各區(qū)財政局、象嶼保稅區(qū)管委會計財局、火炬高新區(qū)管委會計財局、各地方金融企業(yè)：

為加強(qiáng)對我市地方金融企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理，促進(jìn)地方金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將財政部印發(fā)的《地方金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)督管理辦法》(財金[2010]56號，以下簡稱《辦法》)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市實際情況，提出如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、關(guān)于財務(wù)隸屬關(guān)系

地方金融企業(yè)財務(wù)隸屬關(guān)系，原則上按照地方金融企業(yè)法人機(jī)構(gòu)工商注冊登記的行政管理關(guān)系確定，注冊登記機(jī)關(guān)同級財政部門為其財務(wù)主管部門。法人總部所在地與注冊地不一致的，由市財政局確定其財務(wù)主管部門。市屬國有企業(yè)設(shè)立并控股的地方金融企業(yè)，市財政局為其財務(wù)主管部門。象嶼、火炬管委會設(shè)立的地方金融企業(yè)，象嶼、火炬管委會計財部門為其財務(wù)主管部門。

二、關(guān)于財務(wù)登記

1、地方金融企業(yè)應(yīng)在完成工商登記之日起30日內(nèi)，按財務(wù)隸屬關(guān)系向財政部門辦理財務(wù)登記。本文件出臺之前已經(jīng)成立但尚未辦理財務(wù)登記的地方金融企業(yè)，應(yīng)在本文件下發(fā)之日起30天內(nèi)按財務(wù)隸屬關(guān)系向財政部門辦理財務(wù)登記，并提供具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所出具的上一年度審計報告。

2、地方金融企業(yè)除《辦法》規(guī)定情況外，凡變更注冊資本、修改章程的，從發(fā)生之日起30日內(nèi)，按財務(wù)隸屬關(guān)系向財政部門辦理變更財務(wù)登記。

3、地方金融企業(yè)辦理變更財務(wù)登記的，須提供董事會或股東會決議以及登記機(jī)關(guān)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或有權(quán)審批變動事項的審批機(jī)構(gòu)出具的批準(zhǔn)文件。屬注冊資本發(fā)生變動的，還需提交具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所出具的驗資報告或證明。

三、關(guān)于一般財務(wù)監(jiān)管

1、地方金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和發(fā)展需要，制定包括資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、收入管理、成本費用、股東權(quán)益、利潤分配、風(fēng)險防控、財務(wù)報告及評價等在內(nèi)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，并在本文件下發(fā)之日起30天內(nèi)上報主管財政部門。

2、財政部門負(fù)責(zé)對所屬地方金融企業(yè)呆賬核銷情況進(jìn)行監(jiān)督管理，每年檢查覆蓋面不低于所屬地方金融企業(yè)數(shù)量的50%，對所屬地方金融企業(yè)每兩年至少進(jìn)行一次專項檢查。

3、地方金融企業(yè)凡購建固定資產(chǎn)單項合同或單位臺(套)設(shè)備估算價在50萬元以上的，必須遵循公開、公平、公正的原則進(jìn)行招投標(biāo)。特殊情況不宜招標(biāo)的，應(yīng)引入市場機(jī)制實行比價購建。一次性處置賬面價值50萬元以上的固定資產(chǎn)，地方金融企業(yè)應(yīng)堅持公開、透明和評估作價的原則，引入市場機(jī)制進(jìn)行處置。

四、關(guān)于財務(wù)報告制度

1、地方金融企業(yè)應(yīng)按主管財政部門要求及時報送季報，主要包括財務(wù)指標(biāo)、監(jiān)管指標(biāo)及經(jīng)營情況分析報告；年度終了應(yīng)按主管財政部門要求報送年度財務(wù)決算報表、財務(wù)分析報告以及績效評價基礎(chǔ)資料。市屬金融企業(yè)每季度終了10日內(nèi)向市財政局上報季報、年度終了4個月內(nèi)上報財務(wù)決算報表、財務(wù)分析報告以及績效評價基礎(chǔ)資料。

