各市州注協(xié)、各會計師事務所：

根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于做好2023年度財務報表報備工作的通知》(會協(xié)〔2024〕6號)，為切實做好全省會計師事務所2023年度會計報表報送工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、報送對象

2023年12月31日前在我省登記在冊的會計師事務所(含省內(nèi)分所)(以下簡稱“事務所”)，均需按所屬級次(省級或市州級)報送會計報表。

二、會計報表的報送方式、報送內(nèi)容和報送時間

(一)報送方式

1.各市州注協(xié)、事務所用戶網(wǎng)絡報送訪問地址為: https://cmis.cicpa.org.cn/。該地址為中國注冊會計師協(xié)會財務報表系統(tǒng)網(wǎng)址。用戶訪問該地址后，即可訪問中注協(xié)財務報表系統(tǒng)。

2.市州注協(xié)登錄用戶名與上年一致，初始密碼為“Aa123456”;事務所用戶登錄名為“事務所證書編號_cw”(例如：11000001_cw)，初始密碼為事務所證書編號(總所8位，分所12位)，首次登錄成功后請及時修改密碼，如再次忘記密碼，可通過綁定手機找回密碼。

3.點擊首頁填報說明可下載用戶手冊，指導完成系統(tǒng)操作。

(二)報送內(nèi)容

根據(jù)上年度財務報表，應填報內(nèi)容包括：報表封面、事務所基礎(chǔ)信息表、資產(chǎn)負債表、利潤表、業(yè)務收入表、業(yè)務收入表附表、集團所合并業(yè)務收入表、主營業(yè)務成本表、管理費用表、專項支出統(tǒng)計表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、繳納各稅款情況表、事務所主要指標變動情況表、集團范圍內(nèi)專項支出統(tǒng)計表、12 月份增值稅納稅申報表和填報說明。其中，“集團所合并業(yè)務收入表”、“專項支出統(tǒng)計表”和“集團范圍內(nèi)專項支出統(tǒng)計表”為新增統(tǒng)計表。各會計師事務所(含分所)均需填報“專項支出統(tǒng)計表”。除此之外，會計師事務所總所還需要填寫“集團所合并業(yè)務收入表”和“集團范圍內(nèi)專項支出統(tǒng)計表”。

事務所還需上傳經(jīng)其他事務所審計的上年度財務報告。需要強調(diào)的是“業(yè)務收入合計”應等于“12月份納稅申報表中的年度收入”減去非業(yè)務收入，且應與“經(jīng)其他事務所審計的財務報告業(yè)務收入”相等。

(三)報送時間

事務所、市州注協(xié)網(wǎng)絡報送截止時間為2024年3月25日。

三、報送要求

(一) 總所負責提供經(jīng)審計的集團所財務報告和相關(guān)財務信息，統(tǒng)一經(jīng)營的其他專業(yè)機構(gòu)不列入集團所財務報告機構(gòu)。集團所經(jīng)審計的財務報告業(yè)務收入應對內(nèi)部協(xié)作收入予以抵銷。

(二)各事務所要認真執(zhí)行財政部制定的企業(yè)會計制度和事務所會計核算辦法, 以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，正確進行會計核算和編制會計報表，不得瞞報、虛報業(yè)務收入，系統(tǒng)財務數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報表數(shù)據(jù)必須一致，事務所應對報備信息的真實性負責。

(三)所有報表期初數(shù)均根據(jù)上年報表期末報備情況自動提取。事務所報表封面、基礎(chǔ)信息表相關(guān)項目自動提取行業(yè)管理信息系統(tǒng)或注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺數(shù)據(jù)。

(四)事務所本年度新增或變動指標，請嚴格按照新的填報口徑如實填寫，特別是“信息化支出”和“信息技術(shù)人員數(shù)量”指標;業(yè)務收入表第15行和第16行大于0時，需說明具體構(gòu)成;事務所主要指標變動情況表由系統(tǒng)自動生成，表內(nèi)指標增減幅度超過30%時，應在備注欄注明原因。

(五)為了解和考核事務所職業(yè)風險基金情況，事務所應在報表中反映職業(yè)風險基金的提取情況，對于購買了職業(yè)責任保險的事務所，應在年報中予以說明，并提交職業(yè)責任保險保單的復印件。

四、注意事項

使用中注協(xié)財務報表系統(tǒng)時，建議使用Chrome、Firefox和360安全瀏覽器極速模式。

各單位在會計報表填報過程中遇到任何問題，請及時與省注協(xié)財務部聯(lián)系。

聯(lián)系方式：余丹鳳 0731-85165237

王靜茹 0731-85165261

湖南省注冊會計師協(xié)會

2024年2月20日