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類 別：海關(guān)法規(guī)文 號：海關(guān)總署令第71號頒發(fā)日期：1998-04-30
地 區(qū)：全國行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
第一條 為了便利企業(yè)貨物的合法進(jìn)出口，促進(jìn)企業(yè)自律守法，有效實(shí)施海關(guān)管理，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱“企業(yè)”系指與進(jìn)出口活動直接有關(guān)的企業(yè)、單位，包括外商投資企業(yè)、外貿(mào)公司、有進(jìn)出口權(quán)的商業(yè)物資企業(yè)、自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所、加工貿(mào)易經(jīng)營單位和接受委托加工企業(yè)、經(jīng)營保稅倉儲業(yè)務(wù)的企業(yè)、使用或者經(jīng)營減免稅進(jìn)口貨物的企業(yè)、從事報關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)、承接海關(guān)監(jiān)管貨物運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)、設(shè)有存放海關(guān)監(jiān)管貨物倉庫的企業(yè)、免稅外匯商品經(jīng)營單位及海關(guān)總署規(guī)定的從事與進(jìn)出口活動直接有關(guān)的其他企業(yè)。
第三條 海關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營管理狀況、報關(guān)情況、遵守海關(guān)法律法規(guī)情況等，設(shè)置A、B、C、D四個管理類別，對企業(yè)實(shí)施動態(tài)的分類管理。
第四條 企業(yè)適用的管理類別由企業(yè)所在地主管海關(guān)審定，其中適用A類、D類管理的企業(yè)名單報海關(guān)總署備案。海關(guān)總署將適用A類管理的企業(yè)名單抄送外經(jīng)貿(mào)部。
第五條 B類和C類管理由主管海關(guān)統(tǒng)一布置在本關(guān)區(qū)范圍內(nèi)實(shí)施。A類和D類管理由海關(guān)總署統(tǒng)一布置在全國海關(guān)范圍內(nèi)實(shí)施。
第六條 符合下列條件的企業(yè)經(jīng)向主管海關(guān)申請并經(jīng)海關(guān)審核確定的，海關(guān)實(shí)施A類管理，其中年進(jìn)出口總額3000萬美元以上或出口總額達(dá)到2000萬美元以上的外貿(mào)公司和自營出口額1000萬美元以上（機(jī)電產(chǎn)品自營出口額達(dá)到500萬美元以上）的生產(chǎn)企業(yè)可予以優(yōu)先考慮。
（一）注冊登記二年以上，并且
（1）連續(xù)6個月無走私違規(guī)行為記錄；（注）
（2）連續(xù)二年無拖欠海關(guān)稅款情事；
（3）連續(xù)二年加工貿(mào)易合同按期核銷；
（4）進(jìn)口海關(guān)必檢商品簽定免驗(yàn)協(xié)議后二年內(nèi)無申報不實(shí)記錄；
（二）向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；
（三）有正常的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；
（四）會計制度完善：財務(wù)帳冊健全，科目設(shè)置合理，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)可信；
（五）指定專人負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)；
（六）連續(xù)二年報關(guān)單差錯率在5％以下；
（七）凡設(shè)有存放海關(guān)監(jiān)管貨物倉庫的企業(yè)，其倉庫管理制度健全，倉庫明細(xì)帳目清楚，入庫單、出庫單（包括領(lǐng)料單）等實(shí)行專門管理，做到帳貨相符。
第七條 企業(yè)向海關(guān)申請實(shí)施A類管理時應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提交書面申請報告。企業(yè)申請時有弄虛作假或所呈不實(shí)者，海關(guān)兩年內(nèi)不受理對其實(shí)施A類管理的申請。企業(yè)提交申請報告應(yīng)隨附下列文件一式二份：
（一）外經(jīng)貿(mào)主管部門或其他主管部門批準(zhǔn)經(jīng)營的有效文件的副本或復(fù)印件；
（二）企業(yè)年審合格證明；
（三）企業(yè)對照本辦法第六條所列條件進(jìn)行自我評估的報告；
（四）經(jīng)本企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表簽字并加蓋公章的《企業(yè)狀況調(diào)查表》；
（五）企業(yè)注冊所在地外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的書面意見。
第八條 海關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核企業(yè)提交的有關(guān)文件和檔案資料，根據(jù)企業(yè)實(shí)際通關(guān)情況進(jìn)行審定，符合條件的予以核準(zhǔn)，并在30日內(nèi)通知企業(yè)。
第九條 企業(yè)有下列情形之一者，海關(guān)實(shí)施C類管理：
（一）一年內(nèi)出現(xiàn)兩次違規(guī)行為，或偷逃應(yīng)繳稅款5萬元人民幣以上、不滿50萬元人民幣的；
（二）拖欠海關(guān)稅款100萬元人民幣以下的；
（三）帳冊管理混亂，帳簿、資料不能真實(shí)、有效地反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況的；
（四）遺失重要業(yè)務(wù)單證或拒絕提供有關(guān)帳簿、資料，致使海關(guān)無法監(jiān)管的；
（五）不按規(guī)定辦理加工貿(mào)易合同核銷手續(xù)的；
（六）一年內(nèi)報關(guān)單差錯率在10％以上的；
（七）出借企業(yè)名義，供他人辦理進(jìn)出口貨物報關(guān)納稅等事宜的；
（八）在進(jìn)出口經(jīng)營活動中被外經(jīng)貿(mào)主管部門給予通報批評、或警告等行政處罰的。
