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類 別：政府會計文 號：財基字[1997]4號頒發(fā)日期：1996-02-20
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
財政部駐湖北省、四川省、陜西省、深圳市財政監(jiān)察專員辦事處：
根據(jù)國務院批準的財政部“三定”方案和中編辦《關于財政部財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)有關問題的批復》［中編辦（1994）195號］精神，財政部授權駐各地財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)（以下簡稱專員辦事機構(gòu)）對國家開發(fā)銀行（以下簡稱開發(fā)銀行）所屬分行、代表處就地實施財政監(jiān)督和財務管理。
一、專員辦事機構(gòu)根據(jù)國家財政、信貸、財務等政策法規(guī)，對開發(fā)銀行所屬分行和代表處日常經(jīng)營業(yè)務財務活動就地實施經(jīng)常性財政監(jiān)督和財務管理。并向財政部報告其經(jīng)營情況及財務狀況。
二、專員辦事機構(gòu)根據(jù)《金融保險企業(yè)財務制度》、《金融企業(yè)會計制度》以及財政部有關文件規(guī)定監(jiān)督開發(fā)銀行分行、代表處正確核算收支，對違反財會制度，隱瞞收入、亂列支出和偷逃稅款以及其他違反財政、金融法規(guī)的違法行為依法就地進行查處。
三、各地專員辦事機構(gòu)對開發(fā)銀行所屬分行及代表處下列財務事項進行審查監(jiān)督和管理。
1.審查確認政策性停息（計息）掛帳貸款的利息收入。分行利息收入應按權責發(fā)生制核算，發(fā)生政策性停息掛帳和貸款利息須經(jīng)專員辦事機構(gòu)審查確認后按規(guī)定辦理。
2.審查審批呆帳準備金、壞帳準備金的提取和使用。開發(fā)銀行分行按規(guī)定計提呆帳準備金和壞帳準備金（1996年開發(fā)銀行分行按規(guī)定不計提呆帳準備金、壞帳準備金），各代表處不計提呆帳準備金和壞帳準備金。如企業(yè)確有發(fā)生貸款呆帳和壞帳損失，需要核銷的，按財政部（87）財商字第277號、（92）財商字第232號、財商字〔1995〕23號文件規(guī)定條件和權限由專員辦事機構(gòu)審查簽署意見后，報總行和財政部審批。
3.審查經(jīng)營性租賃費、固定資產(chǎn)大宗修理費開支。對經(jīng)營性的租賃費和固定資產(chǎn)大宗修理費實行計劃管理。每年12月底前，開發(fā)銀行所屬分行、代表處根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，編制次年業(yè)務經(jīng)營租賃費和固定資產(chǎn)大宗修理費開支計劃，報專員辦事機構(gòu)審查簽署意見后，報總行和財政部審批。
4.審批遞延資產(chǎn)的攤銷。按照財商字〔1995〕23號、財基字〔1996〕1035號文要求，對列入遞延資產(chǎn)的單項支出金額在50萬元以上的，報當?shù)貙T辦事機構(gòu)審批后，按期分攤列入成本。
5.審批代辦手續(xù)費開支。開發(fā)銀行所屬分行、代表處有代辦業(yè)務手續(xù)費支出的，須建立代辦業(yè)務登記制度，編報代辦業(yè)務報表，按季報送當?shù)貙T辦事機構(gòu)。經(jīng)審查確認后，按代辦業(yè)務量和規(guī)定的比例支付給代辦的商業(yè)銀行。各代辦行應將代辦手續(xù)費納入收入核算。
6.審查確認固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢。開發(fā)銀行所屬分行、代表處應對發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢進行認真審查，查明原因，由專員辦事機構(gòu)審核確認后，報總行、財政部審批后進行相關帳務處理。
7.審查開發(fā)銀行所屬分行、代表處的非常損失。對因不可抗拒因素（自然災害）造成的損失，由當?shù)貙T辦事機構(gòu)審查核實，簽署意見上報財政部審批后，據(jù)實列支。
8.審查固定資產(chǎn)購建計劃，控制基本建設規(guī)模。開發(fā)銀行所屬分行、代表處的固定資產(chǎn)購置和基本建設實行計劃管理。對擬購建的固定資產(chǎn)，由分行和代表處編制計劃，經(jīng)專員辦事機構(gòu)審查簽署意見后，上報總行和財政部審批。對于社控、?？毓潭ㄙY產(chǎn)由總行和財政部下達購置指標，專員辦事機構(gòu)就地審批辦理。
9.審查業(yè)務招待費和代表處經(jīng)費。根據(jù)財商字〔1995〕23號、24號文的要求，對開發(fā)銀行分析、代表處的業(yè)務招待費及代表處的經(jīng)費使用情況進行審查。
四、開發(fā)銀行所屬分行、代表處的年度會計決算和經(jīng)費決算資料由專員辦事機構(gòu)就地審查。
根據(jù)財基字〔1996〕1035號文規(guī)定，分行、代表處應按時向當?shù)貙T辦事機構(gòu)報送報表、資料。專員辦事機構(gòu)對決算采取就地審查，對查出的違紀問題，按有關法規(guī)進行就地處理，并將《處理決定》報財政部基建司、財政監(jiān)督司備案。對政策界限不清等有爭議的問題，報財政部處理。
五、對開發(fā)銀行資產(chǎn)負債及經(jīng)營狀況進行調(diào)查分析，及時向財政部基建司、財政監(jiān)督司反映有關情況和問題。
六、對重大違紀涉及有關單位的，專員辦事機構(gòu)有權檢查取證。
七、財政部授權辦理的其他事項。
八、本通知自1996年起執(zhí)行。
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