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黨中央有關(guān)部門，國務院各部委、各直屬機構(gòu)，各人民團體，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

    根據(jù)財政部1998年2月6日發(fā)布的《行政單位會計制度》規(guī)定，《行政單位會計制度》自1998年1月1日起開始執(zhí)行，行政單位原執(zhí)行的《事業(yè)行政單位預算會計制度》同時廢止。鑒于新制度下發(fā)較晚，單位已按原制度建立1998年新帳，為實現(xiàn)新舊會計制度的平穩(wěn)過渡，保證新制度的順利實施，現(xiàn)將有關(guān)行政單位會計新舊帳務銜接問題做如下規(guī)定：

    一、凡是1998年帳務核算內(nèi)容不多的單位，可以重新辦理建立新帳工作。具體方法為：

    （一）根據(jù)年終決算轉(zhuǎn)帳的“資金活動情況表”結(jié)合帳簿記錄編制年終結(jié)算轉(zhuǎn)帳的“資產(chǎn)負債表”（附件一）。

    （二）行政單位年終結(jié)帳后有關(guān)科目內(nèi)容調(diào)整如下：

    1．貨幣資金的結(jié)轉(zhuǎn)將原“經(jīng)費現(xiàn)金”、“庫存現(xiàn)金”科目余額合并轉(zhuǎn)入新制度中的“現(xiàn)金”科目。

    將原“經(jīng)費存款”、“其他存款”科目余額合并轉(zhuǎn)入“銀行存款”總帳科目，總帳科目下可按資金的種類分設(shè)明細科目。

    將原“有價證券（預算內(nèi)）”、“有價證券（預算外）”合并轉(zhuǎn)入“有價證券”總帳科目。

    2．往來款項的結(jié)轉(zhuǎn)將原“經(jīng)費暫存”、“暫存款”科目余額全部轉(zhuǎn)入“暫存款”科目。

    將原“經(jīng)費暫付”、“暫付款”、“應返還限額”、“合同預付款”、“借出款”科目余額全部轉(zhuǎn)入“暫付款”科目。

    3．其他資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)將原“經(jīng)費材料”、“庫存材料”科目余額合并轉(zhuǎn)入“庫存材料”科目。

    將原“固定資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)基金”科目余額分別轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”、“固定基金”科目。

    4．收入支出的結(jié)轉(zhuǎn)將原“撥入經(jīng)費”科目余額中屬于1997年度的累計撥入經(jīng)費余額（含1997年經(jīng)費余額）與“撥出經(jīng)費”科目中撥付所屬單位1997年度的累計撥出經(jīng)費（含1997年部分）相抵消后的差額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目。

    將原“撥入經(jīng)費”科目余額中屬于預撥1998年度的經(jīng)費仍轉(zhuǎn)入“撥入經(jīng)費”科目。凡是預收撥入下年度經(jīng)費通過“經(jīng)費暫存”科目反映的，應將其轉(zhuǎn)入新年度“撥入經(jīng)費”科目。

    將原“撥入專項資金”科目余額（不含預收1998年部分）與“撥出專項資金”科目余額（不含預撥1998年部分）、“專項資金支出”科目余額之和相抵消后的差額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”總帳科目，并通過“結(jié)余”下設(shè)二級科目----“專項結(jié)余”單獨反映。將原“撥入專項資金”科目中屬于預撥1998年專項資金部分轉(zhuǎn)入“撥入經(jīng)費”科目及相應的“撥入專項經(jīng)費”二級科目。

    將原“撥出經(jīng)費”（或“經(jīng)費暫付”）科目余額中屬于預撥所屬單位1998年度的經(jīng)費以及“撥出專項資金”科目中屬于預撥1998年的專項資金轉(zhuǎn)入“撥出經(jīng)費”科目。其中屬于專項部分應轉(zhuǎn)入“撥出專項”二級科目。

    將原“經(jīng)費包干結(jié)余”、“下級上繳收入”、“專用基金收入”、“服務收入”科目余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”科目。其中，“下級上繳收入”采用轉(zhuǎn)入原“預算外資金收入”的單位，不再重復結(jié)轉(zhuǎn)。

