各有關單位：

《廈門市進一步加強財會監(jiān)督工作實施方案》已經(jīng)市委和市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹落實。

廈門市財政局

2023年6月1日

(此件主動公開)

廈門市進一步加強財會監(jiān)督工作實施方案

為深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》精神，更好發(fā)揮財會監(jiān)督職能作用，結合我市實際制定本實施方案。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實習近平總書記關于財會監(jiān)督的重要論述精神。堅持黨的領導、堅持依法監(jiān)督、堅持問題導向、堅持協(xié)同聯(lián)動，以黨內(nèi)監(jiān)督為主導，突出政治屬性，嚴肅財經(jīng)紀律，健全財會監(jiān)督體系，完善工作機制，提升財會監(jiān)督效能。到2025年，構建起財政部門主責監(jiān)督、有關部門依責監(jiān)督、各單位內(nèi)部監(jiān)督、相關中介機構執(zhí)業(yè)監(jiān)督、行業(yè)協(xié)會自律監(jiān)督的財會監(jiān)督體系；基本建立起各類監(jiān)督主體橫向協(xié)同，上下聯(lián)動，財會監(jiān)督與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的工作機制；財會監(jiān)督制度更加健全，信息化水平明顯提高，監(jiān)督隊伍素質(zhì)不斷提升，在規(guī)范財政財務管理、提高會計信息質(zhì)量、維護財經(jīng)紀律和市場經(jīng)濟秩序等方面發(fā)揮重要保障作用。

二、加強黨對財會監(jiān)督工作的領導

各級黨委(黨組)要加強對財會監(jiān)督工作的領導，確保黨中央、國務院重大決策部署及省委省政府、市委市政府工作要求貫徹落實，統(tǒng)籌推動各項工作有序有效開展。市、區(qū)政府要建立財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制，明確工作任務、健全機制、完善制度，加強對下級財會監(jiān)督工作的督促和指導，定期召開會議專題研究財會監(jiān)督工作，推進各項工作任務落地見效。(責任單位：各區(qū)黨委政府，各有關部門)

三、依法依規(guī)履行財會監(jiān)督職責

財政部門要切實履行財會監(jiān)督主責，發(fā)揮牽頭抓總作用，有關部門以及各單位、中介機構、行業(yè)協(xié)會等監(jiān)督主體要按照有關法律法規(guī)履行財會監(jiān)督職責。

(一)財政部門切實履行監(jiān)督主責

1.加強預算管理監(jiān)督。嚴格預算執(zhí)行，實施預算支出項目全生命周期管理，從嚴控制預算追加，嚴禁無預算、超預算安排支出，強化預算剛性約束。加強預算績效管理，突出資金、政策管理的績效導向，推動整合低效無效扶持政策，強化結果運用，加快實現(xiàn)預算和績效管理一體化，推行重點領域?qū)ｍ椯Y金競爭性分配，大力提升資金使用效率和效益。嚴格執(zhí)行地方政府債務限額管理，加強專項債自求平衡管理，完善債務常態(tài)化風險評估預警。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

2.加強行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理監(jiān)督。督促各部門、各單位嚴格落實我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度規(guī)范，按要求履行資產(chǎn)使用、處置審批程序。落實中央過緊日子要求，嚴格審核行政事業(yè)單位新增資產(chǎn)配置預算，促進資產(chǎn)管理與預算管理有機結合，加強資產(chǎn)調(diào)劑共享，通過優(yōu)化在用、調(diào)劑、共享共用、出租出售、集中運營管理等方式盤活資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用、處置效率。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

3.加強政府采購活動監(jiān)督。組織開展政府采購代理機構監(jiān)督評價，加強對采購人及大宗貨物政府采購平臺實施政府采購制度情況的監(jiān)督，規(guī)范政府采購代理機構執(zhí)業(yè)行為。對政府采購投訴和信訪案件、財會監(jiān)督及有關部門監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)政府采購活動中的問題線索開展監(jiān)督檢查，依法處理政府采購項目的違法違規(guī)行為。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

4.加強行政事業(yè)單位財務管理及內(nèi)部控制監(jiān)督。督促各行政事業(yè)單位按照《行政單位財務規(guī)則》《事業(yè)單位財務規(guī)則》等相關規(guī)定，科學、合理編制預算，及時上報決算報告和財務報告，真實反映單位預算執(zhí)行情況、財務狀況和運行情況。組織全市行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制報告編報工作，加大內(nèi)控報告審核力度，強化內(nèi)控報告及評價結果運用，不斷推進內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度。相關單位的財務管理和內(nèi)部控制情況納入預算管理綜合考評進行考核。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

