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類 別：證券法規(guī)文 號：京財預[1998]1233號頒發(fā)日期：1997-11-13
地 區(qū)：北京行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
各區(qū)、縣財政局：
根據(jù)財政部財預字[1998]283號《關于增發(fā)國債預算管理問題的通知》精神，現(xiàn)結合我市情況，就有關轉貸國債資金預算管理問題規(guī)定如下：
一、關于預算科目在《1998年政府預算收支科目》“一般預算支出科目”第61類增設6115款“增發(fā)國債支出”。本款下設611501“增發(fā)國債安排支出”項級科目，用于反映用轉貸國債安排的支出。
二、關于資金管理有轉貸業(yè)務的財政部門應在國有商業(yè)銀行（指工、農、中、建行）及分支機構設立專戶，凡轉貸國債資金，一律通過專戶辦理，專戶國債資金的利息收入作為還本付息的資金來源。
三、關于總會計核算及科目使用
（一）財政部門收到轉貸國債資金（指不列入預算部分）時，按收到數(shù)借記“其他財政存款”；貸記“與上級往來”。
財政部門用轉貸國債安排支出時，借記“暫付款”；貸記“其他財政存款”。
（二）列入預算部分的國債資金，按“補助收入”資金核算。收到國債資金時，借記“國庫存款”；貸記“補助收入”。安排支出時，借記“一般預算支出----增發(fā)國債支出”；貸記“國庫存款”。
有關轉貸國債資金還本付息的帳務處理另行通知。
津公網安備12010202000755號