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類 別：企業(yè)會計文 號：馬政[1997]32號頒發(fā)日期：1996-08-01
地 區(qū)：安徽行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：無效
第一章 總則
第一條 根據(jù)國務院《關于加強預算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號）和省政府《安徽省預算外資金管理辦法》精神，結合我市實際，制定本細則。
第二條 本細則適用于市級有預算外資金收支活動的國家機關、事業(yè)單位、社會團體（以下簡稱各單位）。
第三條 預算外資金是指各單位為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。
市級預算外資金屬市人民政府所有。
事業(yè)單位和社會團體通過市場取得的不體現(xiàn)政府職能的經(jīng)營、服務性收入，經(jīng)市財政局界定，可不列入預算外資金管理范圍。但這些單位必須辦理工商登記，領取營業(yè)執(zhí)照；辦理稅務登記，使用稅務發(fā)票，照章納稅；執(zhí)行國家有關財務制度，納入單位財務收支計劃，實行收支統(tǒng)一核算。
第四條 市財政局是預算外資金管理的職能部門，具體貫徹執(zhí)行有關預算外資金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，審核、匯總、編制預算外資金收支總預算和總決算，管理和監(jiān)督預算外資金收支活動，依法查處違反預算外資金管理法律、法規(guī)和有關制度的行為，表彰和獎勵在預算外資金管理工作中做出顯著成績的單位和個人。
第二章 收入管理
第五條 市級預算外資金收入范圍是：
（一）未納入預算管理的行政事業(yè)性收費；
（二）未納入預算管理的各項基金（資金、附加，下同）；
（三）主管部門按規(guī)定從所屬企業(yè)、單位集中的資金；
（四）各單位利用非經(jīng)營性國有資產的創(chuàng)收收入和國有資產的變價收入；
（五）代表市政府接收的捐贈、贊助和收取的社會性無償集資、募捐；
（六）其他未納入預算管理的收入。
第六條 預算外收入項目的設置和取消，由執(zhí)收單位申報，市財政局會同市物價局審核，經(jīng)市政府研究同意后，上報國家、省有關部門審批。預算外收入項目征收標準的確定、調整，由執(zhí)收單位申報，市物價局會同市財政局審核，經(jīng)市政府研究同意后，上報國家、省有關部門審批。
第七條 各單位必須嚴格按規(guī)定組織預算外收入。任何單位和個人不得擅立項目、擴大范圍、提高標準，也不得在政策之外開減、免、緩的口子。確需減、免緩的，由被征收單位提出意見，經(jīng)市財政局審核后報市政府批準。
第八條 市級預算外收入采取直接征收、設站征收、委托代征等征收方式。對政策性較強、數(shù)額較大的專項收費，由市財政局直接征收或設站征收；其他預算外資金由市財政局委托單位代征。
第九條 各單位預算外收入必須及時足額繳存單位收入待解戶，并于次月5日前將本月收入全額上繳“市級預算外資金財政專戶”（以下簡稱財政專戶），不得拖欠、截留和坐支。逾期未繳的，由金融機構根據(jù)財政部門的劃款通知書，從單位收入待解戶中直接劃入財政專戶。
第十條 市財政局在審核各單位預算外收入預算時，要區(qū)別資金來源性質，實行分類管理。
（一）對行政事業(yè)性收費，利用非經(jīng)營性國有資產的創(chuàng)收收入等預算外資金，采取“核定基數(shù)，超收獎勵，欠收減支”的辦法，收入基數(shù)參照上年實際確定，超基數(shù)部分實行超額累進返還獎勵，完不成收入上繳基數(shù)的，按比例調減單位支出預算。超額累進返獎比例，按本細則第七章第三十四條第一項規(guī)定執(zhí)行。
（二）對政府性基金，實行“應收盡收。應繳盡繳，按實際上繳額給予適當代征業(yè)務費”的辦法，代征業(yè)務費由市財政局根據(jù)具體情況核定。
（三）對主管部門集中的資金和單位接收的捐贈、贊助，收取的社會性無償集資、募捐實行“全額上繳、專款專用”的辦法。
第三章 支出管理
第十一條 市財政局在審核單位預算外資金支出預算時，要區(qū)別資金性質，實行分類管理。
