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類 別：增值稅文 號：鄂國稅發(fā)[1996]]242號頒發(fā)日期：1996-05-04
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
為了加強增值稅專用發(fā)票的管理，及時掌握不法分子利用專用發(fā)票違法犯罪的動態(tài)，分析、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)案件的查處工作，現(xiàn)根據(jù)國家稅務(wù)總局《利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件查報制度》第六條之規(guī)定，制定本辦法。
第一條 本辦法適用增值稅專用發(fā)票違法犯罪案件（以下簡稱案件）的查報。
第二條 各級國家稅務(wù)局要做到有案必報，有案必查，并配專人負(fù)責(zé)案件的查處工作，建立嚴(yán)格的登記報告制度，及時通報案件的查處情況。
第三條 案件來源包括：
（一）各級國家稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的；
（二）有關(guān)稅務(wù)機關(guān)移送的；
（三）有關(guān)部門批辦和轉(zhuǎn)辦的；
（四）群眾舉報的；
（五）其他來源；
第四條 各級國家稅務(wù)機關(guān)對第三條所列案件必須受理，嚴(yán)肅查處。
第五條 案件的分類
（一）一類案件：
1.非法為他人代開、虛開專用發(fā)票價稅合計金額在億元以上的特大案件；
2.非法取得扣稅憑證，其稅額在100萬元以上的偷、騙稅案件；
3.有稅務(wù)人員參與犯罪的重大案件；
4.涉及稅務(wù)部門擅自制定和變通稅收政策，違反增值稅各項管理規(guī)定的重大案件。
（二）二類案件：
1.非法為他人代開、虛開專用發(fā)票價稅合計金額在億元以下，1000萬元以上的重大案件；
2.非法取得扣稅憑證，其稅額在10萬元以上的案件。
（三）三類案件
1. 非法為他人代開、虛開專用發(fā)票價稅合計金額在1000萬元以上；
2. 2.非法取得扣稅憑證，其進項稅額在10萬元以下的案件。
第六條 各類案件的查報要求
（一）一類案件由省局組織查處，由被查對象所在地市州國稅機關(guān)予以配合，并按查報制度的有關(guān)規(guī)定上報國家稅務(wù)總局。
（二）二類案件由各地市州、省直管市國家稅務(wù)局組織查處。并在案發(fā)后五日內(nèi)將基本案情填寫《案件基本情況報告書》上報省局，一案一報，待調(diào)查處理完畢后五日內(nèi)再報《案件查處情況專題報告書》。省局將對此類案件直接予以協(xié)調(diào)督查，并按規(guī)定上報國家稅務(wù)總局。
（三）三類案件由各縣（市）國家稅務(wù)局組織查處。各地市州國家稅務(wù)局對此類案件直接予以協(xié)調(diào)督查，并于案發(fā)后五日內(nèi)將基本案情填寫《案件基本情況報告書》逐級上報省局，待調(diào)查處理完畢后，五日內(nèi)再報《案件查處情況專題報告書》。
第七條 案件發(fā)生后，由主管稅務(wù)機關(guān)或縣市局作出初步調(diào)查，并根據(jù)案件情況及時確認(rèn)案件類別，按上述規(guī)定要求上報，以便進一步查處，各級稅務(wù)機關(guān)不得越級查案。
第八條 委托異地協(xié)查并通知受票方停止抵扣、退稅，屬一類案件范圍的，由省局辦理；屬二類案件范圍的，由地市州、省直管市國家稅務(wù)局辦理；屬三類案件的，由縣（市）國家稅務(wù)局辦理。對發(fā)往異地的協(xié)查函，在規(guī)定的日期內(nèi)尚未收到回復(fù)結(jié)果的，可報上一級稅務(wù)機關(guān)幫助協(xié)查接受委托的涉案地區(qū)稅務(wù)機關(guān)在接到協(xié)查通知后要認(rèn)真配合，積極組織力量進行查證，并將查證結(jié)果在十五日內(nèi)函告對方。
第九條 發(fā)案地主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極配合上級稅務(wù)機關(guān)，如實提供有關(guān)情況，不得推諉和包庇。
第十條 對因隱瞞不報，或因報告不及時，影響案件查處工作順利開展的，造成嚴(yán)重后果的，將予以通報批評，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任人的責(zé)任。
第十一條 各級國稅機關(guān)在案件查處過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》等有關(guān)規(guī)定進行處理。需移送司法部門的，應(yīng)按規(guī)定程序移送，并積極配合迅速查處。
第十二條 案件查報的各種文書及表格，按國家稅務(wù)總局《案件查報制度》和省國家稅務(wù)局的要求填報。
第十三條 案件查處經(jīng)費原則上在案件罰款所得中列支。
第十四條 對舉報、查處案件有功人員，應(yīng)酌情給予適當(dāng)獎勵。省局對專用發(fā)票查報工作突出的單位和個人將給予表彰。
第十五條 各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立案件檔案管理制度，做到一案一卷，案卷檔案保管期限不得少于十年。
第十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，其解釋權(quán)屬湖北省國家稅務(wù)局。
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