    5．其他科目的結(jié)轉(zhuǎn)將原“應繳預算收入”、“應繳財政專戶款”科目余額相應轉(zhuǎn)入“應繳預算款”、“應繳財政專戶款”科目。

    將原“個人住房資金”、“繳存公積金”科目余額及相應的結(jié)存資金轉(zhuǎn)入單位設(shè)置的輔助登記簿。

    有關(guān)新舊會計科目的轉(zhuǎn)換可參考附件二“行政單位新舊會計科目余額銜接表”。

    （三）根據(jù)資產(chǎn)負債表所列各科目余額記入1998年新帳。

    （四）將1998年以來發(fā)生的會計事項補記入帳。

    二、凡是1998年帳務核算內(nèi)容較多，重新建帳工作量較大的單位，可以辦理年中轉(zhuǎn)帳。具體方法為：

    （一）根據(jù)1997年決算結(jié)帳的“資金活動情況表”按本“通知”“一”中第（一）--（三）的要求建立新帳。

    （二）于2月份月末日辦理1998年各總帳的結(jié)帳，結(jié)出各總帳帳戶的收付方發(fā)生額和累計余額。使用多欄式帳簿的，應結(jié)出各專欄的累計發(fā)生額。

    （三）根據(jù)附件三“總帳發(fā)生額及累計余額銜接表”所列的新舊會計科目本期發(fā)生額和累計余額的對應關(guān)系，分別按新科目并調(diào)整出1、2月份的本期發(fā)生額和累計余額，并將有關(guān)數(shù)字分別記入新帳1、2月份的借、貸方本期發(fā)生額和累計余額欄，以及相應的多欄式帳簿各專欄。

    明細帳也應根據(jù)總帳科目的對應關(guān)系相應調(diào)整。

    （四）單位原帳簿于1998年3月1日起停止使用。做為會計檔案妥善保管。待本會計年度結(jié)束后，與1998年其他會計檔案歸并存檔。

    附件：

    一、資產(chǎn)負債表（結(jié)帳后）

    二、行政單位新舊會計科目余額銜接表

    三、新舊會計總帳發(fā)生額及累計余額結(jié)轉(zhuǎn)表

    附件一：

                                  資產(chǎn)負債表（結(jié)帳后）
                                    年    月    日
        編表單位：                                                單位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
              資 產(chǎn) 部  類          ｜      負  債  部  類
－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
科目編號｜  科目名稱｜年初數(shù)｜期末數(shù)｜科目編號｜  科目名稱   ｜年初數(shù)｜期末數(shù)
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－ ｜－－－｜－－－
        ｜一、資產(chǎn)類｜      ｜      ｜        ｜二、負債類   ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－ ｜－－－｜－－－
１０１  ｜    現(xiàn)金  ｜      ｜      ｜２０１  ｜應繳預算款   ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－ ｜－－－｜－－－
１０２  ｜  銀行存款｜      ｜      ｜２０２  ｜應繳財政專戶款｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
１０３  ｜  有價證券｜      ｜      ｜２０３  ｜暫存款        ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
１０４  ｜  暫付款  ｜      ｜      ｜        ｜              ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
１０５  ｜  庫存材料｜      ｜      ｜        ｜三、凈資產(chǎn)類  ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
１０６  ｜  固定資產(chǎn)｜      ｜      ｜３０１  ｜固定基金      ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
        ｜          ｜      ｜      ｜３０３  ｜結(jié)余          ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
        ｜          ｜      ｜      ｜        ｜其中經(jīng)常性結(jié)余｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
        ｜          ｜      ｜      ｜        ｜專項結(jié)余      ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
        ｜五、支出類｜      ｜      ｜        ｜四、收入類    ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
        ｜          ｜      ｜      ｜４０１  ｜撥入經(jīng)費      ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
５０２  ｜  撥出經(jīng)費｜      ｜      ｜４０４  ｜預算外資金收入｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
        ｜          ｜      ｜      ｜        ｜              ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
        ｜          ｜      ｜      ｜        ｜              ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
        ｜          ｜      ｜      ｜        ｜              ｜      ｜
－－－－｜－－－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜－－－
    資產(chǎn)部類總計                                       負債部類總計  