（一）對行政事業(yè)性收費、利用非經(jīng)營性國有資產創(chuàng)收收入等預算外資金，實行預算內外結合和以收定支、核定收支基數(shù)、收支累進增長的管理方式。對單位經(jīng)費的核定，分正常經(jīng)費和專項經(jīng)費。正常經(jīng)費包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費包括工資、福利費、遺屬補助等；公用經(jīng)費包括辦公費、報刊雜志費、印刷費、水電費、公用取暖費、差旅費、車輛燃修費、會議費、一般設備維修費等。正常經(jīng)費按照編制內實有人數(shù)以略高于同級行政事業(yè)單位的預算內經(jīng)費標準核定。專項經(jīng)費指單位由于特殊的業(yè)務性質所決定，具有特殊用途的經(jīng)費。專項經(jīng)費按事業(yè)發(fā)展計劃核定。
（二）對政府性基金和主管部門集中的資金及單位接收的捐贈、集資、募捐等具有特定用途的專項預算外資金實行專項計劃管理，由單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃編制預算，經(jīng)市財政局審核后報市政府批準。對有專業(yè)管理機構且明確機構經(jīng)費從專項資金中列支的，其經(jīng)費按前款辦法核定。
第十二條 各單位必須在市財政局核定的預算外資金支出預算范圍內，按照國家、省、市人民政府規(guī)定的用途使用預算外資金。
第十三條 各單位應根據(jù)批準的支出預算，于每個季度終了前15日向市財政局報送下個季度分月用款計劃表，經(jīng)市財政局核定后，對單位正常經(jīng)費，于每月5日前撥入單位預算外資金支出戶；對專項經(jīng)費按用款計劃和用款進度撥付；對因特殊情況需要臨時追加的計劃，符合規(guī)定用途的，市財政局應在接到用款計劃5日內審批，并撥入單位預算外資金支出戶。
第十四條 單位預算外資金收入不能及時、足額上繳影響正常撥款的，市財政局可暫緩或減少預算外資金撥款，相應調整單位的支出用款計劃，對完不成年度收入基數(shù)的，同比例扣減支出預算。
第四章 帳戶管理
第十五條 市財政局在金融機構統(tǒng)一設立財政專戶，集中管理市級預預外資金。
第十六條 各單位預算外資金必須由本單位財務部門統(tǒng)一管理，按財政、財務會計制度的規(guī)定，統(tǒng)一設立帳戶，統(tǒng)一核算，凡沒有納入單位財務部門管理的預算外資金，一律視為“小金庫”。
第十七條 凡有預算外收支的單位須經(jīng)市財政局批準，在指定的金融機構開設一個收入待解戶和一個支出戶。單位原有帳戶一律注銷，原帳戶余額經(jīng)市財政局界定，凡屬預算外資金的全部轉入收入待解戶，凡屬財政預算內外撥款的轉入支出戶。
第十八條 單位預算外資金必須及時足額存入其收入待解戶。該戶除將資金上繳財政專戶外，不得辦理任何支出業(yè)務。
第十九條 單位支出戶除財政預算內外撥入的經(jīng)費外，不得辦理任何收入業(yè)務。單位所有支出必須通過支出戶反映。
第二十條 未經(jīng)市財政局批準，金融機構不得為任何單位開設預算外資金收支帳戶。
第五章 票據(jù)管理
第二十一條 預算外資金的收取除使用國家規(guī)定的專用票據(jù)外，必須使用省財政廳印制或市財政局監(jiān)制的統(tǒng)一票據(jù)。對不符合規(guī)定的票據(jù)，部門、單位和個人有權拒付，財務部門不得作為報銷憑證。
第二十二條 收費票據(jù)按不同資金項目種類分別使用。其中行政事業(yè)性收費、基金使用“安徽省行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”（簡稱收費收據(jù)）；社會性無償集資、捐贈及代收代辦的其他資金使用“安徽省行政事業(yè)單位收款收據(jù)”（簡稱收款收據(jù)）。對專業(yè)性較強的收費，使用統(tǒng)一收費收據(jù)不能滿足的，由市財政局報經(jīng)省財政廳批準，可使用市財政局監(jiān)制的專用票據(jù)。對執(zhí)收單位從上級主管部門領用的專用票據(jù)，必須將領用票據(jù)數(shù)量和起止號碼報市財政局備案。
第二十三條 收費票據(jù)必須由一級預算單位財務部門統(tǒng)一領用、保管。票據(jù)資金必須按規(guī)定交存單位收入待解戶，堅持票款同行。
第二十四條 市財政局根據(jù)國家和省有關規(guī)定對收費票據(jù)進行年檢、稽查和繳銷。
第六章 預決算編制
第二十五條 建立市級預算外資金預決算制度。通過編制預算外資金預算，合理調控資金使用方向，促進預算內外資金綜合平衡，提高資金的使用效益。
第二十六條 市財政局編制預算外資金預算時，要堅持“先收后支，量入為出，收支平衡，略有結余”的原則，不打赤字預算。
第二十七條 各單位應參照上一年度預算外資金收支執(zhí)行情況和本年度收支預測，在每年1月10日前，編制本年度預算外資金單位預算草案，報主管部門。各主管部門要對所屬單位預算草案進行審核，匯總編制本部門預算外資金預算草案連同所屬單位預算草案，于每年1月31日前報市財政局。