5.加強政府投資建設項目預決算審核監(jiān)督。指導和督促項目建設單位做好政府投資建設項目財務管理工作，開展政府投融資建設項目預算、結算、竣工財務決算審核，對政府投資建設項目的概預算編制執(zhí)行、建設過程成本控制、結決算編報時效和質(zhì)量實施全過程監(jiān)督。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

6.規(guī)范會計行為和行業(yè)秩序。督促各單位嚴格按照《會計法》開展會計工作，貫徹實施國家統(tǒng)一會計準則制度，提供真實完整的會計資料，提高會計信息質(zhì)量。加強對資產(chǎn)評估機構備案管理，指導各區(qū)財政部門嚴格代理記賬機構行政許可條件審核，督促提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，強化事中事后監(jiān)管，促進行業(yè)健康發(fā)展。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

(二)有關部門依責實施部門監(jiān)督

7.履行監(jiān)督指導職責。有關部門強化對主管單位財會監(jiān)督工作的督促指導，規(guī)范財政、財務、會計活動，加大監(jiān)督檢查力度，硬化財經(jīng)法紀剛性約束。加強對所屬單位財政預算決算工作的監(jiān)督，規(guī)范預算編制、預算執(zhí)行、預算績效、財政決算、內(nèi)部控制等行為。(責任單位：各有關部門)

8.履行法定監(jiān)督職責。有關部門按照法律法規(guī)授權，強化對監(jiān)管行業(yè)系統(tǒng)的財會監(jiān)督工作督促指導。按照《會計法》賦予的職責，加強對有關單位的會計行為實施監(jiān)督，加大對虛構經(jīng)濟業(yè)務、濫用會計準則以及涉稅違法違規(guī)行為的查處力度。按照《政府采購法》賦予的職責，加強對政府采購活動監(jiān)督，提高政府采購資金使用效益。按照《資產(chǎn)評估法》賦予的職責，加強對資產(chǎn)評估行業(yè)的監(jiān)督管理，促進行業(yè)健康發(fā)展。(責任單位：市、區(qū)財政局，國家稅務總局廈門市稅務局，人民銀行廈門市中心支行，廈門銀保監(jiān)局，廈門證監(jiān)局，市國資委)

(三)各單位加強內(nèi)部監(jiān)督

9.落實財會監(jiān)督主體責任。各單位負責人是本單位內(nèi)部財會監(jiān)督第一責任人，要建立健全內(nèi)部財務管理制度，合理設置會計機構，建立并執(zhí)行內(nèi)控制度和其他內(nèi)部會計管理制度。要完善內(nèi)部治理結構，明確承擔財會監(jiān)督職責的機構和人員，加強對自身經(jīng)濟業(yè)務、財務管理、會計行為的日常監(jiān)督，強化流程管控，每年至少開展一次內(nèi)控檢查，加強關鍵業(yè)務、關鍵崗位風險防范，確保牢牢守住第一道防線。(責任單位：各相關單位)

10.財會人員履職盡責。各單位應當督促內(nèi)設會計機構、財會人員依法履行職責，準確完整反映財務信息，加強財會人員業(yè)務培訓，全方位培養(yǎng)提高財會人員素養(yǎng)。財會人員要加強自我約束，踐行“三堅三守”，遵守職業(yè)道德，對違反法律法規(guī)規(guī)定的財會事項要堅決拒絕辦理，對違法違規(guī)行為要堅決依法檢舉。(責任單位：各相關單位)

(四)中介機構嚴格執(zhí)業(yè)監(jiān)督

11.嚴格依法履行職責。各會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、稅務師事務所、代理記賬機構要嚴格遵守《會計法》《注冊會計師法》《資產(chǎn)評估法》《稅收征管法》等法律法規(guī)以及相關執(zhí)業(yè)準則、工作規(guī)則、業(yè)務指引等，自發(fā)、自律地嚴格按照從業(yè)人員行為規(guī)范開展業(yè)務，積極審慎履行審計鑒證、資產(chǎn)評估、稅收服務、會計服務等職責，確保獨立、客觀、公正、規(guī)范執(zhí)業(yè)。配合財會監(jiān)督執(zhí)法中提供專業(yè)意見，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應及時向主管部門、監(jiān)管部門和行業(yè)協(xié)會報告。(責任單位：各中介機構)

