為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2023年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2023〕5號)要求，省財政廳組織開展了2023年度全省會計和評估監(jiān)督檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)情況公告如下：

一、檢查情況

(一)會計師事務(wù)所方面

省財政廳共檢查會計師事務(wù)所44家。從檢查情況來看，目前我省注冊會計師行業(yè)總體水平逐步提高，會計師事務(wù)所能夠按照有關(guān)法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，審慎承接和開展業(yè)務(wù)，但仍存在一些突出問題：一是執(zhí)業(yè)質(zhì)量參差不齊。部分會計師事務(wù)所未履行函證等必要的審計程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、未對重要會計科目或?qū)徲嬍马棻３株P(guān)注；二是質(zhì)量控制體系不健全，內(nèi)部管理不完善。部分會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核流于形式，復(fù)核不嚴(yán)謹(jǐn)；三是會計基礎(chǔ)工作薄弱。部分會計師事務(wù)所會計核算不規(guī)范，未按要求計提職業(yè)風(fēng)險金等；四是風(fēng)險防范機制運行不到位。部分會計師事務(wù)所未充分執(zhí)行風(fēng)險評估程序，相關(guān)審計底稿流于形式；五是在職業(yè)道德遵守情況上仍需進一步加強。

(二)資產(chǎn)評估機構(gòu)方面

省財政廳共檢查資產(chǎn)評估機構(gòu)33家。從檢查情況看，評估機構(gòu)基本能夠遵循評估準(zhǔn)則和職業(yè)道德開展業(yè)務(wù)，大部分評估機構(gòu)強化內(nèi)部控制和風(fēng)險防范，執(zhí)業(yè)水平進一步提升，但部分評估機構(gòu)在內(nèi)部治理、質(zhì)控體系、執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面仍存在一些問題。一是內(nèi)部治理有待規(guī)范。部分評估機構(gòu)未建立完善的內(nèi)部管理制度，或雖有制度但未有效執(zhí)行；二是質(zhì)控體系尚需加強。部分評估機構(gòu)評估報告三級復(fù)核流于形式，未根據(jù)新準(zhǔn)則內(nèi)容及時調(diào)整優(yōu)化風(fēng)險評價、專業(yè)勝任能力評價、評估計劃等程序；三是執(zhí)業(yè)質(zhì)量亟待提升。存在評估相關(guān)描述不客觀，評估對象的法律權(quán)屬信息資料不全等問題。

(三)行政事業(yè)單位方面

省財政廳對衛(wèi)生健康系統(tǒng)、高等院校和國有企業(yè)計12家單位開展了會計信息質(zhì)量檢查。檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是內(nèi)控管理不規(guī)范。存在內(nèi)控制度不完善、內(nèi)控制度執(zhí)行不到位、個別不相容崗位未分離設(shè)置等問題；二是財務(wù)管理和會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范。主要包括往來賬款長期掛賬未及時清理、會計科目使用錯誤、非稅收入未及時足額上繳等問題；三是預(yù)算編制不科學(xué)。存在部分收入或非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未納入年度預(yù)算統(tǒng)籌管理、預(yù)算編制不精準(zhǔn)等問題；四是資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要包括固定資產(chǎn)賬實不符、在建工程完工未及時結(jié)轉(zhuǎn)、資產(chǎn)盤點流于形式、資產(chǎn)長期閑置等問題。

二、處理處罰情況

針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，省財政廳依法依規(guī)進行了行政處理處罰，共處罰行政事業(yè)單位1家、會計師事務(wù)所10家、資產(chǎn)評估機構(gòu)3家、注冊會計師16人。處理會計師事務(wù)所7家、資產(chǎn)評估機構(gòu)7家、行政事業(yè)單位11家。

(一)行政處罰情況

省財政廳給予湖北省第三人民醫(yī)院警告的行政處罰。

省財政廳給予武漢天意會計師事務(wù)有限責(zé)任公司警告、沒收違法所得及罰款合計7.8萬元的行政處罰；給予注冊會計師高劍暫停執(zhí)業(yè)6個月，給予注冊會計師李耘、何平、汪國強、徐淑梅、涂朝暉警告的行政處罰。給予武漢誠建會計師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款4.5萬元的行政處罰；給予時任該所注冊會計師李云、密小農(nóng)、涂家欽警告的行政處罰。給予湖北永鑒會計師事務(wù)所警告、沒收違法所得2.6萬元的行政處罰。給予武漢恒通會計師事務(wù)所(普通合伙)警告、沒收違法所得及罰款合計4.34萬元的行政處罰；給予注冊會計師楊昌濤、劉明警告的行政處罰。給予武漢盤龍會計師事務(wù)有限責(zé)任公司警告、沒收違法所得2.75萬元的行政處罰；給予注冊會計師楊世紅警告的行政處罰。給予湖北房縣東信會計師事務(wù)所警告、沒收違法所得及罰款合計2.28萬元的行政處罰。給予武漢蒞光會計師事務(wù)有限公司警告、沒收違法所得及罰款2.85萬元的行政處罰；給予主任會計師李漢鑫警告的行政處罰。給予湖北暉煌會計師事務(wù)所注冊會計師郭慧毅、朱振菲警告的行政處罰。給予湖北五環(huán)會計師事務(wù)有限公司注冊會計師王澤民警告的行政處罰。給予武漢鼎祥開聯(lián)合會計師事務(wù)所(普通合伙)移送市場監(jiān)督管理局處理并公告，沒收違法所得及罰款0.9萬元的行政處罰。

省財政廳給予湖北天枰資產(chǎn)評估有限公司警告，對責(zé)任主體給予1萬元罰款的行政處罰；給予湖北大成資產(chǎn)評估有限公司罰款0.42萬元的行政處罰；給予湖北澤陽房地產(chǎn)估價有限公司罰款0.5萬元的行政處罰。

(二)行政處理情況

省財政廳對7家會計師事務(wù)所下達行政處理決定書；對7家資產(chǎn)評估機構(gòu)下達行政處理決定書。對11家行政事業(yè)單位下達行政處理決定書。

下一步，省財政廳將深入貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的實施方案》，切實履行財會監(jiān)督主責(zé)，加大監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)厲打擊會計審計違法違規(guī)行為，促進經(jīng)濟社會健康發(fā)展。