業(yè)的名稱、稅務登記號、地址、電話、銀行賬號及經辦人身份證號碼等資料，登錄在“稅控IC卡”內，初始化“金稅卡”和“稅控IC卡”。
（三）企業(yè)一律憑“稅控IC”向地市級國家稅務局領購電腦專用發(fā)票。稅務機關售票時，應對企業(yè)經辦人出示的增值稅一般納稅人登記證（副本）、經辦人身份證與“稅控IC卡”上存儲的相關資料核實，確認后方可限量出售電腦專用發(fā)票。同時將發(fā)票的起始流水號及售票時間登記時間登錄入“稅控IC”卡內。
（四）實行防偽稅控的企業(yè)，必須對所使用的“金稅卡”和“稅控IC卡”進行專人操作和管理，并切實保證其安全。作為防偽稅控系統(tǒng)的計算機，應專機專用，操作人員須持有省級或地市級國家稅務局所發(fā)放的上崗操作證方可使用。
（五）企業(yè)發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務的，在辦理注銷稅務登記前，應將其領用的“金稅卡”和“稅控IC卡”如數退回地市級國家稅務局。
（六）企業(yè)如發(fā)生上述情形時，地市級國家稅務局應及時派人到企業(yè)進行處理，并將退回的“金稅卡”和“稅控IC卡”，通過發(fā)行系統(tǒng)予以登記注銷。
（七）各地級國家稅務局應按季或半年一次向省國家稅務局報送《湖北省增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)“金稅卡”、“稅控IC卡”使用情況季報表》（附件三，略）。
第六條 專用發(fā)票的開具管理
（一）企業(yè)一律使用防偽稅控工具的專用發(fā)票。如企業(yè)銷售業(yè)務全部通過防偽稅控系統(tǒng)開具系統(tǒng)專用發(fā)票確有困難的，經地市級國家稅務局批準，對其百萬元以下的銷售業(yè)務在一定時間內，可采用原開票辦法，原手工專用發(fā)票和電腦專用發(fā)票仍可繼續(xù)使用。
（二）企業(yè)需要向購貨方開具紅字發(fā)票的，必須在符合《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關銷貨退回及索取折讓開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，改用防偽稅控系統(tǒng)開具負數發(fā)票，即在“合計”欄以負數表示，價稅合計（大寫）數前打印“負數”字樣。
（三）未納入防偽稅控系統(tǒng)的一般納稅人需要開具百萬元以上額度專用發(fā)票的，一律由地市級國家稅務局代開。代開時，先由企業(yè)填寫《湖北省代開百萬元專用發(fā)票申請書》（附件二，略），經企業(yè)法人代表簽字，加蓋企業(yè)公章后報當地稅務征收機關。當地稅務征收機關審核簽章后，再由企業(yè)向地市級國家稅務局申請代開專用發(fā)票。
（四）地市級國家稅務局接到企業(yè)填寫的《湖北省代開百萬元專用發(fā)票申請書》后，審核無誤方可為其代開。代開的專用發(fā)票一律使用七聯版電腦專用發(fā)票，其中一至六聯交于企業(yè)，第七聯由代開發(fā)票機關留好。
第七條 納稅申報管理
（一）納稅期滿合，企業(yè)應按規(guī)定申報納稅和抄報“稅控IC卡”。
1.企業(yè)根據《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》（鄂國稅發(fā)[1995]479號）
向當地稅務征收機關申報納稅。在按規(guī)定填報《增值稅專用發(fā)票使用明細表》、《增值稅專用發(fā)票使用明細表》（包括百萬元以上的專用發(fā)票）的同時，再填報《百萬元增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》（包括由稅務機關代開的）、《百萬元增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》，用于百萬元專用發(fā)票的交叉稽核；并將百萬元專用發(fā)票抵扣聯單獨裝訂申報。如防偽稅控系統(tǒng)打印的附表，能夠滿足稅務征收機關的要求，可依此辦理納稅申報。
2.將使用專用發(fā)票的情況（包括專用發(fā)票領、用、存情況）抄錄到“稅控IC卡”，向地市級國家稅務局申報。然后由地市級國家稅務局將有關數據傳遞給稅務征收機關。
3.對逾期不報者，稅務機關有權對其按《中華人民共和國稅收征收管理法》有關條款實施處罰。
（二）稅務征收機關應認真審核企業(yè)申報的納稅資料，將《百萬元增值稅專用發(fā)票使用明細表》、《百萬元增值稅專門發(fā)票抵扣明細表》和百萬元專用發(fā)票抵扣聯，由縣級國家稅務局匯集后于次月17日前報地市級國家稅務局。
第八條 認證和交叉稽核
（一）地市級國家稅務局負責對本地區(qū)企業(yè)申報的百萬元專用發(fā)票抵扣聯按規(guī)定要求進行認證。認證完畢后，于次月21日前退回縣級國家稅務局，再由縣級國家稅務局返還給稅務征收機關。
（二）地市級國家稅務局負責將各地上報的《百萬元增值稅專用發(fā)票使用明細表》和《百萬元增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》錄入計算機，有23日前通過計算機信息中心的計算機網絡報省國家稅務局，省國家稅務局再報國家稅務總局進行交叉稽核。
總局將稽核結果返饋省國家稅務局后，省國家稅務局應在三日內返饋給地市級國家稅務局。
（三）地市級國家稅務局應按月統(tǒng)計企業(yè)專用發(fā)票認證情況、交叉稽核情況、領用存情況和代開專用發(fā)票情況，自行造表在次月月底前通知各地稅務征收機關。并上報省局備案。
第九條 防偽系統(tǒng)設備和軟件管理
（一）防偽稅控系統(tǒng)在運行過程中，企業(yè)如發(fā)生設備故障，維修單位及時向主管稅務機關反映，經技術管理部門鑒定，稅務機關核準后，方可更換。但其內存的數據資料必須通過磁盤或打印出清單留檔保存。
（二）因企業(yè)人為造成設備毀損或防偽稅控系統(tǒng)軟件的破壞，經技術管理部門查實后，稅務機關有權收繳其“稅控IC卡”及庫存未用的電腦專用發(fā)票和手工專用發(fā)票，并視其情節(jié)輕重，給予半年內不得購貨方開具增值稅專用發(fā)票的處罰。并且企業(yè)負擔修復或更換毀壞設備的全部費用。
第十條 經稅務機關識偽系統(tǒng)論證無誤的專用發(fā)票抵扣聯，必須在符合增值稅征收管理有關規(guī)定的條件下，企業(yè)方可作廢扣稅的憑證。對利用防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票進行騙稅的，稅務機關有權停止其抵扣稅款并按《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關條款從重予以處罰，構成犯罪的，移送司法機關處理。
第十一條 稅企雙方應保持增值稅專用發(fā)票的防偽稅控系統(tǒng)有關人員相對穩(wěn)定生。
第十二條 本辦法由湖北省國家稅務局負責解釋。
第十三條 本辦法自1996年元月一日起執(zhí)行。
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