12.切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。各會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、稅務師事務所、代理記賬機構要切實加強專業(yè)能力建設，深入學習執(zhí)業(yè)準則和監(jiān)管規(guī)則，加大對審計技術和信息系統(tǒng)的研發(fā)投入，充分運用現(xiàn)代化技術和手段，不斷增強查錯糾弊的能力。建立內(nèi)部風險防控機制，加強風險分類防控，建立統(tǒng)一的管理體系，持續(xù)提升一體化管理水平，從機制上防范執(zhí)業(yè)風險。(責任單位：各中介機構)

(五)行業(yè)協(xié)會強化自律監(jiān)督

13.加強行業(yè)誠信建設。市注冊會計師協(xié)會、市資產(chǎn)評估協(xié)會、市注冊稅務師協(xié)會、市銀行業(yè)協(xié)會、市保險行業(yè)協(xié)會、廈門證券期貨基金業(yè)協(xié)會要切實加強行業(yè)誠信教育，健全誠信檔案，建立從業(yè)人員基本信息及信用信息系統(tǒng)，把誠信建設貫穿到行業(yè)管理和服務工作的各個環(huán)節(jié)。(責任單位：各行業(yè)協(xié)會)

14.加強行業(yè)自律監(jiān)管。市注冊會計師協(xié)會、市資產(chǎn)評估協(xié)會、市注冊稅務師協(xié)會、市銀行業(yè)協(xié)會、市保險行業(yè)協(xié)會、廈門證券期貨基金業(yè)協(xié)會要進一步加強行業(yè)自律監(jiān)管，嚴格自律懲戒執(zhí)行標準，運用約談、通報批評、警示告誡、公開曝光等措施，加大懲戒力度。持續(xù)加強執(zhí)業(yè)行為日常監(jiān)測，完善投訴舉報、輿情處置等處理機制，嚴格依法依規(guī)處理投訴舉報案件，不斷提升財會業(yè)務規(guī)范化水平。(責任單位：各行業(yè)協(xié)會)

四、建立協(xié)調(diào)貫通工作機制

建立協(xié)調(diào)貫通工作機制，推動財會監(jiān)督橫向協(xié)同、上下聯(lián)動、與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)，形成監(jiān)督合力。

(一)建立各財會監(jiān)督主體間橫向協(xié)同工作機制

15. 建立財會監(jiān)督聯(lián)席會議制度。在市政府領導下，市級財政部門與各相關部門建立財會監(jiān)督聯(lián)席會議制度，加強區(qū)域內(nèi)協(xié)同監(jiān)管，切實加強對財政、財務、會計管理法律法規(guī)及規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。建立健全部門間財會監(jiān)督重大問題處理、監(jiān)督結果運用、監(jiān)督線索移交、監(jiān)督信息交流等財會監(jiān)督協(xié)調(diào)工作機制。(責任單位：市財政局、市國資委、市金融監(jiān)管局、財政部廈門監(jiān)管局、國家稅務總局廈門市稅務局、人民銀行廈門市中心支行、廈門銀保監(jiān)局、廈門證監(jiān)局)

16.建立部門與行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)督機制。部門與行業(yè)協(xié)會協(xié)同開展聯(lián)合監(jiān)督，對于監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，按照規(guī)定給予行政處罰，對于違反行業(yè)自律公約的問題，按照自律公約機制給予懲戒，推動行業(yè)行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機融合、協(xié)同推進，進一步提升監(jiān)管效能。(責任單位：市財政局、財政部廈門監(jiān)管局、國家稅務總局廈門市稅務局、廈門銀保監(jiān)局、廈門證監(jiān)局，各相關行業(yè)協(xié)會)

(二)建立財會監(jiān)督上下聯(lián)動工作機制

17.市、區(qū)聯(lián)動開展監(jiān)督工作。根據(jù)中央、省有關要求，市級財政部門負責制定年度監(jiān)督檢查計劃，明確年度監(jiān)督工作重點，組織市直相關部門和各區(qū)按照統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、分級負責、層層落實的要求，開展監(jiān)督檢查。通過調(diào)研座談、集中培訓等方式加強對各區(qū)財會監(jiān)督工作的督促指導，各區(qū)財會監(jiān)督檢查計劃、人員投入、處理處罰、追責問責等情況，要及時向市級財政部門報備。(責任單位：市、區(qū)財政局)

