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類 別：外匯法規(guī)文 號(hào)：匯發(fā)[2003]40號(hào)頒發(fā)日期：2002-04-12
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門(mén)、寧波市分局：
為進(jìn)一步改進(jìn)和完善外匯管理局系統(tǒng)的進(jìn)出口收付匯核銷管理，及時(shí)清理逾期未核銷業(yè)務(wù)，規(guī)范逾期未核銷業(yè)務(wù)移交操作程序，嚴(yán)格依照有關(guān)規(guī)定對(duì)逾期未核銷行為進(jìn)行處理，促進(jìn)進(jìn)出口單位認(rèn)真執(zhí)行進(jìn)出口收付匯核銷制度，提高進(jìn)口付匯核銷報(bào)審率和出口收匯核銷率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《國(guó)家外匯管理局案件移交操作程序》及有關(guān)規(guī)定，總局制定了《進(jìn)出口收付匯逾期未核銷行為處理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
附件：
1、進(jìn)出口收付匯逾期未核銷行為處理暫行辦法
2、進(jìn)口付匯/出口收匯逾期未核銷情況移交登記表（略）
3、催核通知書(shū)（略）
二OO三年三月十三日
進(jìn)出口收付匯逾期未核銷行為處理暫行辦法
第一條 為規(guī)范外匯管理局系統(tǒng)對(duì)進(jìn)出口收付匯逾期未核銷行為的清理、移交和查處工作，促進(jìn)進(jìn)出口單位認(rèn)真執(zhí)行進(jìn)出口收付匯核銷制度，提高進(jìn)口付匯核銷報(bào)審率和出口收匯核銷率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《條例》）和《國(guó)家外匯管理局案件移交操作規(guī)程》等有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱“進(jìn)出口收付匯逾期未核銷”包括“進(jìn)口付匯逾期未核銷”和“出口收匯逾期未核銷”。“進(jìn)口付匯逾期未核銷”系指進(jìn)口單位進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)后一個(gè)月內(nèi)未辦理進(jìn)口付匯核銷報(bào)審手續(xù)的付匯業(yè)務(wù)：“出口收匯逾期未核銷”系指出口單位出口貨物報(bào)關(guān)后未在規(guī)定期限內(nèi)辦理收匯核銷手續(xù)的出口業(yè)務(wù)。
第三條 對(duì)于進(jìn)出口收付匯逾期未核銷業(yè)務(wù)，外匯局核銷部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱“核銷部門(mén)”）應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理并向進(jìn)出口單位催核，經(jīng)催核依然不能辦理核銷手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移交外匯局檢查部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱“檢查部門(mén)”）查處。
第四條 核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期清理進(jìn)出口收付匯逾期未核銷業(yè)務(wù)，每個(gè)月應(yīng)當(dāng)至少清理一次，對(duì)于逾期未核銷筆數(shù)較多、金額較大的進(jìn)出口單位，核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清理。清理結(jié)束后，核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)將清理情況進(jìn)行登記、匯總。
第五條 核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每次清理工作結(jié)束后5日內(nèi)，對(duì)發(fā)生逾期未核銷行為的進(jìn)出口單位發(fā)出“催核通知書(shū)”（見(jiàn)附件2）。送達(dá)“催核通知書(shū)”的方式可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，但應(yīng)當(dāng)做好與進(jìn)出口單位的簽收手續(xù)和催核情況記錄。催核的期限、次數(shù)可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，且催核工作應(yīng)當(dāng)自發(fā)出“催核通知書(shū)”之日起90日內(nèi)結(jié)束。
第六條 催核工作結(jié)束后，核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)迅速將符合下列條件的進(jìn)口付匯逾期情況移交檢查部門(mén)進(jìn)行查處：
（一）經(jīng)催核依然不能辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)的；
（二）自領(lǐng)取“催核通知書(shū)”之日起90日內(nèi)，未向核銷部門(mén)說(shuō)明逾期未核銷原因或說(shuō)明的原因未經(jīng)核銷部門(mén)認(rèn)可的；
（三）在清理、催核期內(nèi)由于進(jìn)口單位原因核銷部門(mén)無(wú)法聯(lián)系的；
（四）拒絕領(lǐng)取“催核通知書(shū)”的。
第七條 對(duì)于以下進(jìn)口付匯逾期未核銷情況，核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)暫緩移交，待情況明了后再向檢查部門(mén)移交：
（一）進(jìn)口單位持已加蓋海關(guān)“驗(yàn)訖章”的紙質(zhì)進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單辦理到貨報(bào)審，但“進(jìn)出口報(bào)關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”暫無(wú)電子信息的；
（二）進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單丟失，進(jìn)口單位持進(jìn)口合同、進(jìn)口發(fā)票及海關(guān)完稅證明向核銷部門(mén)提出書(shū)面延期核銷報(bào)審申請(qǐng)，核銷部門(mén)同意延期核銷報(bào)審的；
