各市、州、直管市、林區(qū)財政局，省注冊會計師協(xié)會，有關(guān)會計師事務(wù)所：

為貫徹落實財政部《關(guān)于加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2024〕2號)，現(xiàn)將《關(guān)于貫徹落實財政部加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)的實施方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認真貫徹落實。

附件： 關(guān)于貫徹落實財政部加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)的實施方案

湖北省財政廳?

2024年4月18日

關(guān)于貫徹落實財政部加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)的實施方案

為貫徹黨和國家關(guān)于標準化建設(shè)和強化財會監(jiān)督工作部署，落實財政部《關(guān)于加強會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2024〕2號，以下簡稱《標準指導(dǎo)意見》)精神，推進全省會計師事務(wù)所加強基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)，促進我省注冊會計師行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，助力中國式現(xiàn)代化湖北實踐，現(xiàn)制定本實施方案。

一、總體目標

推進我省會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)，提升《標準指導(dǎo)意見》貫徹實施成效，充分發(fā)揮標準的基礎(chǔ)性、引領(lǐng)性作用，推動會計師事務(wù)所按照財政部統(tǒng)一的基礎(chǔ)性標準體系強化內(nèi)部管理、提高服務(wù)質(zhì)量和能力、加強全球網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，持續(xù)推進專業(yè)化、標準化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化、品牌化、國際化，助力培育具有較高社會認可度和核心競爭力的會計師事務(wù)所，促進行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

二、重點任務(wù)

(一)準備階段

1.統(tǒng)籌督導(dǎo)，成立專家組。由省財政廳、省注冊會計師協(xié)會、會計師事務(wù)所相關(guān)專家組建專家組，負責(zé)跟蹤研究會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系的建設(shè)和實施情況，加強政策解讀和專業(yè)指導(dǎo)。(責(zé)任單位：省財政廳、省注冊會計師協(xié)會、會計師事務(wù)所，完成時間：2024年6月)

2.因地制宜，開展調(diào)研及試點。各市州財政部門負責(zé)推動本地區(qū)會計師事務(wù)所建立基礎(chǔ)性標準化體系，根據(jù)本地區(qū)實際情況，調(diào)研選取1-2家有一定規(guī)模、內(nèi)控基礎(chǔ)較好的會計師事務(wù)所開展試點，指導(dǎo)會計師事務(wù)所參照《會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系指導(dǎo)性框架》(見附件)建立健全符合本所實際的基礎(chǔ)性標準體系。各市州財政部門總結(jié)其試點經(jīng)驗，逐步推廣到本地區(qū)其他會計師事務(wù)所。(責(zé)任單位：各市州財政部門，試點工作完成時間：2025年12月)

3.宣傳引導(dǎo)，提高思想認識。省財政廳、省注冊會計師協(xié)會要加強對會計師事務(wù)所主要負責(zé)人和其他高級管理人員的宣傳引導(dǎo)，使其充分認識到加強基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)的重要作用，充分發(fā)揮其積極性和主觀能動性，對標提升，久久為功。加強對行業(yè)從業(yè)人員的宣傳引導(dǎo)，充分認識到嚴格遵守基礎(chǔ)性標準體系要求，提高執(zhí)業(yè)標準化水平的重要意義，主動參與并積極配合基礎(chǔ)性標準體系的建設(shè)和實施工作。(責(zé)任單位：省財政廳、省注冊會計師協(xié)會，完成時間：長期)

(二)實施階段

1.建立健全會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系。備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所應(yīng)參照《會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系指導(dǎo)性框架》，在本所現(xiàn)有政策、程序、標準的基礎(chǔ)上，普遍建成較為完善的基礎(chǔ)性標準體系，并在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一實施。鼓勵參與試點的會計師事務(wù)所比照《會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系指導(dǎo)性框架》，加強本所基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)。(責(zé)任單位：會計師事務(wù)所，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所完成時間：2025年6月，參與試點的會計師事務(wù)所完成時間：2025年12月)

2.完善會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系。會計師事務(wù)所如果發(fā)現(xiàn)本所的政策、程序、標準不符合相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)準則和監(jiān)管要求，應(yīng)予以修正。對于有缺失的標準，應(yīng)參照指導(dǎo)性框架予以完善。(責(zé)任單位：會計師事務(wù)所，備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所完成時間：2025年12月；參與試點的會計師事務(wù)所完成時間：2026年6月)

3.建立會計師事務(wù)所基礎(chǔ)性標準體系專業(yè)團隊。會計師事務(wù)所主要負責(zé)人對本所基礎(chǔ)性標準體系的建設(shè)和實施承擔(dān)最終責(zé)任，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)投入資源，建立一支高素質(zhì)標準化人才隊伍。(責(zé)任單位：會計師事務(wù)所，完成時間：長期)

