臨江市教育局：

根據(jù)《中華人民共和國會計法》等有關法律法規(guī)，按照《吉林省財政廳關于開展2023年會計監(jiān)督檢查工作的通知》(吉財監(jiān)〔2023〕532號)要求，我廳于2023年8月16日至8月30日，對你單位2022年度會計信息質量開展了監(jiān)督檢查。查出的主要問題及處理決定如下：

一、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題

(一)部門決算報表編報數(shù)據(jù)不準確，金額4.57萬元。

你單位2022年度部門決算報表“收入支出決算總表(財決01表)”項目支出，累計金額4.57萬元，與預算會計賬簿對應項，累計金額0萬元，累計相差4.57萬元，賬表不符。不符合《部門決算管理辦法》(財庫〔2021〕36號)第十一條“每一預算年度終了，各部門、各單位應當按照本級政府財政部門的工作部署，依法依規(guī)編制決算，做到收支真實、數(shù)額準確、內容完整、報送及時”的規(guī)定。

(二)未按規(guī)定使用會計科目，金額7.52萬元。

2022年，你單位將應當通過“應付職工薪酬”科目核算的職工工資7.52萬元，在“業(yè)務活動費用”科目直接列支。不符合《財政部關于印發(fā)<政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表>的通知》(財會〔2017〕25號)“七、單位應當按照下列規(guī)定運用會計科目：(一)單位應當按照本制度的規(guī)定設置和使用會計科目”及“2201 應付職工薪酬 一、本科目核算單位按照有關規(guī)定應付給職工(含長期聘用人員)及為職工支付的各種薪酬，包括基本工資、國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼補貼、規(guī)范津貼補貼(績效工資)、改革性補貼、社會保險費(如職工基本養(yǎng)老保險費、職業(yè)年金、基本醫(yī)療保險費等)、住房公積金等”的規(guī)定。

(三)未按規(guī)定填制或取得原始憑證，金額19.91萬元。

2022年，你單位繳納養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、工傷保險費，共計金額19.91萬元，未取得稅收完稅證明。不符合《中華人民共和國會計法》第十四條“……會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充……記賬憑證應當根據(jù)經過審核的原始憑證及有關資料編制”的規(guī)定。

(四)延后確認費用支出，金額51.57萬元。

你單位2022年度列支2021年校車服務費43.66萬元、維修費7.91萬元，共計金額51.57 萬元。不符合《政府會計準則——基本準則》(財政部令第78號)第十四條“政府會計主體對已經發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項，應當及時進行會計核算，不得提前或者延后”的規(guī)定。

(五)往來款項長期掛賬未及時清理，金額10萬元。

你單位2022年及以前年度應收款項10萬元，長期掛賬，未及時清理。不符合《行政單位財務規(guī)則》(財政部令第71號)第三十七條“行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬”的規(guī)定。

(六)國有資產配置未履行審批手續(xù)，金額3.9萬元。

2022年，你單位未履行審批手續(xù)，購置電腦7臺2.94萬元、文件柜16個0.96萬元，共計金額3.9萬元。不符合《行政事業(yè)性國有資產管理條例》(國務院令第738號)第二十四條“各部門及其所屬單位購置、建設、租用資產應當提出資產配置需求，編制資產配置相關支出預算，并嚴格按照預算管理規(guī)定和財政部門批復的預算配置資產”及《行政單位國有資產管理暫行辦法》(財政部令第90號)第九條“行政單位對本單位占有、使用的國有資產實施具體管理。其主要職責是：……(四)負責辦理本單位國有資產的配置、處置、出租、出借等事項的報批手續(xù)”和第十四條“購置有規(guī)定配備標準的資產，除國家另有規(guī)定外，應當按下列程序報批：(一)行政單位的資產管理部門會同財務部門審核資產存量，提出擬購置資產的品目、數(shù)量，測算經費額度，經單位負責人審核同意后報同級財政部門審批，并按照同級財政部門要求提交相關材料；……(三)經同級財政部門審批同意，各單位可以將資產購置項目列入單位年度部門預算，并在編制年度部門預算時將批復文件和相關材料一并報同級財政部門，作為審批部門預算的依據(jù)。未經批準，不得列入部門預算，也不得列入單位經費支出”的規(guī)定。