（三）進(jìn)口單位確因特殊情況不能及時(shí)到貨報(bào)審，經(jīng)核銷部門(mén)同意延期報(bào)審的。
第八條 催核工作結(jié)束后，核銷部門(mén)對(duì)除下列情況外的出口收匯逾期未核銷情況均應(yīng)及時(shí)向檢查部門(mén)移交：
（一）符合差額核銷條件并正在處理的；
（二）符合核銷備查條件并正在處理的；
（三）已收匯，但因技術(shù)原因不能及時(shí)核銷，相關(guān)部門(mén)正在處理的；
（四）因特殊情況不能在規(guī)定期限內(nèi)核銷，但向核銷部門(mén)提供了情況說(shuō)明并經(jīng)核銷部門(mén)同意延期的。
第九條 核銷部門(mén)在向檢查部門(mén)移交進(jìn)出口收付匯逾期未核銷情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)按進(jìn)出口單位分別填制“進(jìn)口付匯/出口收匯逾期未核銷情況移交登記表”（見(jiàn)附件3），并將以下資料一并交檢查部門(mén)：
（一）催核通知書(shū)及相關(guān)催核情況記錄；
（二）進(jìn)出口收付匯逾期未核銷情況清單；
（三）相關(guān)核銷原始憑證。
第十條 核銷部門(mén)將進(jìn)出口收付匯逾期未核銷情況向檢查部門(mén)移交后，對(duì)于檢查部門(mén)在辦理案件過(guò)程中所需其他相關(guān)憑證、信息，核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)助提供；對(duì)于已經(jīng)移交檢查部門(mén)的逾期未核銷業(yè)務(wù)，進(jìn)出口單位申請(qǐng)辦理核銷的，核銷部門(mén)應(yīng)當(dāng)予以辦理，并在辦理后二日內(nèi)將情況通知檢查部門(mén)。
第十一條 檢查部門(mén)對(duì)移交的逾期未核銷行為，按《國(guó)家外匯管理局案件移交操作程序》的規(guī)定辦理簽收，并進(jìn)行審查，除以下情況外，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)予以立案：
（一）移交材料不全的，檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)退回核銷部門(mén)予以補(bǔ)充；
（二）經(jīng)核對(duì)工商局登記數(shù)據(jù)，違規(guī)企業(yè)已經(jīng)注銷或者超過(guò)兩年未登記自動(dòng)注銷的，檢查部門(mén)不予立案，并將相關(guān)資料退還核銷部門(mén)；
（三）經(jīng)實(shí)地核查，違規(guī)企業(yè)無(wú)從查找，但工商局登記未注銷的，檢查部門(mén)不予立案，應(yīng)登記備查，并將相關(guān)資料退還核銷部門(mén)。違規(guī)企業(yè)再次辦理核銷業(yè)務(wù)時(shí)，核銷部門(mén)應(yīng)更新企業(yè)相關(guān)資料，并重新向檢查部門(mén)辦理移交。
（四）具有其它正當(dāng)理由的。
第十二條 對(duì)于已立案的進(jìn)出口收付匯逾期未核銷案件，檢查部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審查相關(guān)資料，分析逾期未核銷原因，對(duì)于違規(guī)金額較大又不能提供相關(guān)證據(jù)、存在明顯逃騙匯嫌疑的逾期未核銷行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行延伸調(diào)查。
第十三條 對(duì)進(jìn)出口收付匯逾期未核銷行為，應(yīng)當(dāng)逐筆處罰。依據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》第二十七條，違規(guī)情節(jié)輕微，單筆違規(guī)金額在25萬(wàn)美元以下，可予以減輕處罰；單筆違規(guī)金額在25萬(wàn)美元（含）以上的，依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十八條，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，通報(bào)批評(píng)，沒(méi)收違法所得，并處5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
單筆處罰的標(biāo)準(zhǔn)為逾期金額每5000美元處以1000元人民幣的罰款；對(duì)進(jìn)出口收付匯逾期未核銷行為單筆處罰金額的上限不得超過(guò)30萬(wàn)元人民幣；對(duì)出口收匯逾期未核銷行為符合《出口收匯核銷管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十九條規(guī)定情節(jié)的，單筆處罰金額的上限不得超過(guò)3萬(wàn)元人民幣。
第十四條 違規(guī)企業(yè)符合下列條件之一的，由企業(yè)提供書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)案審會(huì)研究同意，可酌情予以從輕或者減輕處罰：
（一）經(jīng)地市級(jí)（含）以上財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)出口逾期未收匯核銷款項(xiàng)作壞賬處理的；
（二）在《行政處罰決定書(shū)》下達(dá)以前，違規(guī)企業(yè)已經(jīng)辦理了相關(guān)進(jìn)出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下核銷的；
（三）從境外調(diào)回其原向外支付的等值外匯款項(xiàng)，主動(dòng)減輕危害后果的；
（四）其他符合《中華人民共和國(guó)行政處罰法》有關(guān)從輕或者減輕處理規(guī)定條件的。
第十五條 進(jìn)出口收付匯逾期未核銷案件查處結(jié)束后，檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件查處情況向核銷部門(mén)反饋。
第十六條 本辦法由國(guó)家外匯管理局制定和解釋。
第十七條 本辦法自2003年4月1日起施行。其它規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
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