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類 別：銀行法規(guī)文 號：浙財綜字[2003]81號頒發(fā)日期：2002-09-14
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
為規(guī)范我省財政預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶（以下簡稱"銀行賬戶"）管理，強化監(jiān)督，深化收支兩條線改革，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，根據(jù)財政部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計署印發(fā)的《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》精神，并結(jié)合我省實際，現(xiàn)就我省財政預(yù)算單位銀行賬戶管理有關(guān)事項通知如下，請認真貫徹執(zhí)行。
一、銀行賬戶的管理凡與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的政府各部門及所屬行政事業(yè)單位和財政經(jīng)常性資助的社會團體及政府授權(quán)代行政府職能的其他機構(gòu)，稱財政預(yù)算單位（以下簡稱"預(yù)算單位"）。預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷，實行財政審批、備案制度。
預(yù)算單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準允許為其開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱"銀行"）開立銀行賬戶。邊遠地區(qū)的縣以下預(yù)算單位可在當?shù)剞r(nóng)村信用社開立銀行賬戶。
預(yù)算單位須由單位財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負責銀行賬戶的使用和管理。單位負責人對本單位銀行賬戶申請開立及使用的合法性、安全性負責。
二、銀行賬戶的設(shè)置基本存款賬戶。預(yù)算單位只能開設(shè)一個基本存款賬戶，用于辦理本單位財政撥付、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。
專用存款賬戶。預(yù)算單位，有基本建設(shè)項目的，原則上開設(shè)一個基本建設(shè)資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的各種基本建設(shè)資金；按國債專項資金管理的有關(guān)規(guī)定，凡使用國債專項資金的建設(shè)項目，必須在國有商業(yè)銀行開設(shè)"國債專項資金專戶"，單獨建賬核算國債專項資金使用情況；按住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，可開設(shè)一個住房資金專用存款賬戶，用于核算本單位的職工住房有關(guān)資金；按相關(guān)法定章程規(guī)定可開設(shè)黨費、工會經(jīng)費專用存款賬戶；其他特殊情況，按確需原則經(jīng)批準后開設(shè)專用存款賬戶。
一般存款賬戶。預(yù)算單位因借款需要可開設(shè)一般存款賬戶，但只辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還等與借款相關(guān)的業(yè)務(wù)，不得辦理其他資金的收付結(jié)算。
臨時存款賬戶。預(yù)算單位不得開設(shè)臨時存款賬戶，臨時機構(gòu)如有業(yè)務(wù)收支，在機構(gòu)辦公室所在預(yù)算單位的相關(guān)賬戶中單設(shè)賬頁核算。
實行會計集中核算預(yù)算單位的有關(guān)銀行賬戶開設(shè)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、銀行賬戶的申報審批預(yù)算單位需開立上述銀行賬戶時，應(yīng)報送"開立銀行賬戶申請報告"（以下簡稱"申請報告"），填寫省財政廳統(tǒng)一規(guī)定的《預(yù)算單位開立銀行賬戶申請表》（附件1），并提供相關(guān)證明材料。申請報告應(yīng)詳細說明本單位的基本情況和申請開戶的理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據(jù)或開戶理由，相關(guān)證明材料及其他需要說明的情況等。預(yù)算單位提供的證明材料包括：（一）開立基本存款賬戶的，應(yīng)提供機構(gòu)編制、人事、民政等部門批準本單位成立的文件，組織機構(gòu)代碼證、事業(yè)單位法人證或社會團體登記證；（二）開立專用存款賬戶的，應(yīng)提供基本建設(shè)項目的立項批準文件，實行住房制度改革的批復(fù)文件，其他相應(yīng)證明材料；（三）開立一般存款賬戶的，應(yīng)提供借款合同。
