各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》、中共財(cái)政部黨組《關(guān)于充分發(fā)揮黨建優(yōu)勢 防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 提升審計(jì)質(zhì)量的意見(試行)》及財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自律監(jiān)督工作的意見》精神，按照注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)“財(cái)會(huì)監(jiān)督深化年”主題活動(dòng)和自律監(jiān)督“全國一盤棋”的部署安排，根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2025年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》《湖北省財(cái)政廳關(guān)于開展2025年度會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作的通知》有關(guān)要求，湖北省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下稱省注協(xié))決定開展2025年會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下稱事務(wù)所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、總體安排

貫徹落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督協(xié)同工作機(jī)制，以周期性檢查與“雙隨機(jī)、一公開”有機(jī)結(jié)合的方式，確定執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象。2025年共檢查91家事務(wù)所(附件1)，分為湖北省財(cái)政廳(以下稱省財(cái)政廳)、省注協(xié)聯(lián)合檢查和行業(yè)自律監(jiān)督檢查兩類。

二、聯(lián)合檢查

省財(cái)政廳、省注協(xié)對35家事務(wù)所進(jìn)行聯(lián)合檢查，7月至9月開展現(xiàn)場檢查。

聯(lián)合檢查嚴(yán)格按照省財(cái)政廳會(huì)計(jì)和評估監(jiān)督檢查工作流程開展檢查與后續(xù)處理處罰，由省財(cái)政廳統(tǒng)一部署分配檢查任務(wù)。檢查內(nèi)容聚焦審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，嚴(yán)厲查處偽造審計(jì)證據(jù)、抄表式審計(jì)、出具虛假報(bào)告、超出勝任能力隨意簽署報(bào)告、或有收費(fèi)等突出問題。

聯(lián)合檢查重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況，嚴(yán)厲打擊虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、虛增利潤粉飾報(bào)表、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等違法違規(guī)行為。以查處嚴(yán)重違法行為和性質(zhì)惡劣案件為抓手，加大處理處罰力度，推動(dòng)事務(wù)所有效執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，健全完善內(nèi)部控制體系。

三、行業(yè)自律監(jiān)督檢查

省注協(xié)對56家事務(wù)所進(jìn)行行業(yè)自律監(jiān)督檢查，8月至9月開展現(xiàn)場檢查。

(一)檢查對象

行業(yè)自律監(jiān)督檢查按每年不低于20%的比例，確保5年周期內(nèi)對本區(qū)域內(nèi)事務(wù)所檢查全覆蓋，加大對以下重點(diǎn)對象的抽查力度：

1.新批準(zhǔn)設(shè)立的或者發(fā)生審計(jì)團(tuán)隊(duì)大規(guī)模轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的；

2.涉嫌非注冊會(huì)計(jì)師實(shí)際控制事務(wù)所、不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、高齡注冊會(huì)計(jì)師較多的、業(yè)務(wù)量增長異常迅速的；

3.日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或投訴舉報(bào)較多的；

4.與境外事務(wù)所和國內(nèi)大型事務(wù)所合作項(xiàng)目較多的；

5.注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查異常的事務(wù)所。

(二)檢查重點(diǎn)及范圍

2025年行業(yè)自律監(jiān)督檢查將按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》相關(guān)要求，突出重點(diǎn)，聚焦問題，注重實(shí)效，重點(diǎn)關(guān)注以下領(lǐng)域。

1.質(zhì)量管理體系。根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5101號——業(yè)務(wù)質(zhì)量管理>等三項(xiàng)準(zhǔn)則的通知》規(guī)定，持續(xù)關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量管理體系建設(shè)，職業(yè)道德(含獨(dú)立性準(zhǔn)則)的遵循和一體化管理等情況是否符合質(zhì)量管理準(zhǔn)則的有關(guān)要求。

在開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的過程中，按照《財(cái)政部辦公廳關(guān)于開展2025年注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)常態(tài)化治理工作的通知》(財(cái)辦會(huì)〔2025〕15號)有關(guān)要求，結(jié)合注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查，加強(qiáng)對日常自律監(jiān)管過程中曾經(jīng)存在掛名執(zhí)業(yè)行為、新注冊執(zhí)業(yè)、新增事務(wù)所合伙人(股東)、跨省轉(zhuǎn)入及超勝任能力注冊會(huì)計(jì)師的監(jiān)督檢查。了解事務(wù)所人才留儲(chǔ)機(jī)制，加強(qiáng)對事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否建立了獨(dú)立性相關(guān)的政策和程序并有效監(jiān)控。關(guān)注事務(wù)所在注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺填報(bào)信息的完整性和真實(shí)性。