市財政局審核匯總編制市級預算外資金總預算草案，報市政府報準后下達執(zhí)行。
第二十八條 各單位必須按批準的預算外資金預算執(zhí)行。各單位于每季度終了后10日內向主管部門報送預算執(zhí)行情況，主管部門于每季度終了后15日內匯總報市財政局，市財政局審核匯總后報市政府。
第二十九條 各單位要按照國家有關規(guī)定，積極創(chuàng)收節(jié)支，確保預算外資金收支預算的執(zhí)行。在執(zhí)行中因國家政策調整以及機構人員發(fā)生變化等特殊情況對預算影響較大，需調增或調減預算時，由單位提出報告，主管部門簽署意見，經(jīng)市財政局審核后，報市政府批準。
第三十條 年度終了，各單位要按照市財政局的布置，編制年度預算外資金決算，并在規(guī)定時間內報市財政局審批。市財政局匯總編制市級預算外資金決算，報市政府審批。
第三十一條 在保證預算外資金?？顚Ｓ玫那疤嵯?，除專項資金結余按規(guī)定結轉下年使用外，市政府可調用市級預算外資金結余部分，用于市級重點建設項目和社會公益事業(yè)。
第七章 監(jiān)督與獎懲
第三十二條 市財政局要建立預算外資金稽查制度，對單位預算外資金收支活動實施監(jiān)督。市審計、監(jiān)察、計劃、物價、人民銀行等部門應履行各自的職責，協(xié)同市財政局做好市級預算外資金的監(jiān)督管理工作。
第三十三條 任何單位和個人有權對預算外資金的收取、使用進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違法違紀行為時，及時向有關部門檢舉、揭發(fā)。有關部門對違法違紀行為要及時處理，并在15日內將處理情況答復檢舉揭發(fā)的單位和個人。
第三十四條 對在預算外資金管理工作中做出顯著成績的單位和個人，由市財政局按以下標準給予獎勵：
（一）對依法組織并及時、足額解繳預算外收入，超過批準的收入預算單位，實行超額累進返獎辦法。即超收20%以內部分（不含上限本位數(shù)，下同），按超收額的30%獎勵；超收20-30%部分，按超收40%獎勵；超收30-50%部分，按超收額的50%獎勵；超收50%以上的按超收額的60%獎勵。單位所得獎勵按4∶3∶3的比例用于補充經(jīng)費、福利和獎勵支出。
（二）檢舉揭發(fā)預算外資金管理中違法違紀行為有突出貢獻的，按違紀金額的3%以內予以獎勵。
第三十五條 對違反本細則的行為，法律、法規(guī)有明確規(guī)定的，由法律、法規(guī)規(guī)定的部門依法處罰；法律、法規(guī)沒有規(guī)定的，由市財政局按下列規(guī)定予以處罰。
（一）擅自增設預算外收入項目，擴大范圍，提高標準的，責令取消項目，糾正擅自擴大的范圍和提高的標準，設收違法款額，并處違法款額20%以下的罰款；
（二）未按規(guī)定將預算外收入全額存入收入待解戶的給予警告，按違法款額抵減撥款，并處違法款額20%以下的罰款；
（三）未經(jīng)批準，擅自在銀行開設預算外資金帳戶或多頭開戶的，沒收違法款額，并處以違法款額20%以下的罰款；
（四）擅自改變預算外資金用途的，責令限期改正，并處違法款額20%以下的罰款；
（五）違反預算外資金管理規(guī)定，濫發(fā)獎金、補貼、實物的，責令追回已支付的資金，并處違法款額30%以下的罰款；
（六）未將預算外資金納入本單位財務統(tǒng)一管理的，責令其限期改正，并處違法款額20%以下的罰款；
（七）對不按規(guī)定使用票據(jù)的，責令其限期改正，沒收違法所得，并處違法款額20%以下罰款。
有前款所列行為之一的單位，市財政局對其主要負責人和直接責任人可處300-1000元的罰款，并提請市人民政府或其主管部門給予行政處分。情節(jié)嚴重、構成犯罪的，由司法機關追究刑事責任。
第三十六條 單位被處以罰款的，由單位從財政撥付的預算外資金中支付，逾期不支付的，由市財政局在撥付單位預算外資金時扣繳。個人被處以罰款的，由所在單位從本人工資中扣繳。
第三十七條 市財政局的工作人員應當恪盡職守，秉公執(zhí)法，管好用好預算外資金。對玩忽職守，徇私舞弊的，要給予行政處分，構成犯罪的由司法機關依法追究刑事責任。
第三十八條 當事人對行政處罰決定不服的，可依照《行政訴訟法》和《行政復議條例》的規(guī)定，依法申請復議或提起訴訟。
第八章 附則
第三十九條 本細則由市財政局負責解釋。凡本市以前有關規(guī)定與本細則不一致的，一律以本細則為準。
第四十條 當涂縣、各區(qū)政府可參照本細則執(zhí)行。
第四十一條 本細則自發(fā)布之日起執(zhí)行。
馬鞍山市人民政府
1997年7月2日
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