財政部門應(yīng)及時對預(yù)算單位報送的開戶申請進行合法性、合理性審核，對同意開設(shè)的銀行賬戶簽發(fā)《預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》（以下簡稱"批復(fù)書"）（附件2）。預(yù)算單位持批復(fù)書，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，在簽發(fā)之日起15個工作日內(nèi)到相關(guān)銀行辦理開戶具體手續(xù)。相關(guān)銀行對預(yù)算單位辦理開戶手續(xù)的，除按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定審查開戶資料外，還應(yīng)要求預(yù)算單位出示財政部門的預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書。預(yù)算單位開立銀行賬戶后5個工作日內(nèi)，填寫省財政廳統(tǒng)一規(guī)定的《預(yù)算單位開立銀行賬戶備案表》（附件3），報批準開戶的財政部門和主管部門備案。
預(yù)算單位開立的銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)向財政部門提出申請，經(jīng)財政部門核準后，按規(guī)定將原賬戶撤銷，重新辦理開戶手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。
預(yù)算單位按規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶，在開立后1年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷處理并按規(guī)定辦理備案手續(xù)。因機構(gòu)改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定時間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應(yīng)的政策處理賬戶資金余額。其銷戶情況由其上一級主管單位按規(guī)定辦理備案手續(xù)。
四、銀行賬戶的監(jiān)督管理預(yù)算單位要按照本通知規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將按有關(guān)規(guī)定收取的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金和財政撥款轉(zhuǎn)為定期存款或為其他單位和個人提供信用，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。
主管單位應(yīng)加強對所屬預(yù)算單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬預(yù)算單位銀行賬戶管理檔案，定期對所屬預(yù)算單位銀行賬戶進行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時督促糾正；糾正無效的，應(yīng)提請財政等職能部門按規(guī)定進行處罰。
各級財政、人民銀行分支行、監(jiān)察、審計部門在各自的職責范圍內(nèi)對預(yù)算單位銀行賬戶的開立、使用等實施監(jiān)督管理。
財政部門應(yīng)建立預(yù)算單位銀行賬戶信息檔案，對預(yù)算單位開立的銀行賬戶實施動態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開立、變更。財政部門在日常管理和監(jiān)督檢查中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有違反本規(guī)定行為的，應(yīng)按規(guī)定處理；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本規(guī)定行為的，應(yīng)移交人民銀行處理。
人民銀行應(yīng)監(jiān)督開戶銀行按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和本規(guī)定為預(yù)算單位開立銀行賬戶，查處開戶銀行違規(guī)行為。
審計部門應(yīng)結(jié)合年度審計和專項審計對預(yù)算單位實施監(jiān)督檢查，查處違反本規(guī)定的行為；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本規(guī)定行為的，應(yīng)移交人民銀行處理。
監(jiān)督檢查機構(gòu)在對預(yù)算單位實施監(jiān)督檢查時，受查單位應(yīng)如實提供銀行賬戶的開立和收付及管理情況，不得以任何理由和借口拖延、拒絕、阻撓、隱瞞。監(jiān)督檢查機構(gòu)在對預(yù)算單位銀行賬戶實施監(jiān)督檢查中，對違反本規(guī)定開立、變更、撤銷銀行賬戶和改變賬戶用途的，除責令違規(guī)單位立即糾正外，應(yīng)函告財政部門，由財政部門決定暫?；蛲Ｖ箤`規(guī)單位撥款；對應(yīng)追究預(yù)算單位有關(guān)人員責任和開戶銀行有關(guān)人員責任的，移交監(jiān)察部門和相關(guān)機關(guān)處理；涉及犯罪的，移交司法機關(guān)處理。
本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。以前發(fā)布的有關(guān)預(yù)算單位銀行賬戶管理規(guī)定與本通知不一致的，按本通知執(zhí)行。
附件：1.預(yù)算單位開立銀行結(jié)算賬戶申請表（略）
2.預(yù)算單位開立銀行結(jié)算賬戶批復(fù)書（略）
3.預(yù)算單位開立銀行結(jié)算賬戶備案表（略）
二○○三年八月十五日
津公網(wǎng)安備12010202000755號