第十條 企業(yè)有下列情形之一者，海關(guān)實(shí)施D類管理：
（一）二年內(nèi)走私偷逃應(yīng)繳稅款50萬元人民幣以上的（多次走私應(yīng)累計）；
（二）偽造、涂改進(jìn)出口許可證或批件的；
（三）走私國家禁止進(jìn)出口物品的；
（四）拖欠海關(guān)稅款100萬元人民幣以上的；
（五）利用假手冊、假報關(guān)單、假批件騙取加工貿(mào)易稅收優(yōu)惠的；
（六）在承運(yùn)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸工具上私設(shè)夾層、暗格的；
（七）被外經(jīng)貿(mào)主管部門暫?；虺蜂N對外貿(mào)易經(jīng)營許可的；
（八）已構(gòu)成走私罪并經(jīng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的。
第十一條 凡經(jīng)審核不符合A類管理?xiàng)l件且未發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情形者，海關(guān)實(shí)施B類管理。
第十二條 適用A類管理的企業(yè)名單由海關(guān)總署下發(fā)各海關(guān)執(zhí)行，在實(shí)行常規(guī)管理制度的基礎(chǔ)上，提供以下便利：
（一）在海關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場設(shè)專門窗口，優(yōu)先辦理貨物申報、查驗(yàn)和放行手續(xù)；并應(yīng)企業(yè)要求，優(yōu)先實(shí)行“門對門”驗(yàn)貨。
（二）對從事加工貿(mào)易的企業(yè)，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)管或計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理。除國家另有規(guī)定者外，不實(shí)行銀行保證金臺帳制度。
（三）對按規(guī)定允許擔(dān)保的貨物，海關(guān)憑企業(yè)提交的保函驗(yàn)放，免收保證金；
（四）對企業(yè)進(jìn)口海關(guān)必檢商品目錄中的商品可免予取樣化驗(yàn)。
（五）為企業(yè)優(yōu)先提供EDI聯(lián)網(wǎng)報關(guān)的便利。
（六）自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所可向外經(jīng)貿(mào)部申報成立進(jìn)出口公司，海關(guān)優(yōu)先為其辦理報關(guān)注冊登記手續(xù)。
第十三條 海關(guān)對適用B類管理企業(yè)實(shí)行常規(guī)管理制度。
第十四條 海關(guān)對適用C類管理的企業(yè)實(shí)行包括以下措施在內(nèi)的重點(diǎn)監(jiān)管：
（一）對按規(guī)定允許擔(dān)保的貨物必須提交保證金；
（二）辦理加工貿(mào)易合同登記備案必須按規(guī)定的比例交納保證金；
（三）對其經(jīng)營活動列入稽查重點(diǎn)；
（四）對其進(jìn)出口貨物實(shí)行重點(diǎn)查驗(yàn)；
（五）不予辦理異地報關(guān)備案；
（六）將有關(guān)情況通報國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部。
第十五條 海關(guān)對適用D類管理的企業(yè)采取以下措施：
（一）不予辦理新的加工貿(mào)易合同備案；
（二）進(jìn)出口貨物逐票開箱查驗(yàn)；
（三）按有關(guān)規(guī)定暫停企業(yè)報關(guān)資格，或暫停企業(yè)載運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物業(yè)務(wù)資格，暫停企業(yè)保稅存儲業(yè)務(wù)資格；
（四）情節(jié)嚴(yán)重的按有關(guān)規(guī)定取消企業(yè)報關(guān)資格，或取消企業(yè)載運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的業(yè)務(wù)資格，取消企業(yè)保稅存儲的業(yè)務(wù)資格。
（五）將有關(guān)情況通報國家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部。由外經(jīng)貿(mào)部或其授權(quán)的省級外經(jīng)貿(mào)主管部門根據(jù)《對違規(guī)、走私企業(yè)給予警告、暫停或撤銷對外貿(mào)易、國際貨運(yùn)代理經(jīng)營許可行政處罰的暫行規(guī)定》對企業(yè)進(jìn)行行政處罰。
第十六條 海關(guān)對企業(yè)實(shí)施動態(tài)的分類管理。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情事的，海關(guān)立即對其管理類別進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，實(shí)施C類或D類管理。其中對調(diào)整前適用A類管理的企業(yè)，主管海關(guān)應(yīng)通知企業(yè)不再對其實(shí)施A類管理，并將調(diào)整結(jié)果7日內(nèi)報海關(guān)總署。由海關(guān)總署通報全國海關(guān)，同時抄送外經(jīng)貿(mào)部。
第十七條 適用D類管理的企業(yè)在二年內(nèi)沒有再發(fā)生本辦法第十條所列情事的，海關(guān)對其實(shí)施C類管理；適用C類管理的企業(yè)在一年內(nèi)沒有發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情事的，海關(guān)對其實(shí)施B類管理。
第十八條 本辦法由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
第十九條 本規(guī)定自1999年6月1日起實(shí)施。1988年5月1日起實(shí)施的《中華人民共和國海關(guān)對信得過企業(yè)管理辦法》同時廢止。
（注：已根據(jù)海關(guān)總署公告2001年第5號規(guī)定將第六條A類管理企業(yè)評審標(biāo)準(zhǔn)中原“連續(xù)二年無走私違規(guī)行為記錄”調(diào)整為“連續(xù)6個月無走私違規(guī)行為記錄”。）
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