18.暢通對上信息報告。各監(jiān)督主體要按照“統(tǒng)一領導，分級負責”的原則，對財會監(jiān)督中的重要情況、重要事項、重大問題及時向同級政府和有關部門請示報告，必要時向上一級政府和有關部門報告。(責任單位：市、區(qū)財政局，市國資委，財政部廈門監(jiān)管局，國家稅務總局廈門市稅務局，人民銀行廈門市中心支行，廈門銀保監(jiān)局，廈門證監(jiān)局)

(三)建立與其他各類監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)機制

19.加強與巡察、紀檢監(jiān)察機關的貫通協(xié)調(diào)。與市委巡察機構密切協(xié)作，及時通報財會監(jiān)督檢查情況，研究辦理巡察移交的建議。建立“1+X”專項督查聯(lián)動機制，加強與紀檢監(jiān)察機關的貫通協(xié)調(diào)，將督查中發(fā)現(xiàn)的黨員、監(jiān)察對象涉嫌違紀或職務違法、職務犯罪的問題線索，依法依規(guī)及時移送紀檢監(jiān)察機關。發(fā)揮財會監(jiān)督專業(yè)力量作用，選派財會業(yè)務骨干參加巡視巡察、紀委監(jiān)委監(jiān)督檢查和審查調(diào)查。(責任單位：市、區(qū)財政局，財政部廈門監(jiān)管局)

20.強化與人大監(jiān)督、審計監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督等其他各類監(jiān)督的配合協(xié)同。積極配合市人大對政府債務審查監(jiān)督，推進預算審查向支出預算和政策拓展，建立健全問題整改機制，配合做好預算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督，積極為人大對政府預算實施全口徑審查、全過程監(jiān)管創(chuàng)造條件，落實人大對預算的知情權和審查權。加強與審計、統(tǒng)計等部門的溝通協(xié)作，建立監(jiān)督成果及信息共享機制，形成監(jiān)督合力。(責任單位：市、區(qū)財政局，財政部廈門監(jiān)管局)

五、加強重點領域財會監(jiān)督

組織開展重點領域財會監(jiān)督，把推動黨中央、國務院重大決策部署貫徹落實作為財會監(jiān)督工作的首要任務，堅持問題導向，強化財經(jīng)紀律剛性約束，嚴厲打擊財務會計違法違規(guī)行為。

(一)聚焦重大政策落實

21.加強重大政策資金監(jiān)督。緊緊圍繞市委市政府中心工作，聚焦“4+4+6”現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系以及“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療、就業(yè)等民生領域的政策資金使用情況開展財會監(jiān)督，嚴肅查處政策落實不到位、財政資金虛報亂用、財政資金補助不合理等問題，以精準有力的監(jiān)督推動資金高效使用、項目加快實施、政策落實有效。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

(二)加強財經(jīng)紀律執(zhí)行監(jiān)督

22.開展財經(jīng)紀律專項整治。按照財政部統(tǒng)一部署，重點聚焦減稅降費政策落實、基層“三?！?、地方政府債務違法違規(guī)、財政收入虛收空轉(zhuǎn)、違規(guī)返還財政收入、財政暫付款管理、惠民惠農(nóng)財政補貼資金“一卡通”、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理八類重點問題開展專項整治，強化通報問責和處理處罰，使紀律真正成為帶電的“高壓線”。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

23.強化預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控。充分利用預算管理一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊，運用好在線監(jiān)控、實地核實、分析調(diào)研、數(shù)據(jù)比對等手段監(jiān)控預算單位支付業(yè)務，規(guī)范預算單位支付行為，跟蹤重點項目預算執(zhí)行情況，提升預警精準性和數(shù)據(jù)分析水平，及時處理資金支付違規(guī)行為，切實規(guī)范財政預算執(zhí)行管理，提高財政資金使用績效。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

(三)加強財務會計行為監(jiān)督

24.打擊財務會計違法違規(guī)行為。加強對國有企業(yè)財務決算數(shù)據(jù)審核力度，進一步強化財務管控，夯實財務數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。依法嚴厲查處上市公司、金融企業(yè)影響惡劣的財務舞弊、會計造假行為，強化對相關責任人的追責問責。加強對會計信息質(zhì)量的監(jiān)督，依法嚴厲打擊偽造會計賬簿、虛構經(jīng)濟業(yè)務、濫用會計準則等會計違法違規(guī)行為，持續(xù)提升會計信息質(zhì)量。(市國資委，廈門銀保監(jiān)局，廈門證監(jiān)局，市金融監(jiān)管局，市、區(qū)財政局)