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
        注：本表只填期末數(shù)即可。
            附件二：
                        行政單位新舊會計科目余額銜接表
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
            原  制  度      ｜｜        ｜｜            新  制  度
    －－－－－－－－－－－－｜｜銜接關(guān)系｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－
      科  目  名  稱  ｜余額｜｜        ｜｜科目編號｜  科  目  名  稱  ｜余額
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    經(jīng)費現(xiàn)金          ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜一、資產(chǎn)類        ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    庫存現(xiàn)金          ｜收方｜｜  略    ｜｜  １０１｜現(xiàn)金              ｜借方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    經(jīng)費存款          ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    其他存款          ｜收方｜｜  略    ｜｜  １０２｜銀行存款          ｜借方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    有價證券（預算內(nèi)）｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    有價證券（預算外）｜收方｜｜  略    ｜｜  １０３｜有價證券          ｜借方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    經(jīng)費暫付          ｜付方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    暫付款            ｜付方｜｜  略    ｜｜  １０４｜暫付款            ｜借方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    合同預付款        ｜付方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    借出款            ｜付方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    應返還限額        ｜付方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    固定資產(chǎn)          ｜收方｜｜  略    ｜｜  １０６｜固定資產(chǎn)          ｜借方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    經(jīng)費材料          ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    庫存材料          ｜收方｜｜  略    ｜｜  １０５｜庫存材料          ｜借方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
                      ｜    ｜｜        ｜｜        ｜二、負債類        ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    經(jīng)費暫存          ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    暫存款            ｜收方｜｜  略    ｜｜  ２０３｜暫存款            ｜貸方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    應繳預算收入      ｜收方｜｜  略    ｜｜  ２０１｜應繳預算款        ｜貸方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    應繳財政專戶款    ｜收方｜｜  略    ｜｜  ２０２｜應繳財政專戶款    ｜貸方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
                      ｜    ｜｜        ｜｜        ｜三、凈資產(chǎn)        ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    經(jīng)費包干結(jié)余      ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    下級上繳收入      ｜收方｜｜  略    ｜｜  ３０３｜結(jié)余              ｜貸方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    服務收入          ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    專用基金收入      ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    結(jié)余              ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    固定資產(chǎn)基金      ｜收方｜｜  略    ｜｜  ３０１｜固定基金          ｜貸方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
                      ｜    ｜｜        ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
                      ｜    ｜｜        ｜｜        ｜四、收入類        ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    撥入經(jīng)費          ｜收方｜｜  略    ｜｜  ４０１｜撥入經(jīng)費          ｜貸方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    撥入專項資金      ｜收方｜｜  略    ｜｜        ｜撥入專項經(jīng)費      ｜貸方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    預算外資金收入    ｜收方｜｜  略    ｜｜  ４０４｜預算外資金收入    ｜貸方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
                      ｜    ｜｜        ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
                      ｜    ｜｜        ｜｜        ｜五、支出類        ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    撥出經(jīng)費          ｜付方｜｜  略    ｜｜  ５０２｜撥出經(jīng)費          ｜
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    撥出專項資金      ｜付方｜｜  略    ｜｜        ｜撥出專項經(jīng)費      ｜借方
    －－－－－－－－－｜－－｜｜－－－－｜｜－－－－｜－－－－－－－－－｜－－
    專項資金支出      ｜付方｜｜  略    ｜｜        ｜                  ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
        注：“………………”表示與明細帳的銜接關(guān)系。
            附件三：
                            新舊會計總帳發(fā)生額及
                              累計余額結(jié)轉(zhuǎn)表
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    原科目性質(zhì)｜    原科目名稱    ｜本期發(fā)生額｜累計余額｜  新科目名稱
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－
    資金結(jié)存類｜經(jīng)費現(xiàn)金          ｜收方｜付方｜收      ｜一、資產(chǎn)類
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜庫存現(xiàn)金          ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜借方｜貸方｜借      ｜現(xiàn)金
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜經(jīng)費存款          ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜其他存款          ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜借方｜貸方｜借      ｜銀行存款
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜有價證券（預算內(nèi)）｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜有價證券（預算外）｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜借方｜貸方｜借      ｜有價證券
