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考試相關(guān)政策
類 別：考試相關(guān)政策文 號：京國土房管物[2002]353號頒發(fā)日期：2001-05-25
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各區(qū)縣國土房管局、小區(qū)辦：
現(xiàn)將關(guān)于代收公共維修基金的有關(guān)會計處理要求印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中如有問題，請及時與市局小區(qū)辦聯(lián)系。
一、開立維修基金專用銀行帳戶
各區(qū)縣小區(qū)辦應在銀行（以光大、工商、建行、農(nóng)行、商業(yè)銀行等為主）開立一個公共維修基金專用銀行帳戶。該帳戶的性質(zhì)須為一般帳戶，只能用于關(guān)于維修基金的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、匯票的存入及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。其中轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)只能轉(zhuǎn)到由市財政局指定的市公共維修基金專用銀行帳戶（戶名為“北京市居住小區(qū)管理辦公室”，以下簡稱市小區(qū)辦帳戶）。各區(qū)縣小區(qū)辦在開戶時，須與銀行簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。
二、按月整理裝訂原始憑證、設(shè)立維修基金專用帳簿
各區(qū)縣小區(qū)辦應在每個代收日四點半前，將已收到的現(xiàn)金或支票存到銀行，填寫進帳單或現(xiàn)金存款憑證。之后應將銀行進帳單（或現(xiàn)金存款憑證）與相對應的記帳憑證聯(lián)用大頭針或曲別針固定好，做為記帳依據(jù)。
各區(qū)縣小區(qū)辦必須在每月10日前將上月所收款項匯出到市小區(qū)辦帳戶內(nèi)，不得將款項隔月滯留在帳戶內(nèi)。將款項匯出后，應將信匯憑證或進帳單（附支票存根）放在相對應的進帳單、專用收據(jù)第三聯(lián)（記帳憑證聯(lián)）后面別好。每次結(jié)息日后，根據(jù)銀行的利息單據(jù)金額，在銀行日記帳上單立帳頁記錄，并每半年將利息匯出到市小區(qū)辦帳戶。上述原始憑證應按月將裝訂成冊，及時歸檔，接受年審。
各區(qū)縣小區(qū)辦應建立銀行存款日記帳及現(xiàn)金存款日記帳，按年度分簿建立。每日收款及轉(zhuǎn)帳（信匯）后，根據(jù)原始憑證（進帳單、現(xiàn)金存款憑證、信匯憑證、維修基金專用票據(jù)記帳憑證聯(lián)）及時登記帳簿，收入款項記借方、上交市小區(qū)辦款項記貸方。退款時，用紅字記在借方（合計數(shù)時做減項）。當日記小計、當月記合計，做到帳帳相符，帳票相符，記載清晰。帳簿及憑證必須妥善保管。
三、正確使用與管理維修基金專用票據(jù)
市小區(qū)辦應建立專用票據(jù)領(lǐng)用臺帳，準確登記各區(qū)縣小區(qū)辦領(lǐng)用票據(jù)的起止號碼、數(shù)量。領(lǐng)用人須在核對后簽字，待將存根交回時核銷。各區(qū)縣小區(qū)辦對領(lǐng)回的專用票據(jù)應有專人負責，妥善保管。
專用票據(jù)只能用于收取維修基金，不可做其他任何用途。啟用票據(jù)后如發(fā)現(xiàn)缺號、漏號、錯號、重號，應及時向市小區(qū)辦報告處理。票據(jù)使用前，除“存根”聯(lián)外，均應加蓋財務(wù)專用章。使用票據(jù)時必須按號碼順序依次使用，寫清內(nèi)容，全部聯(lián)次一次復寫，內(nèi)容完全一致，誰開票，誰簽收款人名。出現(xiàn)填寫錯誤時，各聯(lián)加蓋作廢章（或?qū)憽白鲝U”），與存根聯(lián)一并保存。
收取支票時，收據(jù)中的“付款單位”要與支票上的印章名稱（出票單位）相符，不得空項，如：***房地產(chǎn)開發(fā)公司（代某某某交）。收取現(xiàn)金時，應在點清現(xiàn)金后在“收據(jù)”聯(lián)（第二聯(lián)）加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
各區(qū)縣小區(qū)辦要在每月10日前將上月收據(jù)“存根”聯(lián)整理好送交市小區(qū)辦，并在裝訂封面上注明起止號碼、使用單位、使用日期及收據(jù)金額合計數(shù)。市小區(qū)辦收到交回的收據(jù)后，在登記臺帳上核銷，妥善保存，接受年檢。
四、收款及交款的操作要點
（一）支票
收的環(huán)節(jié)：應注意：（1）檢查收到的支票是否平整、印章是否清晰，密碼是否填寫清楚；填寫內(nèi)容是否規(guī)范；不收過期支票和遠期支票。（2）
請交款人用鉛筆在支票背面寫明聯(lián)系人及電話。
填的環(huán)節(jié)：用簽字筆填寫或用支票打印機打?。喝掌?、收款人、金額、用途。此外背書填寫：開戶行、委托收款、蓋章、日期。
存的環(huán)節(jié)：按擬存金額填寫進帳單（工商行支票要分類入帳）。
（二）現(xiàn)金
收的環(huán)節(jié)：注意：（1）驗真?zhèn)巍０l(fā)現(xiàn)假幣，退還交款人。（2）數(shù)準確。當面點清錢款后開具專用收據(jù)；清點過程中如發(fā)現(xiàn)有誤，應當即向交款人說明，若交款人要求退回款項重新清點，可退回交款人。
存的環(huán)節(jié)：每日做日終時，應注意將現(xiàn)金總數(shù)與專用收據(jù)金額核對，做到專用收據(jù)、計算機匯總數(shù)和現(xiàn)金金額三者相符。存款時填寫現(xiàn)金存款憑單。注意二個人同時送款。
五、對帳及其他
每月中旬應及時與銀行提供的對帳單對帳，逐一勾對，確保收支款項與銀行對帳單金額完全相符。對帳單應逐月累計裝訂。
發(fā)生銀行退票時，應按交款人背書電話聯(lián)系及時換取新支票，退票憑單作為記帳原始憑證。
工作交接時，負責收取維修基金的工作人員調(diào)離崗位時，要列出所有帳務(wù)明細單，經(jīng)本人、接管人及主管領(lǐng)導簽字后方可交接。
本要求未盡事宜，可與市局小區(qū)辦或區(qū)縣局財務(wù)部門聯(lián)系并按財務(wù)管理規(guī)定予以處理。
二○○二年四月二十六日
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