2、各區(qū)財政局、各管委會計財局按要求定期向市財政局匯總上報所屬地方金融企業(yè)財務(wù)狀況，包括：(1)在每季度終了后10日內(nèi)向市財政局上報財務(wù)快報及分析；(2)在年度終了后4個月內(nèi)，根據(jù)市財政局下發(fā)的財務(wù)決算編制文件要求，匯總編報年度財務(wù)決算報表。(3)按要求認(rèn)真審核地方金融企業(yè)績效評價材料的真實性、完整性和合規(guī)性，并在規(guī)定時間內(nèi)報送市財政局。

五、關(guān)于地方國有金融企業(yè)財務(wù)監(jiān)管

1、地方國有金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，建立風(fēng)險預(yù)警及報告機(jī)制，建立健全風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制的內(nèi)部管理體系。按照監(jiān)管部門規(guī)定，每半年(以6月30日和12月31日為時點)對各類資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險評價，并根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險分類足額計提各項減值準(zhǔn)備。地方國有金融企業(yè)必須如實反映不良資產(chǎn)、對外投資、對外擔(dān)保等高風(fēng)險資產(chǎn)情況，并于每季度終了后10日內(nèi)向投資主體(或國有控股股東)及主管財政部門提交情況報告；每年度終了4個月內(nèi)，向主管財政部門提交風(fēng)險資產(chǎn)以及計提撥備的情況專項報告。

2、地方國有金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況制定對外投資、擔(dān)保決策程序和管理制度，并向投資主體和主管財政部門報備。企業(yè)對外投資、擔(dān)保應(yīng)在事前做好可行性分析，明確投資項目決策者和實施者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；事中及時采取有效的風(fēng)險控制措施；事后應(yīng)有相應(yīng)的問責(zé)追究制度。

3、地方國有金融企業(yè)，不得從事經(jīng)營范圍以外的期貨投資、二級市場股票買賣，不得買賣境外機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。地方國有金融企業(yè)固定資產(chǎn)投資、產(chǎn)權(quán)收購及長期股權(quán)投資金額在人民幣500萬元以上(含500萬元)的需事先報主管財政部門備案。

4.除主營擔(dān)保業(yè)務(wù)的地方國有融資性擔(dān)保公司外，地方國有金融企業(yè)原則上不得提供對外擔(dān)保，若確有必要且金額在500萬以上的，需報投資主體(或控股股東)審批，并向主管財政部門備案；金額在1000萬以上的由主管財政部門審批；對于重大對外擔(dān)保事項，由主管財政部門報本級政府審批。

5、地方金融企業(yè)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照統(tǒng)一政策、分級管理，由財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。財政部門轉(zhuǎn)讓所屬地方金融企業(yè)國有股權(quán)，應(yīng)報本級人民政府批準(zhǔn)；政府授權(quán)投資主體轉(zhuǎn)讓地方金融企業(yè)國有股權(quán)，應(yīng)當(dāng)報本級財政部門批準(zhǔn)；區(qū)級財政部門及區(qū)屬地方國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有市級金融企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)報市財政局審批；重大轉(zhuǎn)讓事項由市財政局報市政府批準(zhǔn)。

地方國有金融企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財政部令第54號)規(guī)定履行內(nèi)部決策及報批程序：

(1)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)制定轉(zhuǎn)讓方案，并按照內(nèi)部決策程序交董事會、股東大會或者其他決策部門審議，形成書面決議。轉(zhuǎn)讓方案包括轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)產(chǎn)權(quán)的基本情況、轉(zhuǎn)讓行為的論證情況、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告以及其他主要內(nèi)容。轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及職工安置問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理職工安置工作。

