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類 別：證券法規(guī)文 號：證監(jiān)稽查字[1999]20號頒發(fā)日期：1998-05-04
地 區(qū)：湖北行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
湖北大信會計師事務(wù)所：
最近，中國證券監(jiān)督管理委員會對湖北大信會計師事務(wù)所（以下簡稱“大信所”）在杭州娃哈哈美食城股份有限公司（籌）（以下簡稱“娃哈哈公司”）申報上市過程中違反證券法規(guī)的行為進(jìn)行了調(diào)查。
經(jīng)查實(shí)，大信所在執(zhí)行娃哈哈公司審計業(yè)務(wù)時，在損益方面，未作財務(wù)費(fèi)用的相關(guān)利息測算；在存貨方面，大信所存貨工作底稿記錄稱自1996年8月至1997年5月購進(jìn)原材料為聚脂切片或粒子（用于生產(chǎn)PET瓶的材料），1996年的產(chǎn)品銷售品種為PET瓶，1997年為果奶瓶，但在娃哈哈公司上市申報材料所附的大信所審計報告中對產(chǎn)品品種披露均為果奶瓶，與事實(shí)不符。
大信所的上述行為導(dǎo)致其出具的無保留意見審計報告與娃哈哈公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果不符，其行為構(gòu)成《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》（以下簡稱《股票條例》）第七十三條所述“出具的文件有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性內(nèi)容或者有重大遺漏的”行為。
為嚴(yán)肅證券法紀(jì)，維護(hù)證券市場秩序，根據(jù)《股票條例》第七十三條的規(guī)定，經(jīng)研究決定：
1．對大信所處以警告，沒收違法所得15萬元并罰款10萬元；
2．對在審計報告上簽字的注冊會計師吳衛(wèi)星、邵九林分別處以警告。
大信所應(yīng)自收到本處罰決定之日起15日內(nèi)，將沒收款和罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會（開戶銀行：中國建設(shè)銀行北京城建支行月壇南街分理處，帳號2610044690，由該銀行直接上繳國庫）。大信所及有關(guān)個人如果對本處罰決定不服，可自收到本處罰決定之日起15日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議；也可自收到本處罰決定之日起3個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提出行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
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