根據(jù)財(cái)政部、中注協(xié)相關(guān)文件精神，湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2024年對(duì)全省91家會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，其中省財(cái)政廳移交事務(wù)所11家，行業(yè)自律檢查事務(wù)所80家。檢查中發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題。

職業(yè)道德方面。部分事務(wù)所存在隱瞞鑒證類審計(jì)報(bào)告，逃避檢查的行為，且這些報(bào)告均無(wú)法提供完整工作底稿。上述事務(wù)所及有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要及職業(yè)道德相關(guān)要求。

質(zhì)量管理體系方面。76%的事務(wù)所未按照要求根據(jù)新5101號(hào)準(zhǔn)則對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行更新；49%的事務(wù)所規(guī)章制度不健全；95%的事務(wù)所制度執(zhí)行不到位；23%的事務(wù)所存在非注冊(cè)會(huì)計(jì)師控制事務(wù)所的情況；47%的事務(wù)所存在注冊(cè)會(huì)計(jì)師超勝任能力執(zhí)業(yè)的現(xiàn)象；44%的事務(wù)所人力資源不足；75%的事務(wù)所信息化建設(shè)較為落后，對(duì)繼續(xù)教育不重視。

項(xiàng)目檢查方面。大部分事務(wù)所實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序缺失，表現(xiàn)為不重視收入成本的分析性及截止性測(cè)試、資產(chǎn)權(quán)屬檢查、存貨及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)等工作，函證程序留痕程度低。26%的事務(wù)所出具的報(bào)告未經(jīng)主任會(huì)計(jì)師簽字或授權(quán)；88%的事務(wù)所未執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序或記錄不全；69%的事務(wù)所獨(dú)立性控制較為薄弱；78%的事務(wù)所未分清會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任；92%的事務(wù)所復(fù)核記錄不完整；16%的事務(wù)所合并報(bào)表合并范圍認(rèn)定不符合準(zhǔn)則規(guī)定，年報(bào)格式及披露的相關(guān)準(zhǔn)則未按要求更新；62%的事務(wù)所未注重專項(xiàng)審計(jì)底稿中注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作軌跡的記錄。

部分事務(wù)所未按要求在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)上對(duì)所有鑒證類報(bào)告進(jìn)行報(bào)備。

經(jīng)檢查組及專業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行審核、論證，湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的7家事務(wù)所下發(fā)整改通知書，限期整改；對(duì)7家事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師(執(zhí)行事務(wù)合伙人)及質(zhì)控負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談，警示風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)及申訴與權(quán)益保護(hù)委員會(huì)審議，按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，決定對(duì)20家事務(wù)所及31名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以行業(yè)懲戒。其中，對(duì)湖北暉煌會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)予以公開譴責(zé)；對(duì)竹溪精誠(chéng)聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)及首席合伙人劉義華予以公開譴責(zé)；對(duì)湖北鵬信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)及首席合伙人耿昌敬予以公開譴責(zé)；對(duì)襄陽(yáng)誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司及主任會(huì)計(jì)師張崇友予以公開譴責(zé)；對(duì)武漢信源會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司及主任會(huì)計(jì)師吳茂益予以公開譴責(zé)；對(duì)武漢精源會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)及首席合伙人莫利民予以公開譴責(zé)；對(duì)湖北精誠(chéng)有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所及主任會(huì)計(jì)師童宇明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王卓平、張友蘭予以公開譴責(zé)；對(duì)9家事務(wù)所及13名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以通報(bào)批評(píng)；對(duì)4家事務(wù)所及10名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以訓(xùn)誡。

特此通告。

湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2024年12月19日