(2)地方金融企業(yè)的國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須按《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》(財政部47號令)的規(guī)定進(jìn)行審計和評估，并經(jīng)主管財政部門備案或核準(zhǔn)。已上市金融企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)通過依法設(shè)立的證券交易系統(tǒng)進(jìn)行；非上市金融企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)進(jìn)入規(guī)范的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)掛牌交易，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格不得低于經(jīng)備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評估結(jié)果。對于國家有關(guān)規(guī)定對受讓方有特殊要求、控股(集團(tuán))公司進(jìn)行內(nèi)部資產(chǎn)重組以及其他特殊原因需要進(jìn)行直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，經(jīng)主管財政部門同意后報本級人民政府審批。

6、地方國有金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有國有資產(chǎn)給境內(nèi)外法人、自然人或其他組織，應(yīng)按照《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(財政部令第54號)規(guī)定辦理，其中，財政部門出資的地方國有金融企業(yè)由主管財政部門決定或批準(zhǔn)；人民政府授權(quán)其他部門出資的地方國有金融企業(yè)由其按國資管理權(quán)限報請有關(guān)部門決定或批準(zhǔn)。地方國有金融企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓須按照《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》(財政部47號令)要求，做好評估、核準(zhǔn)及備案手續(xù)。

7、地方國有金融企業(yè)抵債資產(chǎn)的處置必須采取法律規(guī)定的公開方式進(jìn)行，單項超過500萬元的抵債資產(chǎn)處置必須事先報主管財政部門備案。

8、地方國有金融企業(yè)的年金方案應(yīng)報主管財政部門審核批準(zhǔn)后方可實施，其中，各區(qū)及管委會所屬國有金融企業(yè)的年金方案，應(yīng)由區(qū)(管委會)財政部門報市財政局備案。

9、地方國有金融企業(yè)的重要財務(wù)事項、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、長期股權(quán)激勵方案、利潤分配方案等均應(yīng)報主管財政部門核準(zhǔn)后實施。其中，股份制地方金融企業(yè)并按以下程序報批后提交董事會(或股東大會)批準(zhǔn)：市、區(qū)政府和管委會授權(quán)的投資主體為財政部門的，必須事先報經(jīng)同級財政部門核準(zhǔn)；市、區(qū)政府和管委會授權(quán)的投資主體為國有企業(yè)的，必須事先報經(jīng)投資主體(或國有控股股東)及其主管部門核準(zhǔn)。

10、地方國有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《廈門市突發(fā)金融風(fēng)險事件應(yīng)急處置總體預(yù)案》的要求，向有關(guān)部門及時報告突發(fā)性的金融風(fēng)險事件。對于可能出現(xiàn)的超過500萬元以上損失或者導(dǎo)致經(jīng)營困難的重大事件，地方國有金融企業(yè)一旦發(fā)現(xiàn)，必須采取必要的防范措施、挽回?fù)p失，并在24小時內(nèi)向主管財政部門以及投資主體提交簡要的書面報告，隨后應(yīng)根據(jù)事件的進(jìn)展情況及時進(jìn)行報告，直至有關(guān)部門做出處理決定。

六、其他

1、地方金融企業(yè)應(yīng)聘請具備資質(zhì)的會計師事務(wù)所對本企業(yè)年度財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。同級財政部門可以建議地方金融企業(yè)更換專業(yè)技能和獨立性達(dá)不到財務(wù)監(jiān)管要求的會計師事務(wù)所。

2、經(jīng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本文件以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的地方金融企業(yè)，不予繼續(xù)享受各級財政部門出臺的各項優(yōu)惠政策及資金扶持。

3、本文件自印發(fā)之日起施行，原《廈門市財政局關(guān)于加強(qiáng)市屬金融企業(yè)資產(chǎn)及財務(wù)監(jiān)管意見》(廈財外[2009]10號)終止執(zhí)行。

附件1：廈門市地方金融企業(yè)財務(wù)登記表

附件2：廈門市地方金融企業(yè)財務(wù)登記變動表

附件3：廈門市地方金融企業(yè)財務(wù)登記注銷表

附件4：廈門市地方金融企業(yè)重要財務(wù)事項報告表

二〇一一年二月九日