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜經(jīng)費材料          ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜庫存材料          ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜借方｜貸方｜借      ｜庫存材料
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜固定資產(chǎn)          ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜借方｜貸方｜借      ｜固定資產(chǎn)
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
    資金運用類｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜經(jīng)費暫付          ｜付方｜收方｜付      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜暫付款            ｜付方｜收方｜付      ｜
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
                                    續(xù)表
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    原科目性質(zhì)｜    原科目名稱    ｜本期發(fā)生額｜累計余額｜  新科目名稱
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜應返還限額        ｜付方｜收方｜付      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜合同預付款        ｜付方｜收方｜付      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜借出款            ｜付方｜收方｜付      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜借方｜貸方｜借      ｜暫付款
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
    資金來源類｜                  ｜    ｜    ｜        ｜二、負債類
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜經(jīng)費暫存          ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜暫存款            ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜貸方｜借方｜貸      ｜暫存款
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
    資金結(jié)存類｜應繳預算收入      ｜收方｜付方｜收      ｜二、負債類
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜貸方｜借方｜貸      ｜應繳預算款
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜應繳財政專戶款    ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜貸方｜借方｜貸      ｜應繳財政專戶款
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
    資金來源類｜                  ｜    ｜    ｜        ｜三、凈資產(chǎn)類
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜固定資產(chǎn)基金      ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜貸方｜借方｜貸      ｜固定基金
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
    資金來源類｜                  ｜    ｜    ｜        ｜四、收入類
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜撥入經(jīng)費          ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜撥入專項資金      ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜貸方｜借方｜貸      ｜撥入經(jīng)費
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜預算外資金收入    ｜收方｜付方｜收      ｜
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜貸方｜借方｜貸      ｜預算外資金收入
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
                                    續(xù)表
    －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
    原科目性質(zhì)｜    原科目名稱    ｜本期發(fā)生額｜累計余額｜  新科目名稱
    －－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－
              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
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              ｜抵支收入          ｜收方｜付方｜收      ｜
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              ｜下級上繳收入      ｜收方｜付方｜收      ｜
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              ｜專用基金收入      ｜收方｜付方｜收      ｜
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              ｜服務收入          ｜收方｜付方｜收      ｜
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              ｜調(diào)劑收入          ｜收方｜付方｜收      ｜
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              ｜                  ｜貸方｜借方｜貸      ｜其他收入
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              ｜                  ｜    ｜    ｜        ｜
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    資金運用類｜                  ｜    ｜    ｜        ｜五、支出類
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              ｜撥出經(jīng)費          ｜付方｜收方｜付      ｜
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              ｜撥出專項資金      ｜付方｜收方｜付      ｜
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              ｜                  ｜借方｜貸方｜借      ｜撥出經(jīng)費
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    資金結(jié)存類｜經(jīng)費支出          ｜付方｜收方｜付      ｜五、支出類
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              ｜預算外資金支出    ｜付方｜收方｜付      ｜
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              ｜專用基金支出      ｜付方｜收方｜付      ｜
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              ｜專項資金支出      ｜付方｜收方｜付      ｜
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              ｜上交上級支出      ｜付方｜收方｜付      ｜
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              ｜調(diào)劑支出          ｜付方｜收方｜付      ｜
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              ｜                  ｜借方｜貸方｜借      ｜經(jīng)費支出
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說明：

    1．本表用于新舊行政單位會計總帳科目發(fā)生額及累計余額的結(jié)轉(zhuǎn)用。

    2．本表左方為原《事業(yè)行政單位預算會計制度》中的會計科目，右方為新《行政單位會計制度》中的會計科目。黑框內(nèi)反映新舊會計制度中相關(guān)總帳科目對應關(guān)系和相關(guān)總帳科目的本期發(fā)生額與累計余額對應關(guān)系。

    3．為便于調(diào)整帳目，單位在操作時，可將帳簿記錄中本期發(fā)生額和累計余額的數(shù)字填入表中，再按轉(zhuǎn)換后的對應科目名稱及數(shù)字記入新帳。

    4．行政單位應分別結(jié)出1、2月份新帳的本期發(fā)生額和累計余額。