4.建立基礎(chǔ)性標準體系實施機制。會計師事務(wù)所要通過宣傳、培訓(xùn)、督導(dǎo)、檢查等方式，將基礎(chǔ)性標準體系的理念和要求傳達到所有合伙人和員工，著力提高懂標準、做標準、用標準的能力，確保標準能夠在全所范圍內(nèi)(包括總部和所分支機構(gòu)，所有項目組、合伙人和員工)得到一致理解和執(zhí)行，切實發(fā)揮作用。(責(zé)任單位：會計師事務(wù)所，完成時間：2025年12月)

5.定期研究實施中的新情況新問題。專家組負責(zé)定期研究實施中的新情況新問題，將實踐中好的經(jīng)驗做法轉(zhuǎn)化為標準，將基礎(chǔ)性標準體系與法律法規(guī)、職業(yè)準則和監(jiān)管要求有機銜接，及時反饋建設(shè)良好基礎(chǔ)性標準體系的意見建議，及時解決重大問題。(責(zé)任單位：省財政廳、省注冊會計師協(xié)會、會計師事務(wù)所，完成時間：長期)

(三)完善階段

1.持續(xù)監(jiān)控和評價基礎(chǔ)性標準體系實施情況。會計師事務(wù)所應(yīng)密切關(guān)注基礎(chǔ)性標準體系的實施情況，指定人員負責(zé)對基礎(chǔ)性標準體系實施監(jiān)控，定期向主要負責(zé)人匯報。主要負責(zé)人應(yīng)每年至少一次結(jié)合對質(zhì)量管理體系的評價，對本所基礎(chǔ)性標準體系的建立和實施情況進行評價，持續(xù)完善基礎(chǔ)性標準體系。加強對相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)準則、監(jiān)管要求的跟蹤研究，密切關(guān)注更新和修訂情況，及時予以細化，持續(xù)完善基礎(chǔ)性標準體系，不斷提高其科學(xué)性、合理性和適用性。(責(zé)任單位：會計師事務(wù)所，完成時間：長期)

2.推進標準化與信息化雙向驅(qū)動。會計師事務(wù)所應(yīng)注重標準化與信息化相互驅(qū)動、有效貫通，將基礎(chǔ)性標準體系內(nèi)嵌到信息系統(tǒng)中，提高實施效率和效果。(責(zé)任單位：會計師事務(wù)所，完成時間：長期)

3.落實標準實施調(diào)查統(tǒng)計制度和實施信息反饋制度。省注冊會計師協(xié)會應(yīng)落實標準實施調(diào)查統(tǒng)計制度和實施信息反饋制度，及時掌握基礎(chǔ)性標準體系的實施進展情況?？偨Y(jié)提煉優(yōu)秀經(jīng)驗和做法，及時向中國注冊會計師協(xié)會反饋。(責(zé)任單位：省注冊會計師協(xié)會，完成時間：長期)

三、保障措施

1.推動基礎(chǔ)性標準體系落地見效。各級財政部門應(yīng)充分發(fā)揮行政監(jiān)督作用，將標準化工作與業(yè)務(wù)監(jiān)管工作密切結(jié)合，促進監(jiān)管規(guī)則與職業(yè)準則有機銜接，并將會計師事務(wù)所是否按照統(tǒng)一標準執(zhí)業(yè)的情況納入檢查范圍，督促會計師事務(wù)所落實基礎(chǔ)性標準體系。省注冊會計師協(xié)會應(yīng)將會計師事務(wù)所標準化工作與行業(yè)自律監(jiān)督工作密切結(jié)合，促進自律監(jiān)督規(guī)則與職業(yè)準則有機銜接。

2.嚴格落實屬地責(zé)任。各市州財政部門要充分認識加強行業(yè)基礎(chǔ)性標準化建設(shè)的重要意義，強化責(zé)任意識，加強領(lǐng)導(dǎo)推進相關(guān)措施落地見效，促進本地區(qū)行業(yè)基礎(chǔ)性標準化建設(shè)。

3.加強宣傳、指導(dǎo)與培訓(xùn)。省注冊會計師協(xié)會負責(zé)宣傳和指導(dǎo)我省會計師事務(wù)所建立健全基礎(chǔ)性標準體系，定期向中國注冊會計師協(xié)會報送和反映本地區(qū)會計師事務(wù)所的相關(guān)情況、問題和優(yōu)秀案例。省注冊會計師協(xié)會應(yīng)通過將基礎(chǔ)性標準體系建設(shè)和實施情況納入會計師事務(wù)所綜合評價指標體系、組織開展相關(guān)經(jīng)驗交流、宣傳優(yōu)秀典型案例等方式，指導(dǎo)會計師事務(wù)所將基礎(chǔ)性標準體系落實到位。注重培育全行業(yè)標準化文化，強化標準化宣傳培訓(xùn)，建立標準創(chuàng)新型會計師事務(wù)所獎勵機制，講好標準化故事。