25.加強中介機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督。加強對資產(chǎn)評估機構、會計代理記賬機構執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督，嚴厲打擊無證經(jīng)營、掛名執(zhí)業(yè)、違規(guī)提供報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、虛假承諾等違法違規(guī)行為。對接受福建省財政廳委托的會計師事務所及其分所設立審批和變更服務等事項，配合省財政廳強化事中事后監(jiān)管。(責任單位：市、區(qū)財政局)

六、保障措施

(一)加強組織領導。各區(qū)黨委政府和各部門黨組要認真貫徹落實關于加強財會監(jiān)督工作的決策部署，從機構設置、人員配置、組織協(xié)調(diào)等方面予以保障，統(tǒng)籌推進各項工作有序開展。各區(qū)政府要強化組織領導，明確職責分工，采取有力措施，有效開展本區(qū)財會監(jiān)督工作。對于貫徹落實財會監(jiān)督?jīng)Q策部署不力、職責履行不到位的，要嚴肅追責問責。(責任單位：各區(qū)黨委政府，各有關部門)

(二)加強制度建設。結合《會計法》《注冊會計師法》等法律法規(guī)修訂進程，以及相關財會工作制度制定出臺情況，及時修訂我市相關制度辦法。結合財會監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，完善財政財務管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)控等相關制度。組織業(yè)界參與財政部深化政府會計改革，完善企業(yè)會計準則體系和民間非營利組織會計制度等會計準則制度建設，強化宣傳貫徹實施力度，增強會計準則制度執(zhí)行效果。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

(三)加強隊伍建設。市、區(qū)財政部門應強化財會監(jiān)督專職機構建設，配齊與財會監(jiān)督相適應的專業(yè)人員，確保財會監(jiān)督和會計工作管理人員穩(wěn)定、專業(yè)與勝任。結合推進現(xiàn)代會計管理工作體系建設，強化財會人才和財會監(jiān)督隊伍能力建設。創(chuàng)新培養(yǎng)方式方法，組織“分類·分層”財會人才培養(yǎng)，持續(xù)開展會計人員繼續(xù)教育和職業(yè)道德教育，加強財會監(jiān)督人才培訓教育。各部門各單位要配備與財會監(jiān)督職能任務相匹配的人員力量，確保監(jiān)管工作有效到位。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

(四)加強信息化建設。依托全國一體化在線政務服務平臺，按照國家統(tǒng)一部署，配合建設財會監(jiān)督數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)籌整合各區(qū)各部門各單位有關公共數(shù)據(jù)資源，推進共享跨部門跨區(qū)域財會監(jiān)督信息。加強智慧財政系統(tǒng)建設，拓展財政內(nèi)控模塊，提升風險防控水平。強化“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)的運用，及時上傳、公開財會監(jiān)督信息，不斷提升監(jiān)管效能。(責任單位：市、區(qū)財政局，各有關部門)

(五)提升財會監(jiān)督成效。優(yōu)化監(jiān)督模式與方式方法，推動日常監(jiān)督與專項監(jiān)督、監(jiān)督檢查與績效評價、現(xiàn)場監(jiān)督與非現(xiàn)場監(jiān)督、線上監(jiān)督與線下監(jiān)督、事前事中事后監(jiān)督相結合，實現(xiàn)監(jiān)督和管理有機統(tǒng)一。加大對違法違規(guī)行為的處理處罰力度，大幅提高相關責任主體違法違規(guī)成本，推動實施聯(lián)合懲戒，依法依規(guī)開展追責問責。加強財會監(jiān)督結果運用，加大公開曝光力度。(責任單位：市、區(qū)財政局，財政部廈門監(jiān)管局，國家稅務總局廈門市稅務局，人民銀行廈門市中心支行，市國資委，廈門銀保監(jiān)局，廈門證監(jiān)局)

(六)加強宣傳引導。綜合運用報刊、網(wǎng)站、微信公眾號等平臺，全面準確宣傳解讀財會監(jiān)督法律法規(guī)政策，加強對經(jīng)驗做法、典型案例、工作成效的總結推廣和宣傳報道，切實做好政策解讀和輿論引導，積極回應社會關切，充分調(diào)動各方面積極性，為加強財會監(jiān)督工作營造良好環(huán)境。(責任單位：市、區(qū)財政局，財政部廈門監(jiān)管局，國家稅務總局廈門市稅務局，人民銀行廈門市中心支行，市國資委，廈門銀保監(jiān)局，廈門證監(jiān)局，各有關部門)