(七)未嚴格執(zhí)行政府采購制度，金額211.99萬元。

你單位2021年9月1日與臨江市金盾保安服務有限公司簽訂為期一年的臨江市教育系統(tǒng)校園《保安服務合同》，年服務費為211.99萬元，未公開招標。不符合《中華人民共和國政府采購法》 第二十八條“采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標采購”及《臨江市財政局關于印發(fā)<臨江市政府集中采購目錄及標準>的通知》(臨財發(fā)〔2020〕1206號)“三、公開招標數(shù)額標準 政府采購貨物、服務項目公開招標數(shù)額標準為200萬元”的規(guī)定。

(八)會計核算不符合規(guī)定，金額274.97萬元。

2022年，你單位將應撥給臨江市第一中學等37家基層預算單位的補發(fā)2021年財政調整工資撥款274.97萬元，列入局本級財政撥款收入核算。不符合《政府會計準則——基本準則》(財政部令第78號)第六條“政府會計主體應當對其自身發(fā)生的經濟業(yè)務或者事項進行會計核算”的規(guī)定。

二、處理決定

(一)對部門決算報表編報數(shù)據(jù)不準確問題，根據(jù)《中華人民共和國預算法》第九十二條的規(guī)定，責令你單位今后要按照預算法等法律法規(guī)制度的相關規(guī)定，編制部門決算報表，做到數(shù)字真實、準確、賬表一致。

(二)對未按規(guī)定使用會計科目問題，根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，責令你單位予以糾正，調整會計科目，按規(guī)定使用會計科目，保證會計信息真實、準確，今后避免類似問題再次發(fā)生。

(三)對未按規(guī)定填制或取得原始憑證問題，根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，責令你單位予以糾正，按規(guī)定填制或取得原始憑證，不符合規(guī)定的原始憑證嚴禁列支，保證會計信息真實、完整，今后避免類似問題再次發(fā)生。

(四)對延后確認費用支出問題，根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，責令你單位予以糾正，按照經濟業(yè)務確認的標準核算費用支出，不得延后列支費用，今后避免類似問題再次發(fā)生。

(五)對往來款項長期掛賬未及時清理問題，根據(jù)《行政單位財務規(guī)則》(財政部令第71號)第三十七條的規(guī)定，責令你單位予以糾正，按照財務會計管理的有關規(guī)定，對應收款項及時進行清理，嚴禁長期掛賬。

(六)對國有資產配置未履行審批手續(xù)問題，根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)第八條的規(guī)定，責令你單位予以糾正，嚴格履行審批手續(xù)，今后避免類似問題再次發(fā)生。

(七)對未嚴格執(zhí)行政府采購制度問題，根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第七十一條及《臨江市財政局關于印發(fā)<臨江市政府集中采購目錄及標準>的通知》(臨財發(fā)〔2020〕1206號)有關規(guī)定，責令你單位予以糾正，在今后政府采購活動中，要嚴格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)制度的規(guī)定，避免類似問題再次發(fā)生。

(八)對會計核算不符合規(guī)定問題，根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，責令你單位予以糾正，嚴格執(zhí)行政府會計準則制度的規(guī)定，正確反映政府會計主體財務收支狀況，提供準確信息，今后避免類似問題再次發(fā)生。

請你單位在接到本決定書之日起30日內，將執(zhí)行本處理決定情況，以正式文件并附原始單據(jù)復印件報送省財政廳監(jiān)督局。依據(jù)《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)第三十四條規(guī)定，我廳將對本處理決定執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

根據(jù)《中華人民共和國行政復議法》第九條和《中華人民共和國行政訴訟法》第四十四條、第四十六條的規(guī)定，對本處理決定如有異議，可在接到本決定之日起60日內向吉林省人民政府申請行政復議；或者在接到本決定之日起6個月內，依法向人民法院提起行政訴訟。

除法律另有規(guī)定外，行政復議和行政訴訟期間，本決定照常執(zhí)行。

吉林省財政廳

2023年11月13日