2.業(yè)務(wù)項(xiàng)目。根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量管理體系的初步評估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，業(yè)務(wù)項(xiàng)目報(bào)告的選取對象為被檢查事務(wù)所2024年全年及2025年1-6月出具的各類業(yè)務(wù)報(bào)告，必要時(shí)可抽取以前年度的業(yè)務(wù)報(bào)告。抽查的業(yè)務(wù)項(xiàng)目充分考慮全面性和代表性，重點(diǎn)檢查下列業(yè)務(wù)報(bào)告：

(1)為金融機(jī)構(gòu)、非上市公眾公司、債券公開交易公司等公眾利益實(shí)體出具的審計(jì)報(bào)告；涉及并購重組或業(yè)績考核壓力較大企業(yè)的審計(jì)報(bào)告；涉及地方政府舉債融資或?qū)ν馔度谫Y基金的審計(jì)報(bào)告；用于銀行融資、發(fā)行債券或與專項(xiàng)資金相關(guān)的審計(jì)報(bào)告。

(2)為頻繁或異常變更審計(jì)機(jī)構(gòu)及可能涉嫌財(cái)務(wù)舞弊等高風(fēng)險(xiǎn)客戶出具的審計(jì)報(bào)告。

(3)曾受到行政處罰、行業(yè)懲戒或有投訴舉報(bào)等線索表明執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的注冊會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告，上一次檢查中未被抽查的注冊會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告、未賦碼及異常退回的審計(jì)報(bào)告。

(4)年檢存在異常的注冊會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告。

(5)風(fēng)險(xiǎn)較高領(lǐng)域的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中重點(diǎn)關(guān)注：業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否存在未保持職業(yè)懷疑態(tài)度、未履行必要的審計(jì)程序、未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見等審計(jì)質(zhì)量問題。

此外，對涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競爭的項(xiàng)目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序、是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、是否存在質(zhì)量缺陷。

四、工作要求

(一)堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)守工作紀(jì)律。深入貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神學(xué)習(xí)教育，將其成效切實(shí)轉(zhuǎn)化為改進(jìn)工作作風(fēng)的實(shí)際行動(dòng)。嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》要求，履行監(jiān)管責(zé)任、規(guī)范監(jiān)管行為。被檢查事務(wù)所須全力支持和尊重檢查組遵守廉政規(guī)定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的獨(dú)立性與公正性。

(二)強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，積極配合檢查。被檢查事務(wù)所要切實(shí)履行主體責(zé)任，加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，積極配合檢查，及時(shí)整理內(nèi)部管理制度文本及本所2024年全年、2025年1-6月出具的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿等，并做好自查工作。重點(diǎn)自查質(zhì)量管理體系、人員專業(yè)勝任能力、業(yè)務(wù)承接與項(xiàng)目分派、利潤分配機(jī)制等方面存在的重大缺陷，盡快整改。指派一名負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌相關(guān)事宜，及時(shí)提交檢查所需的全部資料，安排人員參加檢查組召集的會(huì)議，不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

(三)規(guī)范處理流程，及時(shí)公告結(jié)果。聯(lián)合檢查事務(wù)所的處理處罰由省財(cái)政廳按照規(guī)定統(tǒng)一下達(dá)。行業(yè)自律監(jiān)督檢查的事務(wù)所，省注協(xié)將按流程嚴(yán)格論證檢查結(jié)果，對于檢查中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量管理體系及執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在重大缺陷的事務(wù)所和相關(guān)注冊會(huì)計(jì)師，將依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》進(jìn)行處理。貫通橫向協(xié)同，將超出行業(yè)自律監(jiān)督職責(zé)的問題線索移交省財(cái)政廳或相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查處理。對于檢查發(fā)現(xiàn)的具體違規(guī)事實(shí)，通過檢查通告等方式向社會(huì)予以公告。

五、資料報(bào)送

接受聯(lián)合檢查的35家事務(wù)所資料報(bào)送由省財(cái)政廳按程序通知；接受省注協(xié)行業(yè)自律監(jiān)督檢查的56家事務(wù)所，請于7月20日前按要求將真實(shí)完整的資料電子版打包壓縮(附件2、3)，經(jīng)郵箱報(bào)送省注協(xié)監(jiān)管部。文件名為“XX事務(wù)所2025年自查報(bào)告及附件”，郵件名為“XX事務(wù)所2025年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查材料”。

聯(lián) 系 人： 省注協(xié)監(jiān)管部 田婕

聯(lián)系電話:  027-87305466

郵    箱： hbzxjgb@126.com

附件： 1.湖北省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2025年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

2.湖北省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2025年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交基本信息及自查報(bào)告

3.湖北省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2025年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交業(yè)務(wù)清單

湖北省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2025年6月30日